Bạn có biết rằng số tiền thuế nộp thừa cho nhà nước hoàn toàn có thể được hoàn trả lại một cách nhanh chóng? Nhiều cá nhân và doanh nghiệp vẫn còn bối rối về quy trình, dẫn đến việc mất quyền lợi. Bài viết này sẽ cungg cấp một hướng dẫn toàn diện về thủ tục hoàn nộp thừa các loại thuế và các khoản thu khác, cập nhật mới nhất theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC, giúp bạn nắm rõ các bước để nhận lại tiền một cách dễ dàng và hiệu quả nhất.
Khi nào bạn được hoàn trả tiền thuế đã nộp thừa?
Việc nộp thừa thuế có thể xảy ra do nhiều nguyên nhân khác nhau, từ sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế đến việc được hưởng các chính sách ưu đãi nhưng chưa kịp thời điều chỉnh. Hiểu rõ các trường hợp được hoàn thuế là bước đầu tiên để bảo vệ quyền lợi tài chính của chính mình.
Các trường hợp được hoàn thuế nộp thừa theo quy định của pháp luật
Theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền phải nộp thì được xử lý tiền thuế nộp thừa. Cụ thể, bạn sẽ được hoàn trả trong các tình huống sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp của kỳ tính thuế.
- Số thuế Tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế năm (thường gặp với thuế TNCN và thuế TNDN).
- Các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
- Áp dụng sai quy định về mức thuế suất, đối tượng chịu thuế dẫn đến nộp thừa.
- Doanh nghiệp, cá nhân được hưởng các chính sách miễn, giảm thuế nhưng đã tạm nộp theo mức thông thường.
Phân biệt giữa hoàn thuế nộp thừa và bù trừ nghĩa vụ thuế kỳ sau
Khi phát sinh một khoản tiền nộp thừa vào ngân sách nhà nước, người nộp thuế có hai phương án xử lý chính: yêu cầu hoàn trả hoặc thực hiện bù trừ nghĩa vụ thuế.
- Hoàn thuế nộp thừa: Là việc cơ quan thuế ra quyết định và thực hiện trả lại số tiền bạn đã nộp thừa vào tài khoản ngân hàng. Phương án này phù hợp khi bạn cần dòng tiền ngay lập tức cho hoạt động kinh doanh hoặc chi tiêu cá nhân.
- Bù trừ nghĩa vụ thuế (chuyển khoản nộp thừa sang kỳ sau): Thay vì nhận lại tiền mặt, bạn có thể đề nghị cơ quan thuế tự động cấn trừ số tiền nộp thừa vào số thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc các loại thuế khác. Đây là lựa chọn tiện lợi, giúp giảm bớt thủ tục cho các lần nộp thuế sau.
Điều kiện áp dụng cho từng loại thuế phổ biến: Thuế TNCN, GTGT, TNDN
Mỗi loại thuế có những đặc thù riêng trong việc xác định số tiền nộp thừa:
- Hoàn thuế TNCN nộp thừa: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất tại một nơi và đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì việc hoàn thuế sẽ do tổ chức này thực hiện. Nếu cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, họ sẽ tự làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN nộp thừa nếu có. Điều kiện là số thuế đã tạm khấu trừ trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau khi tính toán các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác.
- Hoàn thuế GTGT nộp thừa: Thường phát sinh ở các doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc quý. Các trường hợp phổ biến bao gồm dự án đầu tư mới, hoạt động xuất khẩu có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
- Hoàn thuế TNDN nộp thừa: Doanh nghiệp có số thuế TNDN tạm nộp theo quý cao hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thuế cuối năm sẽ phát sinh khoản nộp thừa. Doanh nghiệp có thể lựa chọn hoàn lại hoặc bù trừ cho năm tiếp theo.
Hướng dẫn chi tiết thủ tục hoàn thuế nộp thừa mới nhất cho doanh nghiệp và cá nhân
Quy trình xử lý tiền thuế nộp thừa ngày càng được đơn giản hóa nhờ ứng dụng công nghệ thông tin. Dưới đây là các bước chi tiết theo quy định mới nhất.
Bước 1: Chuẩn bị bộ hồ sơ đề nghị hoàn thuế đầy đủ, chính xác
Một bộ hồ sơ hoàn thuế nộp thừa chuẩn xác là yếu tố quyết định đến thời gian xử lý. Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị xử lý khoản nộp thừa (Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC): Đây là tài liệu cốt lõi, trong đó bạn cần điền đầy đủ thông tin về khoản nộp thừa, lý do và lựa chọn hình thức xử lý (hoàn trả hay bù trừ).
- Tài liệu kèm theo (nếu có): Tùy trường hợp cụ thể, cơ quan thuế có thể yêu cầu bạn cung cấp thêm các giấy tờ chứng minh như tờ khai quyết toán thuế, chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng kinh tế…
Bước 2: Hướng dẫn nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Hiện nay, việc nộp hồ sơ được khuyến khích thực hiện online để tiết kiệm thời gian và dễ dàng theo dõi.
- Đăng nhập: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) bằng tài khoản đã đăng ký.
- Chọn chức năng: Vào mục “Hoàn thuế”, chọn “Kê khai trực tuyến” và tìm đến Mẫu số 01/DNXLNT.
- Kê khai thông tin: Điền đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai, đặc biệt lưu ý thông tin về khoản nộp thừa và tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế.
- Ký và nộp: Sử dụng chữ ký số để ký điện tử và nộp tờ khai. Hệ thống sẽ trả về thông báo xác nhận đã tiếp nhận hồ sơ.
Đối với cá nhân, thủ tục có thể thực hiện qua ứng dụng eTax Mobile một cách tiện lợi.
Bước 3: Quy trình tiếp nhận và xử lý hồ sơ của cơ quan thuế
Sau khi nhận được hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành phân loại và xử lý.
- Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Cơ quan thuế sẽ thực hiện hoàn thuế trong thời hạn 06 ngày làm việc kể từ ngày có thông báo chấp nhận hồ sơ.
- Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế để xác minh tính chính xác của hồ sơ. Thời hạn xử lý là 40 ngày làm việc kể từ ngày có thông báo chấp nhận hồ sơ.
Bước 4: Nhận quyết định hoàn thuế và tiền hoàn trả
Khi hồ sơ được duyệt, cơ quan thuế sẽ ban hành Quyết định hoàn thuế và gửi cho bạn. Sau đó, Kho bạc Nhà nước sẽ thực hiện lệnh chi tiền và chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng bạn đã đăng ký trong vòng tối đa 03 ngày làm việc.
Những lưu ý quan trọng để đẩy nhanh quá trình hoàn thuế
Biết làm sao để hoàn thuế nộp thừa một cách nhanh chóng là mong muốn của mọi doanh nghiệp và cá nhân. Dưới đây là một số kinh nghiệm mà Luật Dân Việt đã đúc kết qua quá trình hỗ trợ khách hàng.
Thời hạn xử lý hồ sơ hoàn thuế nộp thừa là bao lâu?
Như đã đề cập, thời hạn hoàn thuế nộp thừa được quy định rõ trong Luật Quản lý thuế 2019:
- Tối đa 06 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
- Tối đa 40 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác ngay từ đầu sẽ giúp bạn được xét duyệt vào diện “hoàn thuế trước”, rút ngắn đáng kể thời gian chờ đợi.
Cách tra cứu trạng thái xử lý hồ sơ hoàn thuế online
Bạn có thể chủ động theo dõi tiến trình xử lý hồ sơ của mình ngay trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Đăng nhập vào hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn.
- Vào mục “Hoàn thuế”.
- Chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn” hoặc “Tra cứu quyết định hoàn”.
- Nhập các thông tin cần thiết (mã giao dịch, ngày nộp…) để xem trạng thái hồ sơ của mình đang ở bước nào (đã tiếp nhận, đang xử lý, đã có quyết định…).
Những sai sót thường gặp khiến hồ sơ bị từ chối và cách khắc phục
Để tránh việc hồ sơ bị trả về và phải làm lại từ đầu, hãy lưu ý những lỗi phổ biến sau:
- Sai thông tin tài khoản ngân hàng: Đây là lỗi rất cơ bản nhưng lại thường xuyên xảy ra. Hãy kiểm tra kỹ số tài khoản, tên chủ tài khoản và tên ngân hàng.
- Kê khai sai hoặc thiếu thông tin trên Mẫu 01/DNXLNT: Cần đối chiếu chính xác số tiền nộp thừa với các chứng từ nộp tiền, tờ khai quyết toán.
- Thiếu tài liệu chứng minh: Không đính kèm tờ khai quyết toán thuế năm (đối với hoàn thuế TNCN, TNDN) hoặc các giấy tờ cần thiết khác.
- Doanh nghiệp còn nợ thuế: Theo quy định, nếu bạn còn nợ thuế ở một sắc thuế khác, cơ quan thuế sẽ thực hiện bù trừ trước khi hoàn trả phần còn lại (nếu có).
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi tại Luật Dân Việt nhận thấy rằng việc rà soát kỹ lưỡng hồ sơ trước khi nộp là bước quan trọng nhất để đảm bảo quá trình diễn ra suôn sẻ.
Việc hoàn lại số tiền thuế nộp thừa là quyền lợi chính đáng của mọi cá nhân và doanh nghiệp. Bằng cách nắm vững các quy định, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và thực hiện đúng quy trình hoàn thuế nộp thừa doanh nghiệp và cá nhân đã được hướng dẫn, bạn hoàn toàn có thể chủ động trong việc nhận lại khoản tiền của mình một cách nhanh chóng. Điều này không chỉ giúp tránh các sai sót không đáng có mà còn đảm bảo tối ưu hóa dòng tiền cho hoạt động kinh doanh và tài chính cá nhân.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về trường hợp cụ thể của mình hoặc hỗ trợ thực hiện thủ tục hoàn thuế nộp thừa mới nhất, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia pháp lý và kế toán của Luật Dân Việt. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp nhanh chóng và chính xác nhất!
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam:
- Chuyên: Tư vấn thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và cung cấp dịch vụ luật sư tư vấn tranh tụng tại tòa.
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ hoàn thuế nộp thừa nhanh, đúng quy trình và theo dõi kết quả hoàn tiền.
