Bạn đang đối mặt với áp lực thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 2025? Đừng lo lắng, giải pháp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế là “phao cứu sinh” pháp lý giúp doanh nghiệp và cá nhân tránh được các khoản phạt không đáng có. Việc nắm rõ các quy định không chỉ giúp bạn chủ động trong công việc mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp trong tuân thủ pháp luật. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết nhất về điều kiện, thủ tục và các quy định mới nhất, giúp bạn thực hiện quy trình gia hạn một cách nhanh chóng, chính xác và đúng pháp luật.
Cập nhật mới nhất: Ai được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế năm 2025?
Không phải mọi trường hợp chậm trễ đều được chấp nhận gia hạn. Pháp luật quy định rõ ràng các đối tượng và điều kiện cụ thể. Về cơ bản, có hai nhóm đối tượng chính được xem xét gia hạn: nhóm theo quy định cứng của Luật Quản lý thuế và nhóm được hỗ trợ theo các chính sách đặc thù của Chính phủ.
Trường hợp được gia hạn theo Luật Quản lý thuế (Điều 46, Luật số 38/2019/QH14)
Theo quy định tại Điều 46 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế được xem xét gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nếu không có khả năng nộp đúng hạn do các trường hợp bất khả kháng. Cụ thể:
- Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ: Đây là những sự kiện khách quan, nằm ngoài tầm kiểm soát của người nộp thuế, gây thiệt hại vật chất và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Để được chấp thuận, cần có văn bản xác nhận của cơ quan có thẩm quyền tại địa phương nơi xảy ra sự kiện (như Ủy ban nhân dân cấp xã, Công an xã/phường) về thiệt hại thực tế.
Những trường hợp này được áp dụng ổn định qua các năm và là cơ sở pháp lý vững chắc để người nộp thuế đề nghị gia hạn khi không may gặp phải rủi ro.
Trường hợp được gia hạn theo các Nghị định hỗ trợ của Chính phủ (Dự kiến cho năm 2025)
Hàng năm, nhằm tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, thúc đẩy phục hồi kinh tế, Chính phủ thường ban hành các Nghị định về việc gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất. Các nghị định này thường mở rộng đối tượng được hưởng lợi hơn so với Luật Quản lý thuế.
Dựa trên tiền lệ từ các năm trước, như Nghị định 64/2024/NĐ-CP ban hành ngày 17/6/2024, dự kiến các đối tượng được gia hạn trong năm 2025 sẽ tiếp tục tập trung vào các nhóm ngành, lĩnh vực cần sự hỗ trợ của Nhà nước. Cụ thể các nhóm đối tượng này thường bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất trong các ngành: Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt may; xây dựng; vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú, ăn uống; du lịch…
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực chịu ảnh hưởng bởi chu kỳ kinh tế như: kinh doanh bất động sản; hoạt động xuất bản, điện ảnh…
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ: Đây là đối tượng luôn được ưu tiên trong các chính sách hỗ trợ của Chính phủ, xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Chúng tôi tại Luật Dân Việt lưu ý rằng danh sách đối tượng cụ thể cho năm 2025 sẽ được quy định chính thức trong Nghị định do Chính phủ ban hành. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các thông tin pháp lý để cập nhật kịp thời.
Các đối tượng không đủ điều kiện áp dụng gia hạn
Bên cạnh các đối tượng được gia hạn, cần lưu ý các trường hợp không đủ điều kiện áp dụng, bao gồm:
- Người nộp thuế không thuộc các trường hợp bất khả kháng theo Luật Quản lý thuế hoặc không thuộc đối tượng áp dụng của các Nghị định hỗ trợ từ Chính phủ.
- Người nộp thuế có hành vi khai sai, trốn thuế, hoặc đang trong quá trình bị thanh tra, kiểm tra về các vi phạm pháp luật thuế nghiêm trọng.
- Nộp giấy đề nghị gia hạn sau khi thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đã kết thúc.
Nắm rõ thời gian và quy định: Chìa khóa tránh phạt chậm nộp
Hiểu rõ về thời gian là yếu tố then chốt để quy trình xin gia hạn nộp hồ sơ thuế của bạn được thuận lợi. Việc nộp muộn dù chỉ một ngày cũng có thể dẫn đến những khoản phạt không đáng có.
Thời gian được gia hạn tối đa là bao lâu?
Thời gian gia hạn được quy định khác nhau tùy thuộc vào cơ sở pháp lý áp dụng:
- Theo Luật Quản lý thuế (trường hợp bất khả kháng): Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm, hoặc theo từng lần phát sinh. Đối với hồ sơ quyết toán thuế, thời gian gia hạn tối đa là 60 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ.
- Theo Nghị định hỗ trợ của Chính phủ: Thời gian gia hạn thường dài hơn, có thể từ 3 đến 6 tháng tùy thuộc vào từng loại thuế và kỳ tính thuế. Ví dụ, Nghị định 64/2024/NĐ-CP cho phép gia hạn 03 tháng đối với thuế TNDN tạm nộp quý II/2024.
Thời hạn nộp hồ sơ đề nghị gia hạn là khi nào?
Đây là quy định cực kỳ quan trọng: Văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định. Bất kỳ đề nghị nào nộp sau thời điểm này đều sẽ không được chấp nhận.
Ví dụ, nếu hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý IV/2024 là ngày 31/01/2025, thì bạn phải nộp văn bản đề nghị gia hạn chậm nhất vào ngày 31/01/2025.
Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế 2025 (Cập nhật theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Chậm trễ trong việc nộp hồ sơ khai thuế sẽ khiến doanh nghiệp và cá nhân phải đối mặt với các mức phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc nắm rõ các mức phạt này là động lực để tuân thủ đúng hạn.
- Phạt cảnh cáo: Áp dụng khi nộp hồ sơ quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ quá hạn từ 01 đến 30 ngày.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng: Khi nộp hồ sơ trễ từ 31 đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng: Áp dụng cho hành vi nộp muộn từ 61 đến 90 ngày, hoặc trên 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng: Đây là mức phạt cao nhất, áp dụng khi nộp hồ sơ trễ trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra.
Hướng dẫn chi tiết thủ tục xin gia hạn nộp hồ sơ khai thuế 2025
Quy trình xin gia hạn đã được đơn giản hóa, đặc biệt với sự hỗ trợ của công nghệ. Dưới đây là các bước chi tiết mà đội ngũ chuyên gia tại Luật Dân Việt đã tổng hợp để bạn dễ dàng thực hiện.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ – Mẫu đơn và các tài liệu cần thiết
Hồ sơ đề nghị gia hạn là yếu tố quyết định sự thành công của thủ tục. Bạn cần chuẩn bị:
- Văn bản đề nghị gia hạn: Sử dụng Mẫu số 01/GHAN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đây là mẫu đơn xin gia hạn nộp hồ sơ khai thuế 2025 chính thức và áp dụng chung.
- Tài liệu chứng minh lý do gia hạn (nếu thuộc trường hợp bất khả kháng):
- Biên bản xác định mức độ thiệt hại vật chất của cơ quan chức năng (ví dụ: biên bản phòng cháy chữa cháy, cơ quan giám định).
- Văn bản xác nhận của UBND hoặc Công an cấp xã, phường nơi xảy ra thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn.
- Hợp đồng bảo hiểm và văn bản xác nhận bồi thường của công ty bảo hiểm (nếu có).
Bước 2: Hướng dẫn nộp hồ sơ gia hạn thuế điện tử qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế
Đây là phương thức được khuyến khích vì sự tiện lợi, nhanh chóng và dễ dàng theo dõi. Quy trình hướng dẫn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế điện tử như sau:
- Đăng nhập hệ thống eTax: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (http://thuedientu.gdt.gov.vn) bằng tài khoản quản lý của doanh nghiệp.
- Chọn chức năng khai thuế: Vào mục “Khai thuế”, chọn “Đăng ký tờ khai” và tìm đến mục “Gia hạn nộp thuế”.
- Lập giấy đề nghị: Chọn mẫu “GIẤY ĐỀ NGHỊ GIA HẠN NỘP THUẾ VÀ TIỀN ĐẤT”. Hệ thống sẽ hiển thị form online để bạn điền thông tin.
- Hoàn thiện và ký số: Điền đầy đủ lý do, loại thuế và thời gian đề nghị gia hạn. Sau đó, sử dụng chữ ký số để ký điện tử lên văn bản.
- Nộp tờ khai: Bấm “Nộp tờ khai” để gửi hồ sơ đến cơ quan thuế. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận đã tiếp nhận hồ sơ của bạn.
Bước 3: Hướng dẫn nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế
Nếu không thể thực hiện kê khai thuế trực tuyến, bạn có thể nộp hồ sơ giấy trực tiếp tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp/cá nhân bạn.
- Chuẩn bị: In văn bản đề nghị (Mẫu 01/GHAN) và các tài liệu chứng minh kèm theo.
- Nộp hồ sơ: Mang hồ sơ đến nộp tại cơ quan thuế. Cán bộ thuế sẽ tiếp nhận, đóng dấu và trả lại một liên giấy biên nhận. Bạn cần giữ lại giấy biên nhận này để làm bằng chứng.
Bước 4: Theo dõi và nhận kết quả từ cơ quan thuế
Sau khi nộp hồ sơ, bạn cần theo dõi kết quả xử lý:
- Đối với trường hợp theo Nghị định hỗ trợ của Chính phủ: Cơ quan thuế mặc nhiên chấp nhận nếu bạn thuộc đúng đối tượng. Người nộp thuế tự xác định và chịu trách nhiệm. Cơ quan thuế không cần ra thông báo chấp thuận.
- Đối với trường hợp bất khả kháng theo Luật Quản lý thuế: Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản về việc chấp nhận hay không chấp nhận gia hạn. Nếu quá thời hạn này mà không nhận được văn bản từ chối, yêu cầu của bạn được xem là đã được chấp thuận.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về gia hạn nộp hồ sơ thuế
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế có đồng nghĩa với gia hạn nộp thuế không?
Không. Đây là hai khái niệm hoàn toàn khác biệt và là câu hỏi nhiều người nhầm lẫn nhất. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế chỉ là kéo dài thời hạn nộp tờ khai. Bạn vẫn phải nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định. Nếu muốn gia hạn cả thời gian nộp tiền thuế, bạn phải thực hiện một thủ tục riêng theo Điều 62 Luật Quản lý thuế.
Nộp giấy đề nghị gia hạn sau thời hạn quy định có được chấp nhận không?
Chắc chắn là không. Mọi văn bản đề nghị gia hạn nộp sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đều không có giá trị pháp lý và không được cơ quan thuế chấp nhận.
Cần làm gì nếu cơ quan thuế từ chối yêu cầu gia hạn?
Nếu nhận được thông báo từ chối (Mẫu số 03/GHAN), bạn phải lập tức nộp hồ sơ khai thuế và chấp hành nộp phạt vi phạm hành chính (nếu có) do chậm nộp. Nếu cho rằng việc từ chối là không có cơ sở, bạn có quyền khiếu nại quyết định của cơ quan thuế theo trình tự pháp luật.
Việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế là một quyền lợi hợp pháp giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng tài chính và áp lực thời gian. Bằng cách hiểu rõ các điều kiện, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện đúng thủ tục theo hướng dẫn, bạn có thể chủ động đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tránh được rủi ro bị xử phạt và tập trung tốt hơn vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là một công cụ pháp lý hữu ích cho cả doanh nghiệp nhỏ và vừa lẫn hộ kinh doanh cá thể.
Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu hoặc hỗ trợ thực hiện thủ tục, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia pháp lý của Luật Dân Việt. Với kinh nghiệm tư vấn kế toán thuế cho hàng ngàn khách hàng, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp nhanh chóng và chính xác nhất.
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam:
- Chuyên tư vấn: Thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và dịch vụ luật sư tư vấn tranh tụng tại tòa.
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Nam Từ Liêm, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ lập đơn xin gia hạn hồ sơ khai thuế hợp lệ, tránh bị xử phạt nộp chậm.
