Gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh hiểm nghèo? Đừng quá lo lắng về gánh nặng thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nhà nước có chính sách hỗ trợ giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, do bị tai nạn; mắc bệnh hiểm nghèo để chia sẻ và giúp bạn vượt qua giai đoạn khó khăn. Bài viết này sẽ là kim chỉ nam, hướng dẫn bạn chi tiết về điều kiện, hồ sơ và thủ tục cần thiết để được xét giảm thuế TNCN một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất.
Ai và khi nào được xét giảm thuế thu nhập cá nhân?
Chính sách giảm thuế TNCN là một trong những biện pháp hỗ trợ người nộp thuế gặp khó khăn, thể hiện tính nhân văn của pháp luật thuế. Để hiểu rõ hơn, chúng ta cần xác định đúng đối tượng và các trường hợp cụ thể được áp dụng.
Đối tượng áp dụng: Từ cá nhân đến hộ kinh doanh
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, đối tượng được xem xét giảm thuế là người nộp thuế TNCN, bao gồm:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Những người làm công ăn lương, có hợp đồng lao động và phát sinh thuế TNCN.
- Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh: Các cá nhân tự mình kinh doanh, bao gồm cả các hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh và có nghĩa vụ nộp thuế TNCN.
Đây là sự hỗ trợ trực tiếp cho những người có đóng góp vào ngân sách nhà nước nhưng không may gặp phải rủi ro bất khả kháng.
4 trường hợp bất khả kháng được xem xét giảm thuế theo quy định
Pháp luật quy định rõ 4 trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng và được xem xét giảm thuế TNCN, bao gồm:
- Thiệt hại do thiên tai: Bão, lũ, lụt, sóng thần, động đất, sạt lở đất, hạn hán và các thiên tai khác gây thiệt hại về tài sản, tính mạng.
- Thiệt hại do hỏa hoạn: Các vụ cháy nổ gây thiệt hại nghiêm trọng về tài sản, nhà cửa, cơ sở kinh doanh.
- Thiệt hại do tai nạn: Các tai nạn bất ngờ (tai nạn giao thông, tai nạn lao động) gây tổn thất về sức khỏe và tài sản.
- Mắc bệnh hiểm nghèo: Người nộp thuế hoặc người phụ thuộc mà họ đang nuôi dưỡng không may mắc các bệnh hiểm nghèo, cần chi phí điều trị lớn.
Điều kiện chi tiết và mức giảm thuế cho từng trường hợp cụ thể
Để được xét duyệt giảm thuế TNCN, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện cụ thể. Việc nắm rõ các tiêu chí này là yếu tố quyết định đến sự thành công của bộ hồ sơ xin giảm thuế.
Đối với thiệt hại do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn
Cá nhân, hộ kinh doanh bị thiệt hại vật chất do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn được xem xét giảm thuế khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Có thiệt hại vật chất: Phải có tổn thất thực tế về tài sản (nhà cửa, phương tiện, hàng hóa, tư liệu sản xuất…) có thể xác định được bằng giá trị.
- Mức độ thiệt hại lớn: Tổng giá trị thiệt hại sau khi đã trừ đi các khoản bồi thường (nếu có) từ cơ quan bảo hiểm phải lớn hơn 30% tổng thu nhập chịu thuế trong năm tính thuế.
Đây là điều kiện cốt lõi để đảm bảo chính sách được áp dụng đúng đối tượng thực sự cần hỗ trợ người nộp thuế gặp khó khăn.
Đối với trường hợp mắc bệnh hiểm nghèo (Kèm danh mục 42 bệnh theo quy định của Bộ Tài chính)
Trường hợp người nộp thuế mắc bệnh hiểm nghèo được xem xét giảm thuế TNCN mà không phụ thuộc vào mức độ thiệt hại. Điều kiện áp dụng là:
- Người nộp thuế hoặc người phụ thuộc (con cái, cha mẹ…) đang mắc một trong các bệnh thuộc danh mục 42 bệnh hiểm nghèo do Bộ Tài chính ban hành.
- Các bệnh này bao gồm những bệnh lý nghiêm trọng như ung thư, suy tim, suy thận mãn tính, đột quỵ, bệnh Parkinson và nhiều bệnh lý nan y khác.
Đây là một chính sách giảm thuế đặc biệt nhân văn, giúp người bệnh và gia đình giảm bớt gánh nặng tài chính để tập trung vào việc điều trị.
Mức giảm thuế được xác định như thế nào?
Mức giảm thuế TNCN được xác định dựa trên mức độ thiệt hại thực tế nhưng có giới hạn. Nguyên tắc chung là:
- Số thuế được giảm tương ứng với mức độ thiệt hại.
- Tuy nhiên, số thuế được giảm không được vượt quá số thuế TNCN phải nộp của năm tính thuế xảy ra sự kiện.
Ví dụ: Nếu tổng thiệt hại của bạn là 50 triệu đồng và số thuế TNCN phải nộp cả năm là 30 triệu đồng, thì mức giảm thuế tối đa bạn có thể nhận là 30 triệu đồng. Các khoản bồi thường từ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế hoặc các tổ chức khác sẽ được trừ vào giá trị thiệt hại khi xác định mức giảm thuế.
Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ đề nghị giảm thuế TNCN đầy đủ và chính xác
Một bộ hồ sơ xin giảm thuế đầy đủ và minh bạch là chìa khóa để cơ quan thuế nhanh chóng xử lý yêu cầu của bạn. Tại Luật Dân Việt, chúng tôi khuyên bạn nên chuẩn bị kỹ lưỡng các giấy tờ sau.
Hồ sơ chung cần có cho mọi trường hợp
Dù thuộc trường hợp nào, bạn cũng cần chuẩn bị các giấy tờ cơ bản sau:
- Văn bản đề nghị giảm thuế: Sử dụng Mẫu 01/MGTH ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong đơn, bạn cần trình bày rõ sự việc, mức độ thiệt hại và số thuế đề nghị giảm.
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: (Nếu thuộc diện phải quyết toán thuế).
- Bản sao các giấy tờ tùy thân: Căn cước công dân hoặc hộ chiếu còn hiệu lực.
- Các tài liệu pháp lý khác liên quan đến việc xác định thu nhập tính thuế.
Giấy tờ cần bổ sung đối với trường hợp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn
Ngoài hồ sơ chung, bạn cần cung cấp thêm các tài liệu chứng minh thiệt hại:
- Biên bản xác nhận thiệt hại: Do cơ quan có thẩm quyền lập, chẳng hạn như UBND cấp xã/phường, công an phường/xã, hoặc ban quản lý khu công nghiệp/khu kinh tế. Đây là tài liệu quan trọng nhất.
- Giấy xác nhận của cơ quan công an (đối với tai nạn, hỏa hoạn).
- Hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc khắc phục thiệt hại (hóa đơn sửa chữa, mua sắm tài sản mới).
- Hợp đồng bảo hiểm và văn bản bồi thường của cơ quan bảo hiểm (nếu có).
Giấy tờ cần bổ sung đối với trường hợp mắc bệnh hiểm nghèo
Đối với người mắc bệnh hiểm nghèo, hồ sơ cần có các giấy tờ y tế để chứng minh:
- Bản sao hồ sơ bệnh án hoặc sổ khám bệnh do cơ sở y tế cấp tỉnh trở lên cấp.
- Các chứng từ chi phí khám chữa bệnh: Hóa đơn viện phí, hóa đơn mua thuốc, các phiếu thu…
- Giấy xác nhận của cơ quan chi trả thu nhập về mức độ giảm trừ gia cảnh (nếu người bệnh là người phụ thuộc).
Việc có đầy đủ các chứng từ chi phí khám chữa bệnh là rất cần thiết để củng cố cho hồ sơ của bạn.
Quy trình 4 bước thực hiện thủ tục giảm thuế TNCN
Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, bạn cần thực hiện thủ tục theo các bước sau đây để đảm bảo yêu cầu được xử lý đúng quy trình.
Bước 1: Chuẩn bị và hoàn thiện hồ sơ theo hướng dẫn
Rà soát lại toàn bộ giấy tờ theo danh mục đã nêu ở trên. Đảm bảo mọi thông tin đều chính xác, nhất quán và các bản sao đều được công chứng, chứng thực nếu có yêu cầu. Sắp xếp hồ sơ một cách khoa học, logic.
Bước 2: Thời hạn và nơi nộp hồ sơ xin giảm thuế
Thời hạn nộp hồ sơ: Bạn có thể nộp hồ sơ giảm thuế sau khi năm dương lịch kết thúc, cùng thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Nơi nộp hồ sơ: Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp bạn. Đó có thể là Chi cục Thuế quận/huyện nơi bạn cư trú hoặc nơi cơ quan chi trả thu nhập của bạn đặt trụ sở.
Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ
Sau khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiến hành thẩm định. Họ có thể yêu cầu bạn giải trình hoặc bổ sung thông tin nếu cần thiết. Quá trình này nhằm đảm bảo việc giảm thuế đúng người, đúng hoàn cảnh và đúng quy định pháp luật.
Bước 4: Nhận kết quả và thực hiện nghĩa vụ thuế sau khi được giảm
Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định về việc giảm thuế hoặc thông báo lý do không chấp nhận. Dựa trên quyết định này, bạn sẽ thực hiện nghĩa vụ nộp số thuế còn lại (nếu có) vào ngân sách nhà nước.
Chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân khi gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hay bệnh tật là một sự hỗ trợ thiết thực, thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đến người nộp thuế. Việc hiểu rõ các điều kiện và chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ, chính xác theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC là yếu tố then chốt để bạn nhận được sự hỗ trợ kịp thời, giảm bớt gánh nặng tài chính và sớm ổn định cuộc sống. Đây là một phần quan trọng trong chính sách giảm thuế 2025 và các năm tiếp theo.
Nếu bạn có thắc mắc hoặc cần tư vấn chi tiết cho trường hợp cụ thể của mình, hãy liên hệ ngay với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc các chuyên gia pháp lý, kế toán để được hỗ trợ chính xác nhất. Tại Luật Dân Việt, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều cá nhân và hộ kinh doanh bị ảnh hưởng thiên tai cũng như các khó khăn khác, chúng tôi sẵn sàng tư vấn và đồng hành cùng bạn hoàn thiện thủ tục giảm thuế thu nhập cá nhân do tai nạn hay bệnh tật một cách hiệu quả.
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam:
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Nam Từ Liêm, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ lập hồ sơ giảm thuế cá nhân nhanh, đúng quy định, miễn phí tư vấn ban đầu.
