Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học: Hướng dẫn chi tiết 2026

Nội dung chính

Chính sách hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học là một trong những ưu đãi quan trọng nhất, thể hiện nỗ lực của Chính phủ trong việc thúc đẩy sản xuất và tiêu dùng các sản phẩm thân thiện với môi trường. Hướng dẫn chi tiết nhất 2026 về chính sách hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cho doanh nghiệp sản xuất, pha chế xăng sinh học E5, E10 sẽ giúp doanh nghiệp nắm rõ điều kiện, hồ sơ và quy trình 4 bước để nhận lại tiền thuế. Việc này không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn góp phần thúc đẩy năng lượng sạch, phù hợp với định hướng chính sách mới sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Bài viết này của Luật Dân Việt sẽ cung cấp một cái nhìn toàn diện, từ cơ sở pháp lý đến hướng dẫn thực tiễn, giúp các doanh nghiệp và bộ phận kế toán thuế tự tin thực hiện thủ tục.

Cập Nhật 2026: Doanh Nghiệp Nào Sẽ Được Hoàn Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Xăng Sinh Học?

Để được hưởng chính sách hoàn thuế TTĐB xăng E5, E10, doanh nghiệp không chỉ cần sản xuất ra sản phẩm cuối cùng là xăng sinh học mà còn phải đáp ứng một loạt các tiêu chí khắt khe do pháp luật quy định. Việc xác định đúng đối tượng và điều kiện là bước đầu tiên và quan trọng nhất.

Điều kiện tiên quyết để được hoàn thuế TTĐB

Theo quy định hiện hành và dự kiến áp dụng cho năm 2026, doanh nghiệp muốn được hoàn thuế TTĐB đối với xăng sinh học phải đáp ứng các điều kiện cốt lõi sau:

Là cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học được cấp phép hoạt động theo quy định của pháp luật.
Trực tiếp sử dụng xăng khoáng nguyên liệu để pha chế hoặc sản xuất ra xăng sinh học (E5, E10).
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh việc mua xăng khoáng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu hoặc từ cơ sở sản xuất trong nước.
Thực hiện việc kê khai, nộp thuế TTĐB cho sản phẩm xăng sinh học bán ra theo đúng quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Số thuế TTĐB đã nộp cho phần xăng khoáng nguyên liệu đầu vào phải lớn hơn số thuế TTĐB phải nộp cho sản phẩm xăng sinh học bán ra.

Phân biệt đối tượng áp dụng: Xăng sinh học E5 và E10

Chính sách hoàn thuế áp dụng cho cả hai loại xăng sinh học phổ biến trên thị trường là E5 và E10.

Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học E5: Đây là loại xăng được pha chế từ 95% xăng khoáng và 5% ethanol.
Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học E10: Loại xăng này chứa 90% xăng khoáng và 10% ethanol.

Dù là E5 hay E10, nguyên tắc chung là doanh nghiệp sẽ được hoàn lại phần chênh lệch thuế TTĐB của lượng xăng khoáng đã sử dụng làm nguyên liệu đầu vào. Đây là chính sách nhằm đảm bảo không đánh thuế hai lần trên cùng một phần nguyên liệu và khuyến khích việc sử dụng ethanol, một dạng năng lượng sạch.

Cơ sở pháp lý xác định tư cách doanh nghiệp hợp lệ

Tư cách hợp lệ của doanh nghiệp được xác định dựa trên các Văn bản pháp luật về hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học. Các văn bản quan trọng nhất bao gồm:

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt: Quy định chung về đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế và các trường hợp được hoàn thuế.
Nghị định quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TTĐB: Làm rõ các điều khoản trong luật, bao gồm cả nguyên tắc khấu trừ và hoàn thuế đối với nguyên liệu.
Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính: Cung cấp hướng dẫn chi tiết về hồ sơ, thủ tục, quy trình kê khai và hoàn thuế. Các doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các dự thảo và thông tư mới sẽ được ban hành để áp dụng cho năm 2026.

Với kinh nghiệm tư vấn cho nhiều Doanh nghiệp sản xuất xăng sinh học, chúng tôi tại Luật Dân Việt nhận thấy việc đảm bảo đầy đủ giấy phép kinh doanh và các chứng nhận liên quan đến pha chế xăng sinh học là yếu tố then chốt để được cơ quan thuế chấp thuận.

Hướng Dẫn Quy Trình 4 Bước Hoàn Thuế TTĐB Xăng Sinh Học Chi Tiết Nhất

Để trả lời câu hỏi “Xăng sinh học có được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt không?” một cách thực tiễn, doanh nghiệp cần nắm vững quy trình 4 bước sau. Quy trình hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học cho doanh nghiệp đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt.

Bước 1: Chuẩn bị bộ hồ sơ đầy đủ và hợp lệ theo quy định mới

Một bộ Hồ sơ hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học đầy đủ là chìa khóa để quy trình diễn ra suôn sẻ. Doanh nghiệp cần chuẩn bị:

Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước: Sử dụng Mẫu 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư của Bộ Tài chính.
Bản sao Tờ khai thuế TTĐB: Của kỳ phát sinh đề nghị hoàn thuế.
Bảng kê chứng từ nộp thuế TTĐB: Đối với lượng xăng khoáng nguyên liệu mua vào (bao gồm cả hàng nhập khẩu và mua trong nước).
Bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng: Đối với sản phẩm xăng sinh học bán ra trong kỳ.
Báo cáo giải trình về việc pha chế: Nêu rõ lượng xăng khoáng nguyên liệu đã sử dụng để sản xuất ra lượng xăng sinh học tương ứng.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp và các lưu ý quan trọng

Doanh nghiệp nộp bộ hồ sơ đã chuẩn bị tại cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp. Hiện nay, việc nộp hồ sơ có thể được thực hiện qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa.

Lưu ý quan trọng:

Thời hạn nộp: Hồ sơ đề nghị hoàn thuế được nộp theo kỳ kê khai tháng hoặc quý.
Kiểm tra kỹ thông tin: Mọi thông tin trên các tài liệu phải khớp nhau, từ tên công ty, mã số thuế đến số liệu về lượng hàng và tiền thuế.
Ủy quyền: Nếu người nộp hồ sơ không phải là người đại diện theo pháp luật, cần có giấy ủy quyền hợp lệ.

Bước 3: Quy trình xử lý, thẩm định của cơ quan thuế và thời gian chờ đợi

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành phân loại và xử lý:

Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng cho các doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật về thuế trong ít nhất 2 năm liên tục và không có dấu hiệu rủi ro. Thời gian giải quyết là 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Áp dụng cho các doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế lần đầu, hoặc có dấu hiệu rủi ro về thuế. Thời gian giải quyết là 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.

Cơ quan thuế sẽ thẩm định tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ và đối chiếu số liệu để xác định số thuế TTĐB được hoàn.

Bước 4: Nhận tiền hoàn thuế từ Kho bạc Nhà nước

Sau khi có quyết định hoàn thuế từ cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước sẽ thực hiện lệnh chi trả tiền hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng mà doanh nghiệp đã đăng ký. Doanh nghiệp cần theo dõi tài khoản và đối chiếu với quyết định hoàn thuế để đảm bảo nhận đủ số tiền.

Giải Mã Chính Sách Mới: Cơ Sở Pháp Lý và Lợi Ích Vượt Trội Từ 2026

Chính sách hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học mới dự kiến có hiệu lực từ 2026 được kỳ vọng sẽ mang lại nhiều thay đổi tích cực, rõ ràng và thuận lợi hơn cho doanh nghiệp.

Điểm mới nổi bật trong dự thảo Thông tư của Bộ Tài chính

Dù nội dung chính thức cần chờ ban hành, các dự thảo gần đây cho thấy Bộ Tài chính đang hướng tới việc:

Đơn giản hóa thủ tục: Có thể sẽ có những thay đổi trong Hướng dẫn kê khai hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học, giảm bớt một số giấy tờ không cần thiết.
Rõ ràng hóa cách tính: Quy định cụ thể hơn về công thức xác định số thuế được hoàn, tránh các cách hiểu khác nhau.
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ: Khuyến khích 100% hồ sơ được nộp và xử lý qua mạng, rút ngắn thời gian và tăng tính minh bạch.

Nguyên tắc khấu trừ, bù trừ và hoàn thuế TTĐB đối với xăng khoáng nguyên liệu

Đây là nguyên tắc cốt lõi của chính sách. Có thể hiểu đơn giản như sau:

Khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt: Doanh nghiệp được phép lấy số thuế TTĐB đã nộp cho Xăng khoáng nguyên liệu đầu vào để khấu trừ với số thuế TTĐB phải nộp cho sản phẩm xăng sinh học bán ra trong kỳ.
Bù trừ thuế: Nếu sau khi khấu trừ, số thuế TTĐB đầu vào vẫn lớn hơn số thuế đầu ra, doanh nghiệp được phép bù trừ thuế với số thuế TTĐB phải nộp của các mặt hàng khác (nếu có) hoặc bù trừ cho kỳ tính thuế tiếp theo.
Hoàn thuế: Nếu sau khi đã thực hiện khấu trừ và bù trừ mà vẫn còn dư, doanh nghiệp sẽ được hoàn lại số thuế này từ Ngân sách nhà nước.

Ý nghĩa chính sách: Thúc đẩy sản xuất năng lượng sạch và hỗ trợ doanh nghiệp

Chính sách này mang ý nghĩa kép. Một mặt, nó là công cụ tài chính hiệu quả trong chính sách khuyến khích năng lượng sạch, giúp giảm giá thành sản phẩm xăng sinh học, từ đó khuyến khích người tiêu dùng sử dụng. Mặt khác, nó trực tiếp hỗ trợ tài chính cho các Doanh nghiệp sản xuất xăng sinh học, giúp họ giảm bớt gánh nặng chi phí, tái đầu tư và mở rộng sản xuất. Đây là một bước đi phù hợp với xu hướng phát triển bền vững toàn cầu.

Giải Đáp Thắc Mắc Thường Gặp Về Hoàn Thuế TTĐB Xăng Sinh Học

Trong quá trình tư vấn, Luật Dân Việt đã tổng hợp một số câu hỏi thường gặp từ các doanh nghiệp.

Mất bao lâu để nhận được tiền hoàn thuế sau khi nộp hồ sơ?

Thời gian nhận tiền phụ thuộc vào loại hồ sơ của bạn. Nếu thuộc diện “hoàn trước, kiểm tra sau”, bạn có thể nhận được tiền trong khoảng 6 ngày làm việc. Nếu thuộc diện “kiểm tra trước, hoàn sau”, thời gian chờ đợi có thể lên đến 40 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế chấp nhận hồ sơ hợp lệ.

Những lỗi sai phổ biến nào cần tránh để hồ sơ không bị trả về?

Dựa trên kinh nghiệm thực tế, chúng tôi nhận thấy các lỗi sai phổ biến bao gồm:

Kê khai sai hoặc thiếu thông tin trên Mẫu 01/ĐNHT.
Số liệu giữa bảng kê, tờ khai thuế và chứng từ không khớp nhau.
Thiếu chứng từ chứng minh nguồn gốc Xăng khoáng nguyên liệu.
Nộp hồ sơ không đúng thời hạn quy định.
Không có giải trình rõ ràng về định mức pha chế xăng sinh học.

Doanh nghiệp cần làm gì nếu số thuế TTĐB chưa khấu trừ hết sau khi bù trừ?

Nếu sau khi đã khấu trừ cho kỳ hiện tại và bù trừ với nghĩa vụ thuế của các kỳ tiếp theo mà vẫn còn số thuế TTĐB đầu vào chưa được khấu trừ hết, doanh nghiệp có quyền lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế. Đây chính là bản chất của Thủ tục hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học 2026.

Chính sách hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt cho xăng sinh học, với các quy định dự kiến sẽ rõ ràng hơn từ năm 2026, là một bước tiến quan trọng của Bộ Tài chính nhằm khuyến khích sản xuất và sử dụng năng lượng sạch. Việc nắm vững Điều kiện hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học và quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tận dụng được thuế suất ưu đãi gián tiếp, giảm gánh nặng tài chính và đóng góp vào mục tiêu phát triển bền vững của quốc gia.

Doanh nghiệp của bạn đã sẵn sàng cho những thay đổi của chính sách thuế năm 2026 chưa? Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế và pháp lý doanh nghiệp, Luật Dân Việt tự tin đồng hành cùng bạn. Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chuyên sâu về thủ tục hoàn thuế và tối ưu hóa lợi ích!

Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam

Chuyên tư vấn thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và cung cấp dịch vụ luật sư tư vấn tranh tụng tại tòa.

Thông tin liên hệ:

Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
Hotline: 0858.111.929

Luật Dân Việt – Hỗ trợ lập hồ sơ hoàn thuế TTĐB cho sản phẩm xăng sinh học, nhanh – đúng quy định.