Việc khai lệ phí môn bài là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng đầu tiên mà mọi doanh nghiệp cần nắm vững sau khi thành lập. Tin vui cho các startup là doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024 sẽ được miễn lệ phí môn bài cho cả năm hoạt động đầu tiên. Đây là chính sách ưu đãi quan trọng giúp giảm bớt gánh nặng tài chính ban đầu. Đối với các doanh nghiệp khác, thời hạn nộp tờ khai (nếu có thay đổi) và tiền lệ phí môn bài cho năm 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025.
Bài viết này của Luật Dân Việt sẽ hướng dẫn chi tiết các quy định, đối tượng, mức nộp và cách thức kê khai online nhanh chóng, chính xác nhất, giúp doanh nghiệp bạn vận hành trơn tru ngay từ những bước đầu.
Tin vui cho Startup: Doanh nghiệp mới thành lập 2024 được miễn lệ phí môn bài
Một trong những chính sách hỗ trợ thiết thực nhất cho cộng đồng khởi nghiệp là quy định miễn lệ phí môn bài trong năm đầu. Đây là một lợi thế lớn, giúp các doanh nghiệp non trẻ tiết kiệm được một khoản chi phí ban đầu để tập trung nguồn lực vào hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Chi tiết quy định miễn lệ phí môn bài năm đầu theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP
Theo quy định tại Khoản 8, Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp sau được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập:
- Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Thời gian miễn lệ phí được tính trọn năm dương lịch đầu tiên, từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 của năm thành lập. Ví dụ, một công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp vào tháng 8/2024 thì sẽ được miễn lệ phí môn bài cho cả năm 2024.
Các trường hợp được miễn khác cần biết
Ngoài doanh nghiệp mới thành lập, pháp luật còn quy định nhiều trường hợp khác cũng được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Nếu trong thời gian này, doanh nghiệp thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện thì các đơn vị này cũng được hưởng chính sách miễn giảm tương ứng.
- Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Tổ chức, cá nhân nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và các dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định.
Doanh nghiệp cần làm gì để được hưởng ưu đãi miễn lệ phí môn bài?
Đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024, việc miễn lệ phí môn bài năm đầu được áp dụng tự động. Doanh nghiệp không cần phải làm bất kỳ thủ tục đặc biệt nào để được hưởng ưu đãi này. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn có nghĩa vụ nộp tờ khai lệ phí môn bài cho năm đầu tiên, với thời hạn chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm thành lập.
Bảng tra cứu mức đóng và thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025
Việc nắm rõ mức đóng và thời hạn nộp là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, tránh các khoản phạt không đáng có.
Mức đóng lệ phí môn bài cập nhật mới nhất (Bậc 1, 2, 3) dựa trên vốn điều lệ
Mức đóng lệ phí môn bài đối với tổ chức, doanh nghiệp được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Cụ thể như sau:
| Bậc | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | Mức đóng cả năm | Mã tiểu mục |
|---|---|---|---|
| Bậc 1 | Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm | 2862 |
| Bậc 2 | Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm | 2863 |
Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC.
Mức đóng áp dụng cho chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh
Đối với các đơn vị phụ thuộc, mức đóng được áp dụng thống nhất như sau:
| Đối tượng | Mức đóng cả năm | Mã tiểu mục |
|---|---|---|
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm | 2864 |
Lưu ý: Nếu các đơn vị này không có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.
Thời hạn nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài 2025 là khi nào?
Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025. Tuy nhiên, do ngày 30/01/2025 có thể trùng vào kỳ nghỉ Tết Nguyên đán, thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ.
Về tờ khai lệ phí môn bài, doanh nghiệp chỉ cần nộp một lần khi mới thành lập. Các năm sau, nếu không có sự thay đổi về vốn điều lệ làm thay đổi bậc thuế phải nộp, doanh nghiệp không cần nộp lại tờ khai mà chỉ cần nộp tiền lệ phí hàng năm.
Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi vốn trong năm, dẫn đến thay đổi bậc thuế, thì phải nộp tờ khai bổ sung chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh thay đổi.
Hướng dẫn kê khai và nộp lệ phí môn bài online A-Z cho người mới bắt đầu
Hiện nay, việc kê khai và nộp lệ phí môn bài đã được thực hiện hoàn toàn trực tuyến, mang lại sự tiện lợi và nhanh chóng cho doanh nghiệp. Dưới đây là các bước chi tiết mà đội ngũ chuyên gia tại Luật Dân Việt đã tổng hợp.
Bước 1: Chuẩn bị thông tin và công cụ cần thiết
Để thực hiện cách kê khai lệ phí môn bài online, bạn cần chuẩn bị:
- Chữ ký số (USB Token): Đã đăng ký với cơ quan thuế và còn hiệu lực.
- Tài khoản ngân hàng: Đã đăng ký dịch vụ nộp thuế điện tử với cơ quan thuế.
- Phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai): Cài đặt phiên bản mới nhất (tùy chọn, có thể kê khai trực tiếp trên web).
Bước 2: Hướng dẫn lập tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB) trên HTKK hoặc trang Thuế điện tử
Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai cách sau:
Cách 1: Kê khai trực tiếp trên trang Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
- Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản MST của doanh nghiệp.
- Chọn mục “Khai thuế” -> “Kê khai trực tuyến”.
- Chọn mẫu tờ khai lệ phí môn bài 01/LPMB (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Điền đầy đủ các thông tin theo hướng dẫn trên màn hình, hệ thống sẽ tự động tính toán số tiền phải nộp dựa trên vốn điều lệ bạn nhập.
- Kiểm tra lại thông tin, ký điện tử và nộp tờ khai.
Cách 2: Lập tờ khai trên phần mềm HTKK
- Mở phần mềm HTKK, chọn mã số thuế của doanh nghiệp.
- Vào mục “Phí – Lệ Phí”, chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”.
- Điền thông tin và kết xuất file XML.
- Đăng nhập vào trang Thuế điện tử, chọn “Nộp tờ khai XML” và tải file đã kết xuất lên.
Bước 3: Nộp tờ khai điện tử và nhận thông báo chấp nhận từ cơ quan thuế
Sau khi nộp tờ khai, hệ thống sẽ gửi hai thông báo vào email đã đăng ký của doanh nghiệp:
- Thông báo số 1: Xác nhận đã tiếp nhận hồ sơ khai thuế.
- Thông báo số 2: Xác nhận “Chấp nhận” hoặc “Không chấp nhận” hồ sơ. Nếu không được chấp nhận, bạn cần kiểm tra lại lỗi, chỉnh sửa và nộp lại.
Bước 4: Hướng dẫn nộp tiền lệ phí môn bài qua mạng (Internet Banking hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia)
Sau khi tờ khai được chấp nhận, doanh nghiệp tiến hành nộp tiền.
Cách 1: Nộp qua trang Thuế điện tử
- Trên trang thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Nộp thuế”.
- Lập giấy nộp tiền, chọn ngân hàng và tài khoản trích nợ.
- Hệ thống sẽ tự động điền các thông tin về cơ quan quản lý thu, kho bạc.
- Bạn cần chọn đúng tiểu mục thuế tương ứng với bậc thuế của mình (2862, 2863, hoặc 2864).
- Kiểm tra, ký điện tử và gửi giấy nộp tiền.
Cách 2: Nộp qua Internet Banking của ngân hàng
Nhiều ngân hàng thương mại hiện đã tích hợp chức năng nộp thuế điện tử. Bạn chỉ cần đăng nhập vào tài khoản Internet Banking, chọn chức năng “Nộp thuế”, điền các thông tin tương tự như Mã số thuế, tên cơ quan thuế, mã tiểu mục và số tiền để hoàn tất.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài
Trong quá trình tư vấn cho khách hàng, Luật Dân Việt thường xuyên nhận được những câu hỏi liên quan đến các tình huống cụ thể. Dưới đây là giải đáp cho một số thắc mắc phổ biến.
Doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ có phải khai lại lệ phí môn bài không?
Có. Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp trong năm doanh nghiệp có thay đổi về vốn làm thay đổi căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài (tức là chuyển từ bậc 2 lên bậc 1), doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài bổ sung. Thời hạn nộp là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh thay đổi. Nếu thay đổi vốn nhưng không làm thay đổi bậc thuế, doanh nghiệp không cần nộp lại tờ khai.
Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài của năm đó không?
Doanh nghiệp sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng kinh doanh nếu đáp ứng đủ 2 điều kiện:
- Gửi văn bản thông báo tạm ngừng kinh doanh đến cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan thuế trước thời hạn nộp lệ phí theo quy định (trước ngày 30/01 hàng năm).
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.
Nếu không đáp ứng đồng thời cả hai điều kiện trên, doanh nghiệp vẫn phải nộp đủ mức lệ phí cho cả năm.
Mức phạt chậm nộp tờ khai hoặc tiền lệ phí môn bài là bao nhiêu?
1. Phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài:
Mức phạt được áp dụng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, dao động từ cảnh cáo đến 25.000.000 đồng tùy thuộc vào thời gian chậm nộp.
- Cảnh cáo: Chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Từ 2 – 5 triệu đồng: Chậm từ 1 đến 30 ngày.
- Từ 5 – 8 triệu đồng: Chậm từ 31 đến 60 ngày.
- Từ 15 – 25 triệu đồng: Chậm trên 90 ngày.
2. Phạt chậm nộp tiền lệ phí môn bài:
Ngoài số tiền lệ phí phải nộp, doanh nghiệp sẽ phải nộp thêm tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Việc nắm rõ các quy định về khai và nộp lệ phí môn bài là nghĩa vụ quan trọng của mọi doanh nghiệp. Đặc biệt, chính sách miễn lệ phí cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2024 là một sự hỗ trợ thiết thực. Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng ngàn doanh nghiệp, chúng tôi tại Luật Dân Việt tin rằng việc tuân thủ đúng và đủ các nghĩa vụ thuế ngay từ đầu sẽ tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững. Hy vọng qua hướng dẫn chi tiết này, bạn có thể thực hiện thủ tục một cách tự tin, đúng hạn, tránh các sai sót và rủi ro pháp lý không đáng có.
Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu hơn về các vấn đề kế toán – thuế hoặc dịch vụ hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp mới, hãy liên hệ ngay với Luật Dân Việt. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp nhanh chóng và chính xác nhất!
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt:
- Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội & Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ kê khai và nộp lệ phí môn bài trực tuyến, miễn phí tư vấn lần đầu.
