Hạn chót kê khai thuế khoán cho hộ kinh doanh năm 2025 đang đến gần (ngày 15/12). Đây là nghĩa vụ quan trọng mà bất kỳ hộ, cá nhân kinh doanh nào cũng cần nắm rõ để tránh các rủi ro pháp lý. Việc nắm vững quy trình khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn chủ động trong hoạt động kinh doanh.
Bài viết này sẽ là kim chỉ nam, hướng dẫn chi tiết từ A-Z cách tính, kê khai và nộp thuế khoán theo quy định mới nhất. Đồng thời, chúng tôi sẽ cập nhật về lộ trình chuyển đổi bắt buộc từ thuế khoán sang phương pháp kê khai từ năm 2026, giúp bạn chuẩn bị cho những thay đổi quan trọng sắp tới.
Tất Tần Tật Về Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh 2025 Bạn Cần Nắm Rõ
Trước khi đi vào chi tiết cách kê khai, điều quan trọng là phải hiểu đúng và đủ các quy định về thuế khoán hộ kinh doanh đang được áp dụng.
Thuế khoán là gì? Vì sao hộ kinh doanh cần quan tâm?
Thuế khoán là phương pháp tính thuế theo một mức thuế cố định (khoán) mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp trong một kỳ nhất định (tháng hoặc quý), không phụ thuộc vào doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ đó. Mức thuế này được cơ quan thuế ấn định dựa trên tờ khai của hộ kinh doanh, dữ liệu của cơ quan thuế, và kết quả thẩm định của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã.
Phương pháp này được áp dụng phổ biến vì tính đơn giản, giúp giảm bớt gánh nặng sổ sách, kế toán cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Việc hiểu rõ về thuế khoán giúp bạn xác định chính xác nghĩa vụ tài chính của mình, tránh bị xử phạt do khai sai hoặc nộp chậm.
Đối tượng nào bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp khoán?
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán là các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Cụ thể, nếu bạn là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, không sử dụng thường xuyên từ 10 lao động trở lên và không thuộc các trường hợp phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ phức tạp, bạn sẽ thuộc đối tượng áp dụng thuế khoán.
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế khoán không?
Một câu hỏi rất phổ biến là liệu hộ kinh doanh có doanh thu thấp có phải nộp thuế không. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Tuy nhiên, cần lưu ý hai điểm quan trọng:
- Vẫn phải nộp Lệ phí môn bài: Mức miễn 100 triệu đồng/năm chỉ áp dụng cho thuế GTGT và TNCN. Hộ kinh doanh vẫn có thể phải nộp lệ phí môn bài nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Vẫn có nghĩa vụ khai thuế: Dù được miễn thuế, bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng hạn để cơ quan thuế có cơ sở quản lý.
Kể từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu được miễn thuế GTGT và TNCN sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm.
Bí Quyết Tính và Xác Định Mức Thuế Khoán Phải Nộp Chính Xác Nhất
Để chủ động về tài chính, bạn cần biết cách tính số thuế khoán mình phải nộp. Công thức tính khá đơn giản nhưng cần áp dụng đúng các tỷ lệ theo quy định.
Căn cứ và công thức tính thuế GTGT và TNCN phải nộp
Số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp theo phương pháp khoán được xác định theo công thức sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế được xác định theo quy định của pháp luật về thuế.
Bảng tỷ lệ % thuế trên doanh thu theo từng ngành nghề (Cập nhật theo Thông tư 40/2021/TT-BTC)
Tỷ lệ thuế được áp dụng khác nhau cho từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh. Dưới đây là bảng tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC:
| Lĩnh vực, Ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Tỷ lệ % tính thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Nguồn: Phụ lục I – Thông tư 40/2021/TT-BTC
Bạn cần xác định chính xác ngành nghề kinh doanh chính của mình theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam để áp dụng đúng tỷ lệ.
Cách xác định doanh thu tính thuế khoán để không bị sai sót
Doanh thu tính thuế khoán là doanh thu được ấn định cho cả năm dương lịch, ổn định trong một năm. Cơ quan thuế xác định doanh thu này dựa trên các yếu tố:
- Tờ khai của hộ kinh doanh.
- Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
- Kết quả thẩm định của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn.
- Mức doanh thu bình quân của các hộ kinh doanh cùng quy mô, ngành nghề, địa bàn.
Doanh thu khoán được công khai để đảm bảo tính minh bạch. Bạn có quyền giải trình, cung cấp tài liệu nếu cho rằng mức doanh thu ấn định chưa phù hợp.
Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Khoán Từ A-Z (Mới Nhất 2025)
Quy trình kê khai thuế khoán khá đơn giản. Dưới đây là các bước chi tiết bạn cần thực hiện.
Hồ sơ khai thuế khoán chỉ gồm 1 loại giấy tờ duy nhất (Mẫu 01/CNKD)
Điểm thuận lợi lớn nhất của phương pháp khoán là hồ sơ khai thuế vô cùng đơn giản. Bạn chỉ cần nộp duy nhất Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Tờ khai này được sử dụng để kê khai doanh thu dự kiến, làm cơ sở để cơ quan thuế ấn định mức thuế cho năm tiếp theo.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế khoán (Quan trọng)
Nắm rõ thời hạn là yếu tố then chốt để tránh bị phạt.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán ổn định, thời hạn nộp tờ khai Mẫu 01/CNKD cho năm 2025 là chậm nhất ngày 15 tháng 12 năm 2024.
- Thời hạn nộp tiền thuế: Tiền thuế khoán được nộp theo quý, chậm nhất là vào ngày cuối cùng của quý. Ví dụ, tiền thuế quý I/2025 phải được nộp chậm nhất là ngày 31/03/2025.
03 cách nộp hồ sơ và tiền thuế tiện lợi nhất (Online qua eTax Mobile và trực tiếp)
Công nghệ đã giúp việc thực hiện nghĩa vụ thuế trở nên dễ dàng hơn bao giờ hết. Bạn có thể lựa chọn một trong các hình thức sau:
- Nộp trực tiếp: Nộp hồ sơ giấy tại Bộ phận một cửa của Chi cục Thuế quản lý trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện. Nộp tiền thuế tại ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước hoặc qua tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.
- Nộp online qua Cổng Thuế điện tử: Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn), đăng nhập vào phân hệ “Cá nhân” và thực hiện các bước khai, nộp tờ khai và nộp tiền thuế trực tuyến.
- Nộp online qua ứng dụng eTax Mobile: Đây là cách tiện lợi nhất. Bạn có thể tải ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại thông minh, đăng ký tài khoản và thực hiện mọi thủ tục từ khai thuế, tra cứu thông báo thuế đến nộp tiền thuế ngay trên ứng dụng.
Thay Đổi Lớn Từ 2026: Xóa Bỏ Thuế Khoán và Lộ Trình Chuyển Đổi Sang Kê Khai
Năm 2025 là năm cuối cùng nhiều hộ kinh doanh được áp dụng thuế khoán. Từ năm 2026, một sự thay đổi mang tính bước ngoặt sẽ diễn ra.
Cập nhật mới nhất theo Nghị quyết 198/2025/QH15 về việc chuyển đổi
Theo tinh thần của Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp tính thuế theo hình thức khoán sẽ được xóa bỏ hoàn toàn. Tất cả các hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Đây là chủ trương lớn nhằm nâng cao tính minh bạch, công bằng trong quản lý thuế và tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, thúc đẩy hộ kinh doanh phát triển chuyên nghiệp hơn.
Nộp thuế khoán có phải xuất hóa đơn không và quy định về hóa đơn điện tử
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh nộp thuế khoán không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử một cách thường xuyên. Tuy nhiên, nếu khách hàng có yêu cầu lấy hóa đơn, hộ khoán sẽ được cơ quan thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
Khi chuyển sang phương pháp kê khai từ năm 2026, việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ trở thành yêu cầu bắt buộc, tương tự như các doanh nghiệp hiện nay.
Cần chuẩn bị gì khi chuyển từ nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai?
Việc chuyển đổi từ nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng chuyển đổi, Luật Dân Việt chúng tôi khuyến cáo các hộ kinh doanh cần bắt đầu chuẩn bị ngay từ bây giờ:
- Tìm hiểu về chế độ kế toán: Phương pháp kê khai yêu cầu phải có sổ sách kế toán, chứng từ hợp lệ. Bạn cần làm quen với các quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC về chế độ kế toán cho hộ, cá nhân kinh doanh.
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ: Bắt đầu tạo thói quen thu thập và lưu trữ toàn bộ hóa đơn, chứng từ đầu vào và đầu ra. Đây sẽ là căn cứ để xác định chi phí được trừ và doanh thu tính thuế.
- Làm quen với công nghệ: Chủ động đăng ký và sử dụng tài khoản thuế điện tử qua Cổng Thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile. Tìm hiểu về các nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín.
- Cân nhắc sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp: Nếu cảm thấy phức tạp, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế thuê ngoài là một giải pháp hiệu quả để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tiết kiệm thời gian, chi phí.
Việc kê khai và nộp thuế khoán đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp trong kinh doanh. Hy vọng qua hướng dẫn chi tiết trên, bạn đã nắm vững quy trình cho năm 2025 và có sự chuẩn bị tốt nhất cho những thay đổi lớn vào năm 2026. Chủ động tuân thủ quy định pháp luật về thuế sẽ giúp hoạt động kinh doanh của bạn luôn thuận lợi và phát triển bền vững, tránh được các khoản phạt không đáng có.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu về thủ tục kế toán và pháp lý, đừng ngần ngại liên hệ với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi tại Luật Dân Việt để nhận được sự tư vấn chính xác và kịp thời nhất!
Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam
Chuyên tư vấn thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và cung cấp dịch vụ luật sư tư vấn tranh tụng tại tòa.
Thông tin liên hệ:
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ kê khai thuế khoán, rà soát mức thuế hợp lý, giảm rủi ro bị truy thu.
