Bạn là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thời vụ, chỉ phát sinh doanh thu không thường xuyên? Việc khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh chính là giải pháp pháp lý được thiết kế dành riêng cho bạn, giúp đơn giản hóa nghĩa vụ thuế. Bài viết này sẽ là kim chỉ nam, hướng dẫn bạn từ A-Z cách xác định đối tượng, tính toán số thuế phải nộp, chuẩn bị hồ sơ và hoàn tất thủ tục một cách chính xác, nhanh chóng theo quy định mới nhất của Thông tư 40/2021/TT-BTC, giúp bạn tự tin làm chủ công việc kinh doanh của mình.
Ai là người phải khai thuế theo từng lần phát sinh và khi nào cần thực hiện?
Để áp dụng đúng phương pháp này, trước hết bạn cần xác định rõ mình có thuộc đối tượng áp dụng hay không và các mốc thời gian quan trọng cần tuân thủ. Đây là bước đầu tiên và quan trọng nhất để tránh các sai sót không đáng có.
Đối tượng nào phải khai thuế theo từng lần phát sinh? Cập nhật theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, các đối tượng này bao gồm:
- Cá nhân kinh doanh lưu động: Những người bán hàng rong, buôn bán nhỏ lẻ, không có cửa hàng, quầy hàng cố định.
- Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân: Nhận thầu các công trình xây dựng nhà ở, công trình nhỏ lẻ cho cá nhân, hộ gia đình.
- Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
- Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số: Nếu không lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Đặc điểm chung của các đối tượng này là hoạt động kinh doanh không diễn ra liên tục, thường mang tính thời vụ hoặc chỉ phát sinh khi có giao dịch cụ thể. Việc tự xác định tính chất “không thường xuyên” của hoạt động kinh doanh là yếu tố để lựa chọn phương pháp khai thuế này.
Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế theo từng lần phát sinh?
Theo quy định hiện hành tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Tuy nhiên, nếu bạn chỉ kinh doanh không trọn năm, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm vẫn được dùng làm ngưỡng để xác định nghĩa vụ thuế. Doanh thu tính thuế thực tế sẽ tương ứng với số tháng kinh doanh. Nếu tổng doanh thu phát sinh của bạn vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ phải nộp thuế trên phần doanh thu phát sinh đó.
Lưu ý quan trọng: Theo Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi), từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và TNCN sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Đây là một thay đổi đáng chú ý giúp giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Thời hạn nộp tờ khai thuế cá nhân kinh doanh thời vụ là khi nào?
Đối với phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định rất rõ ràng. Căn cứ theo khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Ngày phát sinh nghĩa vụ thuế chính là ngày phát sinh doanh thu từ giao dịch của bạn.
Việc tuân thủ đúng thời hạn này là cực kỳ quan trọng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Hướng dẫn chi tiết cách tính và kê khai thuế cho người kinh doanh không thường xuyên
Sau khi đã xác định mình thuộc đối tượng áp dụng, bước tiếp theo là nắm vững cách tính thuế và quy trình chuẩn bị hồ sơ. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng tại Luật Dân Việt, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn một cách đơn giản và dễ hiểu nhất.
Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh (Thuế GTGT và Thuế TNCN)
Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ… mà không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
Công thức tính thuế như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thuế được áp dụng chi tiết cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC. Dưới đây là bảng tóm tắt tỷ lệ thuế cho một số ngành nghề phổ biến:
| Lĩnh vực, ngành nghề | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỷ lệ thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | 1% | 0.5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Ví dụ: Ông A là chủ thầu xây dựng tư nhân, nhận một công trình xây dựng nhà ở cho hộ gia đình với giá trị hợp đồng (không bao thầu nguyên vật liệu) là 200 triệu đồng. Số thuế ông A phải nộp là:
- Thuế GTGT: 200.000.000đ x 5% = 10.000.000đ
- Thuế TNCN: 200.000.000đ x 2% = 4.000.000đ
- Tổng số thuế phải nộp: 14.000.000đ
Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm những gì? Chuẩn bị đầy đủ theo Mẫu 01/CNKD mới nhất
Việc chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ và chính xác sẽ giúp quá trình làm việc với cơ quan thuế diễn ra suôn sẻ. Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản sao hợp đồng kinh tế (hợp đồng mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ…).
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có).
- Bản sao các tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa như: hóa đơn mua hàng, bảng kê thu mua hàng nông sản…
Cá nhân kinh doanh theo phương pháp này không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán nhưng phải lưu trữ đầy đủ các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng để xuất trình khi cần.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế cho người kinh doanh thời vụ ở đâu? (Chi cục Thuế quản lý trực tiếp)
Nơi nộp hồ sơ khai thuế là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trong trường hợp kinh doanh lưu động, không có địa điểm cố định, bạn có thể nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
Giải pháp thông minh cho người kinh doanh thời vụ: Tối ưu và tiện lợi
Hiểu đúng về các phương pháp tính thuế và tận dụng công nghệ sẽ giúp hoạt động kinh doanh của bạn trở nên đơn giản và hiệu quả hơn.
Phân biệt thuế khoán và thuế theo từng lần phát sinh: Lựa chọn nào phù hợp với bạn?
Việc lựa chọn giữa thuế khoán và thuế theo từng lần phát sinh phụ thuộc vào bản chất hoạt động kinh doanh của bạn. Với kinh nghiệm tư vấn cho nhiều hộ kinh doanh, chúng tôi tại Luật Dân Việt nhận thấy sự khác biệt cốt lõi nằm ở tính ổn định và tần suất kinh doanh.
| Tiêu chí | Thuế theo từng lần phát sinh | Thuế khoán |
|---|---|---|
| Đối tượng | Kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định (kinh doanh lưu động, thời vụ). | Hộ kinh doanh có địa điểm cố định, hoạt động tương đối ổn định, không thuộc diện kê khai. |
| Kỳ kê khai | Khai khi có phát sinh doanh thu. | Khai ổn định 01 lần/năm. |
| Cách tính thuế | Tính trên doanh thu thực tế của từng lần phát sinh. | Nộp mức thuế cố định do cơ quan thuế ấn định, không phụ thuộc doanh thu thực tế. |
| Ưu điểm | Linh hoạt, chỉ nộp thuế khi có doanh thu, phù hợp với hoạt động ngắn hạn. | Đơn giản, dễ quản lý, chỉ cần nộp thuế định kỳ. |
Nếu bạn chỉ kinh doanh thời vụ, doanh thu không đều, thì phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh là lựa chọn tối ưu và công bằng nhất.
Hướng dẫn nộp thuế qua eTax Mobile cho cá nhân kinh doanh: Nhanh chóng và chính xác
Ứng dụng eTax Mobile của Tổng cục Thuế là một công cụ đắc lực giúp cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách tiện lợi. Bạn có thể nộp thuế mọi lúc, mọi nơi chỉ với vài thao tác trên điện thoại thông minh.
Các bước thực hiện:
- Tải và cài đặt ứng dụng: Tìm “eTax Mobile” trên App Store hoặc Google Play và tiến hành cài đặt.
- Đăng ký tài khoản: Mở ứng dụng, chọn “Đăng ký” và điền các thông tin cá nhân cần thiết.
- Lập giấy nộp tiền: Sau khi có thông báo thuế từ cơ quan thuế, bạn vào mục “Nộp thuế”, tra cứu nghĩa vụ thuế và chọn “Lập giấy nộp tiền”.
- Thanh toán: Lựa chọn ngân hàng liên kết và thực hiện thanh toán trực tiếp trên ứng dụng. Bạn cũng có thể tạo mã QR để nhờ người khác nộp thay.
Việc sử dụng eTax Mobile không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo tính chính xác, giúp bạn dễ dàng tra cứu lại lịch sử giao dịch khi cần.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về khai thuế cho hoạt động phát sinh ngắn hạn
Dưới đây là một số thắc mắc phổ biến mà đội ngũ Luật Dân Việt thường nhận được từ các cá nhân kinh doanh thời vụ.
Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế theo từng lần phát sinh không?
Hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, Tiki thường được xem là hoạt động kinh doanh thường xuyên. Do đó, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng thường theo phương pháp kê khai hoặc do sàn khấu trừ nộp thay.
Tuy nhiên, nếu bạn chỉ phát sinh một vài giao dịch nhỏ lẻ, không thường xuyên, bạn vẫn có thể liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn áp dụng phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh. Các sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin của người bán cho cơ quan thuế, vì vậy việc chủ động kê khai là rất cần thiết.
Chủ thầu xây dựng tư nhân cần lưu ý gì khi kê khai thuế?
Chủ thầu xây dựng tư nhân là đối tượng bắt buộc phải khai thuế theo từng lần phát sinh. Khi kê khai, cần lưu ý:
- Xác định đúng doanh thu tính thuế: Là toàn bộ giá trị công trình, hạng mục công trình không bao gồm thuế GTGT. Nếu hợp đồng không bao thầu vật tư, doanh thu tính thuế là tiền công và các khoản thu khác.
- Trách nhiệm nộp thuế: Thông thường, chủ thầu là người có trách nhiệm kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên, nếu hợp đồng không rõ ràng hoặc không có hợp đồng, chủ nhà có thể phải là người nộp thuế thay.
- Lưu trữ hồ sơ: Cần lưu giữ cẩn thận hợp đồng xây dựng, biên bản nghiệm thu và các chứng từ liên quan để làm cơ sở khai thuế.
Có được miễn thuế nếu doanh thu thấp không?
Như đã đề cập, nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch của bạn từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Khi doanh thu của lần phát sinh cụ thể cộng với doanh thu các lần trước đó trong năm vượt qua mốc 100 triệu đồng, bạn sẽ bắt đầu phải nộp thuế cho phần doanh thu vượt đó.
Việc nắm vững quy định về khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn mang lại sự chủ động, linh hoạt trong hoạt động kinh doanh. Bằng cách áp dụng đúng các hướng dẫn về đối tượng, cách tính thuế, và thủ tục hồ sơ, bạn có thể hoàn thành nghĩa vụ của mình một cách đơn giản, tiết kiệm thời gian và tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu cho trường hợp cụ thể của mình, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia kế toán – thuế của chúng tôi tại Luật Dân Việt để được tư vấn miễn phí!
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt:
- Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội & Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ kê khai thuế từng lần phát sinh nhanh, tránh bị phạt hành chính.
