Doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn tài chính do thiên tai, dịch bệnh hoặc các sự cố bất khả kháng khác và đang phải đối mặt với áp lực từ các khoản tiền chậm nộp thuế? Quy định mới nhất năm 2025 mang đến giải pháp, cho phép miễn tiền chậm nộp trong nhiều trường hợp cụ thể. Việc nộp chậm có thể dẫn đến các khoản phạt không nhỏ, ảnh hưởng nghiêm trọng đến dòng tiền và sự ổn định của doanh nghiệp, cá nhân.
Bài viết này sẽ là kim chỉ nam, được đội ngũ chuyên gia của Luật Dân Việt biên soạn, hướng dẫn chi tiết từ điều kiện, hồ sơ đến quy trình thủ tục để bạn áp dụng thành công, giảm bớt gánh nặng tài chính và ổn định hoạt động kinh doanh. Nắm vững các quy định này là chìa khóa để bảo vệ quyền lợi chính đáng của bạn.
Cập nhật 2025: Các trường hợp nào được miễn tiền chậm nộp thuế?
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc miễn tiền chậm nộp thuế chỉ áp dụng cho các trường hợp bất khả kháng gây thiệt hại trực tiếp cho người nộp thuế. Dưới đây là các trường hợp cụ thể được pháp luật công nhận:
1. Doanh nghiệp, cá nhân gặp thiệt hại vật chất do sự kiện bất khả kháng
Đây là trường hợp phổ biến nhất để được xem xét miễn tiền chậm nộp. Người nộp thuế (bao gồm cả doanh nghiệp và cá nhân) bị thiệt hại về vật chất do các sự kiện khách quan và không lường trước được. Các sự kiện này bao gồm:
- Thiên tai, thảm họa: Lũ lụt, bão, động đất, sóng thần,…
- Dịch bệnh: Các loại dịch bệnh nguy hiểm do cơ quan có thẩm quyền công bố.
- Hỏa hoạn: Cháy nổ gây thiệt hại về tài sản, nhà xưởng, hàng hóa.
- Tai nạn bất ngờ: Các tai nạn giao thông, tai nạn lao động nghiêm trọng không do lỗi chủ quan của người nộp thuế.
Điều kiện quan trọng là người nộp thuế phải chứng minh được giá trị thiệt hại vật chất và có xác nhận của cơ quan chức năng có thẩm quyền tại địa phương.
2. Người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ thanh toán bằng vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán
Trường hợp này áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức là nhà thầu chính hoặc nhà thầu phụ cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước. Nếu người nộp thuế chưa được chủ đầu tư hoặc kho bạc nhà nước thanh toán theo hợp đồng đã ký kết, dẫn đến không có đủ nguồn tài chính để nộp thuế đúng hạn, họ sẽ không bị tính tiền chậm nộp.
Số tiền thuế được miễn chậm nộp sẽ không vượt quá số tiền mà ngân sách nhà nước chưa thanh toán cho người nộp thuế. Đây là một chính sách khoanh nợ thuế hợp lý nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp đang hợp tác với nhà nước.
3. Các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định tại Luật Quản lý thuế
Ngoài các trường hợp nêu trên, Luật Quản lý thuế còn mở ra khả năng cho các trường hợp bất khả kháng khác do Chính phủ quy định. Các trường hợp này có thể bao gồm chiến tranh, bạo loạn, đình công khiến người nộp thuế phải tạm ngừng sản xuất, kinh doanh.
Để được áp dụng, người nộp thuế cần chứng minh rủi ro này không xuất phát từ nguyên nhân chủ quan và họ thực sự không có khả năng tài chính để hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Hướng dẫn chi tiết thủ tục xin miễn tiền chậm nộp thuế (A-Z)
Để quy trình xin miễn tiền chậm nộp thuế diễn ra thuận lợi và nhanh chóng, người nộp thuế cần thực hiện đúng và đủ theo các bước mà pháp luật quy định. Tại Luật Dân Việt, với kinh nghiệm hỗ trợ hàng trăm khách hàng, chúng tôi nhận thấy việc tuân thủ chặt chẽ các bước sau là yếu tố then chốt.
Bước 1: Chuẩn bị bộ hồ sơ đề nghị miễn tiền chậm nộp đầy đủ
Một bộ hồ sơ đầy đủ và minh bạch là nền tảng cho việc đề nghị được chấp thuận. Tùy vào từng trường hợp cụ thể, hồ sơ miễn tiền chậm nộp thuế gồm những gì sẽ có sự khác biệt, nhưng về cơ bản bao gồm:
- Văn bản đề nghị miễn tiền chậm nộp: Theo Mẫu số 01/MTCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Tài liệu chứng minh thiệt hại:
- Biên bản xác nhận về thời gian, địa điểm xảy ra sự kiện bất khả kháng (thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh…) của cơ quan có thẩm quyền như UBND cấp xã, cơ quan công an, Ban quản lý khu công nghiệp (bản chính hoặc bản sao có xác nhận).
- Văn bản xác định giá trị thiệt hại vật chất của cơ quan tài chính hoặc một tổ chức giám định độc lập (bản chính hoặc bản sao có chứng thực).
- Hợp đồng bảo hiểm và các chứng từ liên quan đến việc bồi thường của cơ quan bảo hiểm (nếu có).
- Các giấy tờ khác (nếu có): Văn bản quy định trách nhiệm bồi thường của tổ chức, cá nhân khác (nếu có).
Việc chuẩn bị một hồ sơ miễn phạt đầy đủ ngay từ đầu sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh phải bổ sung, giải trình nhiều lần.
Bước 2: Tải và điền Mẫu đơn 01/MTCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Đây là văn bản quan trọng nhất trong bộ hồ sơ. Bạn có thể dễ dàng tải mẫu đơn này trên các cổng thông tin của cơ quan thuế hoặc các trang luật uy tín. Khi thực hiện cách làm đơn miễn tiền chậm nộp thuế, bạn cần điền đầy đủ, chính xác các thông tin sau:
- Thông tin của người nộp thuế (Tên, mã số thuế, địa chỉ).
- Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Lý do cụ thể đề nghị miễn tiền chậm nộp (ghi rõ thuộc trường hợp nào, ví dụ: thiệt hại do hỏa hoạn ngày… tháng… năm…).
- Tổng giá trị vật chất bị thiệt hại.
- Số tiền chậm nộp đề nghị miễn.
- Liệt kê các tài liệu gửi kèm.
Đơn phải được ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu (đối với doanh nghiệp) của người đại diện theo pháp luật.
Bước 3: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Sau khi hoàn tất hồ sơ, người nộp thuế cần nộp bộ hồ sơ đến cơ quan thuế đang quản lý mình. Có 3 hình thức nộp:
- Nộp trực tiếp: Tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế.
- Gửi qua đường bưu chính: Gửi bảo đảm để có thể theo dõi quá trình chuyển phát.
- Nộp qua cổng giao dịch điện tử: Nếu hệ thống của cơ quan thuế hỗ trợ nộp hồ sơ này trực tuyến.
Thời điểm nộp hồ sơ là sau khi xảy ra sự kiện bất khả kháng và trước khi cơ quan thuế ra quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.
Bước 4: Theo dõi và nhận kết quả từ cơ quan thuế
Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành xử lý.
- Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, trong vòng 03 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ ra thông báo yêu cầu giải trình hoặc bổ sung hồ sơ.
- Nếu hồ sơ đầy đủ, trong thời hạn 10 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ xem xét và ra một trong hai văn bản sau:
- Quyết định miễn tiền chậm nộp (Mẫu 02/MTCN): Nếu trường hợp của bạn đủ điều kiện.
- Thông báo không chấp thuận miễn tiền chậm nộp (Mẫu 03/MTCN): Nếu không đủ điều kiện, thông báo sẽ nêu rõ lý do.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp khi làm thủ tục miễn tiền chậm nộp
Trong quá trình tư vấn cho các doanh nghiệp, cá nhân, Luật Dân Việt đã tổng hợp một số câu hỏi phổ biến liên quan đến thủ tục này.
Thời hạn giải quyết hồ sơ là bao lâu?
Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn giải quyết hồ sơ miễn tiền chậm nộp là 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được đầy đủ hồ sơ hợp lệ. Trường hợp cần xác minh thêm thông tin, thời gian có thể kéo dài hơn nhưng không quá 40 ngày.
Cần làm gì khi nhận được thông báo không chấp thuận miễn tiền chậm nộp?
Khi nhận được thông báo không chấp thuận, điều đầu tiên bạn cần làm là xem xét kỹ lưỡng lý do mà cơ quan thuế đưa ra.
- Nếu lý do là hồ sơ chưa đủ sức thuyết phục: Bạn có thể thu thập thêm các tài liệu, bằng chứng xác thực hơn để bổ sung và nộp lại hồ sơ đề nghị.
- Nếu bạn không đồng ý với lý do của cơ quan thuế: Bạn có quyền thực hiện khiếu nại hoặc khởi kiện quyết định hành chính theo quy định của pháp luật để bảo vệ quyền lợi của mình.
Phân biệt giữa “miễn tiền chậm nộp” và “miễn tiền phạt vi phạm hành chính về thuế”
Đây là hai khái niệm dễ gây nhầm lẫn nhưng bản chất hoàn toàn khác nhau.
- Miễn tiền chậm nộp: Là việc được miễn khoản tiền phạt 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế nộp chậm. Điều này áp dụng khi bạn đã kê khai đúng, đủ nhưng do khó khăn khách quan nên chưa nộp tiền thuế đúng hạn.
- Miễn tiền phạt vi phạm hành chính về thuế: Là việc được miễn các khoản phạt do hành vi vi phạm như kê khai sai, trốn thuế… Trường hợp này cũng áp dụng khi người nộp thuế gặp bất khả kháng dẫn đến vi phạm. Khi được miễn tiền phạt, người nộp thuế cũng có thể được miễn tiền chậm nộp tương ứng với số tiền phạt đó.
Việc nắm rõ các quy định về miễn tiền chậm nộp thuế năm 2025 là vô cùng quan trọng, giúp doanh nghiệp và cá nhân bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình khi gặp khó khăn. Bằng cách chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo Mẫu 01/MTCN và tuân thủ đúng quy trình, bạn có thể giảm thiểu gánh nặng tài chính, tạo điều kiện phục hồi và phát triển bền vững. Hãy chủ động tìm hiểu và áp dụng quy định để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.
Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu hoặc hỗ trợ thực hiện thủ tục miễn tiền chậm nộp thuế, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia pháp lý của chúng tôi để được giải đáp nhanh chóng và chính xác nhất!
Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam
Chuyên tư vấn thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và cung cấp dịch vụ luật sư tư vấn tranh tụng tại tòa.
Thông tin liên hệ:
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Tư vấn hồ sơ xin miễn phạt thuế nhanh, hợp lệ theo quy định.
