Bạn đang kinh doanh online trên Facebook, Zalo hay bất kỳ nền tảng nào không có chức năng thanh toán? Bạn có biết mình thuộc đối tượng phải tự kê khai và nộp thuế điện tử không? Với sự bùng nổ của thương mại điện tử, việc nắm rõ thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán là vô cùng cần thiết. Đừng lo lắng, bài viết này sẽ là kim chỉ nam, hướng dẫn chi tiết từ A-Z thủ tục kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định mới nhất, giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ thuế thương mại điện tử, tránh mọi rủi ro pháp lý không đáng có một cách đơn giản và nhanh chóng nhất.
Ai phải nộp thuế và nộp bao nhiêu? Những điều quan trọng nhất cần nắm rõ
Trước khi đi vào các bước thực hiện, việc đầu tiên và quan trọng nhất là xác định xem bạn có thuộc đối tượng phải nộp thuế hay không và nếu có thì mức thuế là bao nhiêu. Đây là nền tảng để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh các sai sót không đáng có.
Đối tượng nào phải tự kê khai và nộp thuế khi kinh doanh trên sàn TMĐT không có chức năng thanh toán?
Theo quy định hiện hành, các đối tượng phải tự kê khai và nộp thuế bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam, không phân biệt địa điểm kinh doanh. Điều này đặc biệt áp dụng cho:
- Cá nhân kinh doanh online trên các mạng xã hội như Facebook, Zalo, Instagram, TikTok…
- Hộ kinh doanh online có website riêng nhưng không tích hợp cổng thanh toán trực tuyến.
- Các cá nhân có thu nhập từ quảng cáo trên các nền tảng như Google, YouTube, Facebook.
Về cơ bản, nếu bạn là một cá nhân cư trú hoặc hộ kinh doanh bán hàng và nhận tiền trực tiếp từ khách hàng (qua chuyển khoản ngân hàng, thu tiền mặt khi giao hàng – COD) mà không thông qua chức năng thanh toán của một sàn TMĐT trung gian, bạn sẽ phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
Doanh thu bán hàng online bao nhiêu phải nộp thuế? Cập nhật mức doanh thu chịu thuế mới nhất
Một câu hỏi được rất nhiều người quan tâm là: “Doanh thu bán hàng online bao nhiêu phải nộp thuế TNCN và GTGT?”. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Nếu tổng doanh thu trong năm của bạn từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn sẽ không phải nộp hai loại thuế này. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng bạn vẫn có trách nhiệm kê khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ để cơ quan thuế có cơ sở quản lý.
Mức thuế GTGT, TNCN phải nộp được tính như thế nào? (Công thức và ví dụ minh họa chi tiết)
Khi doanh thu của bạn vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, số thuế phải nộp sẽ được tính dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế áp dụng cho từng ngành nghề.
Công thức chung:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà người bán được hưởng.
Tỷ lệ % tính thuế được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể đối với hoạt động bán hàng online phổ biến:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: Tỷ lệ thuế GTGT là 1%, Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%.
- Dịch vụ (không bao gồm cho thuê tài sản): Tỷ lệ thuế GTGT là 5%, Tỷ lệ thuế TNCN là 2%.
Ví dụ minh họa:
Bà A kinh doanh mỹ phẩm online qua Facebook. Trong năm 2025, tổng doanh thu của bà là 300 triệu đồng. Hoạt động này thuộc lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa.
- Doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng, do đó bà A phải nộp thuế.
- Thuế GTGT phải nộp: 300.000.000đ x 1% = 3.000.000đ.
- Thuế TNCN phải nộp: 300.000.000đ x 0,5% = 1.500.000đ.
- Tổng số thuế bà A phải nộp trong năm là: 4.500.000đ.
Hướng dẫn chi tiết quy trình đăng ký, kê khai thuế điện tử cho người bán hàng online
Để đơn giản hóa thủ tục hành chính, Tổng cục Thuế đã triển khai Cổng thông tin điện tử dành riêng cho cá nhân kinh doanh TMĐT. Quy trình đăng ký và kê khai thuế TMĐT không thanh toán đã trở nên thuận tiện hơn rất nhiều.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký và khai thuế cần những gì?
Để quá trình đăng ký và kê khai diễn ra suôn sẻ, bạn cần chuẩn bị trước:
- Bản sao Căn cước công dân hoặc hộ chiếu còn hiệu lực.
- Tài khoản định danh điện tử VNeID mức độ 2: Đây là yêu cầu bắt buộc để đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Nếu chưa có, bạn cần liên hệ cơ quan Công an để được cấp.
- Các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh: địa chỉ kinh doanh, ngành nghề kinh doanh chính, ngày bắt đầu hoạt động.
Bước 2: Hướng dẫn đăng ký thuế lần đầu qua mạng (dành cho người chưa có mã số thuế 10 số)
Nếu bạn là cá nhân lần đầu tiên phát sinh nghĩa vụ thuế, bạn cần thực hiện đăng ký thuế lần đầu. Tại Luật Dân Việt, chúng tôi khuyến khích bạn thực hiện online để tiết kiệm thời gian.
- Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế dành cho cá nhân tại địa chỉ: https://canhantmdt.gdt.gov.vn.
- Chọn “Đăng nhập” và sử dụng tài khoản VNeID mức độ 2 của bạn.
- Hệ thống sẽ kiểm tra và nếu bạn chưa có mã số thuế (MST), một tờ khai đăng ký thuế điện tử sẽ hiện ra.
- Hệ thống sẽ tự động điền các thông tin cá nhân từ Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Bạn chỉ cần kiểm tra, kê khai bổ sung các thông tin về hoạt động kinh doanh.
- Sau khi hoàn tất, bạn nộp hồ sơ và chờ cơ quan thuế xử lý. Thời gian xử lý thường là 03 ngày làm việc. Cơ quan thuế sẽ cấp cho bạn một MST 10 số (dành cho cá nhân) và một Mã số thuế 13 số (mã 888) dành riêng cho hoạt động kinh doanh TMĐT.
Bước 3: Hướng dẫn kê khai thuế qua Cổng canhantmdt.gdt.gov.vn với tài khoản VNeID mức 2
Sau khi đã có mã số thuế, việc kê khai thuế cá nhân TMĐT được thực hiện định kỳ ngay trên Cổng canhantmdt.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập: Sử dụng tài khoản VNeID mức 2 để đăng nhập vào Cổng.
- Chọn chức năng kê khai: Tại giao diện chính, chọn mục “Khai thuế” > “Kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử”.
- Chọn hình thức kê khai: Hệ thống sẽ yêu cầu bạn chọn giữa “Kê khai theo tháng” (cho hoạt động thường xuyên) hoặc “Kê khai theo từng lần phát sinh” (cho hoạt động không thường xuyên).
- Điền tờ khai: Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai thuế (thường là Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD). Bạn cần nhập chính xác tổng doanh thu phát sinh trong kỳ. Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế GTGT và TNCN phải nộp dựa trên tỷ lệ đã đăng ký.
- Nộp tờ khai: Kiểm tra lại toàn bộ thông tin, ký điện tử (nếu có) và nộp tờ khai. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận đã tiếp nhận.
Kê khai theo tháng hay từng lần phát sinh: Trường hợp nào áp dụng hình thức nào?
Việc lựa chọn phương thức kê khai phụ thuộc vào tính chất hoạt động kinh doanh của bạn:
- Kê khai theo tháng: Áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động diễn ra thường xuyên, liên tục. Đây là trường hợp phổ biến nhất đối với những người bán hàng online chuyên nghiệp.
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Ví dụ, bạn chỉ bán một lô hàng duy nhất trong năm hoặc thực hiện một hợp đồng dịch vụ đơn lẻ.
Nộp thuế và hoàn thành nghĩa vụ: Thời hạn và các phương thức thực hiện
Sau khi đã kê khai, bước cuối cùng là nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Bạn cần chú ý đến thời hạn và lựa chọn phương thức nộp tiện lợi nhất.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế là khi nào?
Việc tuân thủ thời hạn nộp thuế kinh doanh online là rất quan trọng để tránh bị phạt.
- Đối với khai thuế theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Đối với khai thuế theo từng lần phát sinh: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp tiền thuế cũng tương tự.
Các cách nộp tiền thuế điện tử tiện lợi: Qua eTax Mobile hoặc ứng dụng ngân hàng
Hiện nay, việc nộp thuế đã rất thuận tiện qua các phương thức điện tử:
- Ứng dụng eTax Mobile: Đây là ứng dụng của Tổng cục Thuế, cho phép bạn tra cứu nghĩa vụ thuế và nộp tiền trực tiếp từ tài khoản ngân hàng đã liên kết.
- Ứng dụng Mobile Banking của ngân hàng: Hầu hết các ngân hàng lớn đều đã tích hợp chức năng “Nộp thuế điện tử”. Bạn chỉ cần đăng nhập vào app, chọn nộp thuế, điền thông tin mã số thuế và số tiền phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế.
Rủi ro và mức phạt nếu chậm nộp hoặc không kê khai thuế theo quy định
Trốn tránh hay chậm trễ thực hiện nghĩa vụ thuế cá nhân kinh doanh online có thể dẫn đến những hậu quả pháp lý nghiêm trọng. Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt được áp dụng như sau:
- Phạt cảnh cáo: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng: Cho hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 30 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng: Cho hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng: Cho hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 91 ngày trở lên và có phát sinh số thuế phải nộp.
- Tiền chậm nộp: Ngoài ra, bạn còn phải nộp tiền chậm nộp ở mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi tại Luật Dân Việt nhận thấy rằng việc chủ động tuân thủ ngay từ đầu sẽ giúp bạn tránh được những khoản phạt lớn hơn rất nhiều so với số thuế phải nộp.
Việc tự giác kê khai và nộp thuế khi kinh doanh trên các nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn thể hiện trách nhiệm của công dân. Với hướng dẫn chi tiết qua Cổng canhantmdt.gdt.gov.vn và tài khoản VNeID, quy trình đã trở nên đơn giản và minh bạch hơn bao giờ hết. Chủ động thực hiện đúng và đủ thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán sẽ giúp bạn kinh doanh an tâm, phát triển bền vững và tránh được các khoản phạt không đáng có.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hoặc cần tư vấn sâu hơn về trường hợp kinh doanh cụ thể của mình, đừng ngần ngại liên hệ với đội ngũ chuyên gia pháp lý – kế toán của chúng tôi tại Luật Dân Việt để nhận được sự hỗ trợ chính xác và kịp thời nhất!
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam:
- Chuyên môn: Tư vấn thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và dịch vụ luật sư.
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ kê khai và nộp thuế TMĐT nhanh, chính xác.
