Thủ tục kê khai, nộp thuế cá nhân không cư trú TMĐT không thanh toán

Nội dung chính

Bạn là cá nhân nước ngoài kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam không có chức năng thanh toán? Đừng để các quy định thuế phức tạp cản trở bạn. Thủ tục kê khai, nộp thuế đối với cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán có thể gây bối rối, nhưng hoàn toàn có thể quản lý được. Bài viết này sẽ cung cấp một lộ trình rõ ràng, chi tiết từng bước giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN một cách đơn giản, chính xác và hoàn toàn trực tuyến, đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn luôn tuân thủ đúng pháp luật.

Ai phải nộp thuế và nghĩa vụ của bạn là gì? Giải mã quy định cho cá nhân không cư trú

Xác định đúng đối tượng: Cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán

Trước hết, cần xác định rõ bạn có thuộc đối tượng phải thực hiện nghĩa vụ thuế này hay không. Theo quy định hiện hành, đối tượng áp dụng là cá nhân không cư trú (người nước ngoài không đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú tại Việt Nam) có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử (cross-border e-commerce).

Điểm mấu chốt ở đây là hoạt động kinh doanh của bạn được thực hiện thông qua các nền tảng, sàn giao dịch TMĐT không có chức năng thanh toán trực tuyến tại Việt Nam. Điều này có nghĩa là các giao dịch mua bán có thể diễn ra trên nền tảng, nhưng việc thanh toán được thực hiện ngoài nền tảng đó (ví dụ: chuyển khoản trực tiếp, thanh toán khi nhận hàng,…).

Nghĩa vụ cốt lõi: Trực tiếp kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu

Khi đã xác định mình là đối tượng chịu thuế, nghĩa vụ chính của bạn là trực tiếp đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam. Hai loại thuế chính cần quan tâm là Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Khác với các hình thức khác, bạn sẽ không thực hiện quyết toán thuế mà thay vào đó là nộp thuế theo từng lần phát sinh doanh thu. Đây là một điểm quan trọng trong quy định thuế đối với cá nhân nước ngoài bán hàng online không có chức năng thanh toán, giúp đơn giản hóa quy trình và đảm bảo việc thu thuế được thực hiện kịp thời.

Hướng dẫn quy trình 4 bước kê khai và nộp thuế điện tử từ A-Z

Để giúp các cá nhân kinh doanh dễ dàng tuân thủ, Tổng cục Thuế đã xây dựng một quy trình hoàn toàn trực tuyến thông qua Cổng thông tin điện tử. Dưới đây là 4 bước chi tiết mà tại Luật Dân Việt, chúng tôi thường xuyên hướng dẫn khách hàng thực hiện.

Bước 1: Đăng ký thuế lần đầu – Tích hợp ngay trong lần khai thuế đầu tiên qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Một điểm thuận lợi lớn là bạn không cần phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế riêng biệt. Việc đăng ký thuế lần đầu sẽ được thực hiện đồng thời với lần kê khai thuế đầu tiên.

Bạn chỉ cần truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế dành cho nhà cung cấp nước ngoài (Etaxvn.gdt.gov.vn), chọn ngôn ngữ phù hợp và tiến hành kê khai. Hệ thống sẽ tự động cấp cho bạn một mã số thuế định danh để sử dụng cho các lần kê khai và nộp thuế tiếp theo.

Bước 2: Cách tính thuế GTGT và TNCN phải nộp – Công thức và ví dụ thực tế

Cách tính thuế GTGT và TNCN cho cá nhân không cư trú kinh doanh TMĐT được áp dụng theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Công thức cụ thể như sau:

Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ và các khoản thu khác mà cá nhân nhận được từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, đã bao gồm các loại thuế.
Tỷ lệ thuế GTGT: 1% trên doanh thu tính thuế.
Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5% trên doanh thu tính thuế.

Công thức tổng quát:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 1%

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 0.5%

Ví dụ thực tế:

Bà Jane, một cá nhân không cư trú, bán các sản phẩm thủ công mỹ nghệ trên một website/diễn đàn tại Việt Nam (không có chức năng thanh toán). Trong tháng 11/2025, bà có một đơn hàng trị giá 100 triệu VNĐ, khách hàng thanh toán bằng hình thức chuyển khoản trực tiếp. Doanh thu này phát sinh vào ngày 15/11/2025.

Nghĩa vụ thuế của bà Jane được tính như sau:

Thuế GTGT phải nộp: 100.000.000 VNĐ x 1% = 1.000.000 VNĐ
Thuế TNCN phải nộp: 100.000.000 VNĐ x 0.5% = 500.000 VNĐ
Tổng số thuế phải nộp: 1.500.000 VNĐ

Bước 3: Kê khai thuế chi tiết với Mẫu tờ khai 03/CNNN-TMĐT

Sau khi xác định được số thuế phải nộp, bạn cần hoàn thành hồ sơ khai thuế. Hồ sơ nộp thuế cá nhân không cư trú có hoạt động TMĐT không thanh toán rất đơn giản, chỉ bao gồm Tờ khai thuế theo mẫu số 03/CNNN-TMĐT.

Bạn sẽ điền tờ khai này trực tiếp trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Các thông tin cần cung cấp bao gồm:

Thông tin định danh của bạn (họ tên, quốc tịch, mã số thuế…).
Kỳ tính thuế (theo từng lần phát sinh).
Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ.
Số thuế GTGT và TNCN tự tính toán được.

Việc kê khai thuế cá nhân không cư trú kinh doanh TMĐT không chức năng thanh toán như thế nào đều được hướng dẫn chi tiết ngay trên giao diện của Cổng thông tin.

Bước 4: Nộp tờ khai và hoàn tất nộp thuế đúng hạn

Sau khi hoàn tất và gửi tờ khai trực tuyến, bạn sẽ nhận được một mã định danh khoản nộp (ID). Bạn sẽ sử dụng mã này để thực hiện việc nộp thuế điện tử.

Bạn có thể lựa chọn nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng cách chuyển khoản VNĐ hoặc ngoại tệ tự do chuyển đổi vào tài khoản thu ngân sách của Tổng cục Thuế.

Lưu ý quan trọng về thời hạn: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày kết thúc tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Trong ví dụ của bà Jane, doanh thu phát sinh trong tháng 11, vậy thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 10/12/2025.

Chìa khóa tuân thủ: Những lưu ý quan trọng và giải đáp thắc mắc thường gặp

Việc nắm vững quy trình là bước đầu tiên, nhưng để đảm bảo tuân thủ lâu dài, bạn cần ghi nhớ một số điểm quan trọng. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng là cá nhân nước ngoài, Luật Dân Việt nhận thấy đây là những vấn đề thường gặp nhất.

Các mốc thời gian quan trọng cần ghi nhớ để tránh phạt

Tuân thủ thời hạn là yếu tố cốt lõi để tránh các khoản phạt chậm nộp. Hãy luôn ghi nhớ:

Thời điểm xác định doanh thu: Là thời điểm bạn nhận được thanh toán từ khách hàng.
Thời hạn kê khai và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 10 của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu.

Việc lập một lịch nhắc nhở hàng tháng là một phương pháp hiệu quả mà chúng tôi khuyến khích khách hàng áp dụng.

Hướng dẫn xử lý khi có sai sót trong tờ khai đã nộp

Con người khó tránh khỏi sai sót. Nếu bạn phát hiện có lỗi trong tờ khai đã nộp, bạn có thể thực hiện khai bổ sung. Việc khai bổ sung được thực hiện trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra, kiểm tra.

Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, bạn sẽ phải nộp thêm phần chênh lệch và tiền chậm nộp. Ngược lại, nếu làm giảm, số tiền nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo.

Trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử trong việc cung cấp thông tin

Theo quy định, các tổ chức, cá nhân là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp thông tin của các nhà cung cấp nước ngoài (bao gồm cả cá nhân) cho cơ quan thuế. Việc cung cấp thông tin này được thực hiện định kỳ hàng quý. Điều này có nghĩa là cơ quan thuế có cơ sở dữ liệu để đối chiếu và quản lý việc thực hiện nghĩa vụ thuế của bạn. Do đó, việc tự giác kê khai là vô cùng quan trọng.

Việc tuân thủ quy trình kê khai và nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng cho sự phát triển kinh doanh bền vững của cá nhân không cư trú trên thị trường thương mại điện tử Việt Nam. Bằng cách nắm vững 4 bước từ đăng ký, tính thuế, kê khai với Mẫu tờ khai 03/CNNN-TMĐT đến nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử, bạn có thể hoàn toàn chủ động và tự tin trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng số không thanh toán một cách chính xác.

Để được tư vấn chi tiết hơn về trường hợp của bạn hoặc hỗ trợ thực hiện các thủ tục pháp lý, kế toán phức tạp, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của Luật Dân Việt. Với kinh nghiệm dày dặn trong lĩnh vực đầu tư nước ngoài và kế toán thuế, chúng tôi sẵn sàng đồng hành cùng bạn.

Thông tin liên hệ Luật Dân Việt: