Bạn đang bối rối không biết cách tính thuế VAT 8% sao cho đúng theo quy định mới nhất? Việc áp dụng sai mức thuế suất có thể dẫn đến rủi ro pháp lý và tổn thất tài chính không đáng có. Bài viết này sẽ là cẩm nang toàn diện, hướng dẫn bạn từng bước cách tính thuế GTGT 8% một cách đơn giản, nhanh chóng và chuẩn xác nhất theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, giúp doanh nghiệp an tâm tuân thủ đúng pháp luật.
Công thức tính thuế VAT 8% chuẩn xác và nhanh nhất
Để giúp các chủ doanh nghiệp và kế toán viên dễ dàng áp dụng, Luật Dân Việt đã tổng hợp các công thức tính thuế VAT 8% quan trọng và cần thiết nhất. Việc nắm vững các công thức này là bước đầu tiên để đảm bảo tính chính xác trong mọi giao dịch.
1. Đối với phương pháp khấu trừ
Đây là phương pháp phổ biến nhất đối với các doanh nghiệp. Số thuế GTGT phải nộp được tính dựa trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ.
Công thức tính thuế VAT 8% phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
- Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra x 8%
- Giá tính thuế là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT.
2. Đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Phương pháp này thường áp dụng cho các hộ, cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ).
Công thức tính thuế GTGT 8% phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu tính thuế GTGT
Lưu ý: Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp vẫn áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu như bình thường, nhưng khi xuất hóa đơn cho khách hàng là doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, họ sẽ được hưởng lợi từ việc giảm thuế này.
3. Công thức tính ngược để tách thuế VAT 8% từ giá đã bao gồm thuế
Trong nhiều trường hợp, bạn cần biết giá gốc của sản phẩm khi chỉ có giá cuối cùng (đã bao gồm VAT). Công thức tính thuế VAT ngược này cực kỳ hữu ích.
- Giá chưa có thuế VAT (Giá gốc) = Giá đã có thuế VAT / 1,08
- Số tiền thuế VAT 8% = Giá đã có thuế VAT – (Giá đã có thuế VAT / 1,08)
Hoặc:
- Số tiền thuế VAT 8% = Giá chưa có thuế VAT x 0,08
Đây là cách chia ngược thuế 8 phần trăm chuẩn xác nhất mà các kế toán viên thường xuyên sử dụng.
4. Mẹo tính nhanh bằng Excel bạn nên biết
Sử dụng Excel giúp tự động hóa và giảm thiểu sai sót. Dưới đây là công thức tính thuế 8 excel bạn có thể áp dụng ngay:
Giả sử:
- Cột A (A2): Giá chưa thuế
- Cột B (B2): Tiền thuế VAT 8%
- Cột C (C2): Tổng giá thanh toán
Công thức tại ô B2 (Tính tiền thuế):
=A2*8% hoặc =A2*0.08
Công thức tại ô C2 (Tính tổng tiền):
=A2+B2 hoặc =A2*1.08
Công thức tính ngược tại ô A2 (Biết tổng tiền ở C2):
=C2/1.08
Thuế VAT 8% là gì và áp dụng đến khi nào theo quy định mới nhất?
Hiểu rõ bản chất và thời hạn áp dụng của chính sách là yếu tố then chốt để doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế.
Thuế VAT 8% là gì? Hiểu đúng về chính sách giảm thuế GTGT
Thuế VAT 8% không phải là một mức thuế suất cố định mới trong Luật Thuế GTGT. Đây thực chất là chính sách giảm thuế GTGT từ mức phổ thông 10% xuống còn 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Chính sách này được ban hành nhằm mục đích kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ người dân và doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn kinh tế khó khăn.
Cập nhật thời gian áp dụng thuế suất 8% theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Theo quy định tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP của Chính phủ, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được áp dụng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024. Sau thời gian này, nếu không có quy định mới, các nhóm hàng hóa, dịch vụ này sẽ quay trở lại áp dụng mức thuế suất 10%. Doanh nghiệp cần lưu ý mốc thời gian này để thực hiện kê khai thuế và xuất hóa đơn cho chính xác.
Đối tượng nào được áp dụng mức thuế suất 8%? (Quan trọng)
Việc xác định đúng đối tượng áp dụng thuế VAT 8% là cực kỳ quan trọng để tránh sai sót khi xuất hóa đơn, có thể dẫn đến việc bị truy thu và phạt thuế.
Danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT xuống 8%
Chính sách giảm thuế áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ một số nhóm được liệt kê cụ thể ở phần dưới. Điều này có nghĩa là phần lớn các mặt hàng tiêu dùng, dịch vụ ăn uống, vận tải, lưu trú… đều được hưởng ưu đãi này.
Doanh nghiệp cần rà soát kỹ lưỡng các sản phẩm, dịch vụ mình đang kinh doanh để xác định có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không.
CẢNH BÁO: Danh sách các nhóm hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được áp dụng thuế 8%
Đây là nội dung mà mọi kế toán và chủ doanh nghiệp phải đặc biệt lưu ý. Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau đây KHÔNG được giảm thuế và vẫn áp dụng thuế suất 10%:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Sản phẩm và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Thuốc lá, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3, tàu bay, du thuyền, xăng các loại, điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống, bài lá, vàng mã…
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Việc xuất hóa đơn 8% cho các mặt hàng thuộc danh sách này là sai quy định và sẽ bị cơ quan thuế xử lý.
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế VAT 8% cho từng phương pháp kê khai
Dưới đây, Luật Dân Việt sẽ cung cấp ví dụ minh họa cụ thể cho từng phương pháp, giúp bạn dễ dàng hình dung và áp dụng vào thực tế.
Cách tính thuế GTGT 8% theo phương pháp khấu trừ (Có ví dụ minh họa)
Đây là cách tính thuế GTGT 8% phổ biến nhất.
- Ví dụ: Công ty A trong kỳ tính thuế tháng 03/2024 có các số liệu sau:
- Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra (chưa thuế, thuộc đối tượng giảm thuế): 500.000.000 VNĐ.
- Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (từ các hóa đơn hợp lệ): 25.000.000 VNĐ.
- Cách tính:
- Tính thuế GTGT đầu ra: 500.000.000 x 8% = 40.000.000 VNĐ.
- Tính thuế GTGT phải nộp: 40.000.000 (đầu ra) – 25.000.000 (đầu vào) = 15.000.000 VNĐ.
Vậy, số thuế GTGT Công ty A phải nộp trong kỳ là 15.000.000 VNĐ.
Cách tính thuế GTGT 8% theo phương pháp trực tiếp (Có ví dụ minh họa)
Như đã đề cập, việc giảm thuế chủ yếu tác động đến doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Tuy nhiên, để làm rõ cách tính, chúng ta cùng xem xét ví dụ sau.
- Ví dụ: Hộ kinh doanh B chuyên cung cấp dịch vụ ăn uống, nộp thuế theo phương pháp trực tiếp với tỷ lệ % trên doanh thu là 5%.
- Doanh thu trong kỳ: 100.000.000 VNĐ.
- Cách tính:
- Thuế GTGT phải nộp: 100.000.000 x 5% = 5.000.000 VNĐ.
Mặc dù hộ kinh doanh B không trực tiếp được giảm thuế suất, nhưng khách hàng của họ (nếu là doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) sẽ được hưởng lợi khi mua hàng hóa, dịch vụ đã được giảm thuế ở các khâu trước đó.
Hướng dẫn cách lập hóa đơn GTGT 8% và xử lý sai sót thường gặp
Lập hóa đơn điện tử đúng quy định là nghĩa vụ của doanh nghiệp. Với chính sách thuế 8%, việc này càng cần được chú trọng.
Mẫu và cách ghi hóa đơn điện tử thể hiện thuế suất 8% chuẩn xác
Khi lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, tại dòng “Thuế suất”, kế toán phải ghi rõ là “8%”.
- Nội dung cần thể hiện:
- Tên hàng hóa, dịch vụ.
- Số lượng, đơn giá (chưa thuế).
- Thành tiền (chưa thuế).
- Mục thuế suất: Ghi “8%”.
- Tiền thuế GTGT: (Thành tiền chưa thuế) x 8%.
- Tổng cộng tiền thanh toán: (Thành tiền chưa thuế) + (Tiền thuế GTGT).
Cách xử lý khi lập sai hóa đơn từ 10% sang 8% và ngược lại
Sai sót là điều khó tránh khỏi. Với kinh nghiệm hỗ trợ quyết toán thuế cho nhiều doanh nghiệp, chúng tôi tại Luật Dân Việt khuyến nghị xử lý như sau:
- Phát hiện sai sót khi chưa gửi cho người mua: Kế toán chỉ cần hủy hóa đơn đã lập sai và lập lại hóa đơn mới đúng thuế suất.
- Phát hiện sai sót khi đã gửi cho người mua:
- Trường hợp 1 (Lập sai thuế suất nhưng đúng các thông tin khác): Lập hóa đơn điều chỉnh. Hóa đơn điều chỉnh ghi rõ “Điều chỉnh thuế suất cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”. Ghi rõ điều chỉnh tăng/giảm số tiền thuế tương ứng.
- Trường hợp 2 (Sai nhiều thông tin): Lập hóa đơn thay thế. Hóa đơn thay thế sẽ có đầy đủ thông tin đúng và có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”.
Việc xử lý sai sót kịp thời và đúng quy trình sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rắc rối về sau với cơ quan thuế. Để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định mới nhất, việc tham khảo ý kiến chuyên gia là rất cần thiết.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về cách tính thuế VAT 8%
Dưới đây là tổng hợp và giải đáp nhanh một số thắc mắc phổ biến nhất mà Luật Dân Việt thường nhận được từ khách hàng.
Thuế 8% thì giá chưa thuế nhân với bao nhiêu?
Để tính thuế VAT 8%, bạn lấy giá chưa thuế nhân với 8% (hoặc 0,08). Ví dụ: Sản phẩm giá 1.000.000 VNĐ chưa thuế, tiền thuế VAT 8% sẽ là 1.000.000 x 8% = 80.000 VNĐ.
Dịch vụ ăn uống, nhà hàng có được áp dụng thuế 8% không?
Có. Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn (lưu trú) là những ngành dịch vụ được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% (trừ trường hợp bán đồ uống có cồn như rượu, bia thì vẫn áp dụng 10% cho các sản phẩm đó).
Hàng hóa nhập khẩu có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Có. Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Do đó, hàng hóa nhập khẩu nếu thuộc đối tượng được giảm thuế thì khi làm thủ tục hải quan sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%.
Doanh nghiệp kê khai thuế theo quý có cần lưu ý gì đặc biệt không?
Doanh nghiệp kê khai theo quý cần đặc biệt lưu ý về thời hạn áp dụng chính sách (đến hết 30/06/2024). Khi lập tờ khai Quý 2/2024, doanh nghiệp cần tách riêng doanh thu của các tháng trong quý để áp dụng đúng thuế suất cho hàng hóa, dịch vụ bán ra trước và sau ngày 30/06/2024.
Việc nắm vững cách tính thuế VAT 8% và các quy định liên quan không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí và tránh được các sai sót không đáng có. Hãy luôn cập nhật các chính sách thuế mới nhất và áp dụng đúng phương pháp tính toán để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ, minh bạch và hiệu quả, đặc biệt trong giai đoạn chính sách giảm thuế có hiệu lực.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hoặc cần sự hỗ trợ chuyên sâu về kê khai thuế, quyết toán thuế, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi tại Luật Dân Việt để được tư vấn miễn phí và giải đáp mọi vấn đề một cách nhanh chóng nhất!
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt:
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
