Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT là biểu mẫu quan trọng đối với hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là những đơn vị áp dụng phương pháp khấu trừ. Năm 2026, việc kê khai mẫu tờ khai này đòi hỏi sự chính xác cao để tránh sai sót và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Bài viết này của Luật Dân Việt sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, từng bước một, giúp bạn tự tin hoàn thành tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT một cách hiệu quả và chính xác nhất.
Mẫu 01/GTGT là gì và đối tượng áp dụng?
Để thực hiện đúng quy định, trước hết người nộp thuế cần hiểu rõ bản chất của mẫu tờ khai này cũng như xác định chính xác mình có thuộc đối tượng phải sử dụng biểu mẫu này hay không.
Khái niệm cơ bản về Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT
Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT là mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng hoặc hàng quý dành cho người nộp thuế áp dụng phương pháp tính thuế khấu trừ. Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, dùng để kê khai các thông tin về thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ tính thuế.
Đối tượng và phương pháp áp dụng tờ khai mẫu 01/GTGT
Đối tượng áp dụng tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT là các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Cụ thể:
- Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên.
- Doanh nghiệp tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ.
Đây là mẫu 01/GTGT áp dụng cho phương pháp nào được nhiều kế toán quan tâm. Câu trả lời chính là phương pháp khấu trừ, phương pháp phổ biến nhất hiện nay.
Những điểm mới trên mẫu 01/GTGT năm 2024 cần lưu ý
So với các phiên bản trước, mẫu 01/GTGT mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có một số điểm mới đáng chú ý nhằm làm rõ hơn các chỉ tiêu và phù hợp với quy định hiện hành về hóa đơn điện tử. Một trong những cập nhật quan trọng là việc tách riêng chỉ tiêu liên quan đến hàng hóa dịch vụ không chịu thuế, giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý và kiểm tra. Do đó, người làm kế toán cần cập nhật phần mềm HTKK phiên bản mới nhất để đảm bảo sử dụng đúng biểu mẫu.
Hướng dẫn kê khai chi tiết từng chỉ tiêu trên Mẫu 01/GTGT (Phương pháp khấu trừ)
Việc kê khai chính xác từng chỉ tiêu là yếu tố quyết định tính hợp lệ của tờ khai. Dưới đây là hướng dẫn điền mẫu 01/GTGT chi tiết cho từng phần.
Phần A: Thông tin chung của Người nộp thuế
Phần này yêu cầu điền đầy đủ và chính xác các thông tin định danh của doanh nghiệp:
- ** Kỳ tính thuế**: Ghi rõ kỳ kê khai, ví dụ: “Tháng 05 năm 2026” hoặc “Quý 2 năm 2026”.
- ** Lần đầu**: Tích vào ô này nếu đây là lần đầu tiên nộp tờ khai cho kỳ tính thuế này.
- ** Bổ sung lần thứ**: Điền số lần bổ sung nếu đây là tờ khai bổ sung.
- ** Tên người nộp thuế**: Ghi đầy đủ tên công ty như trên giấy đăng ký kinh doanh.
- ** Mã số thuế**: Ghi chính xác mã số thuế 10 hoặc 13 chữ số của doanh nghiệp.
Phần B: Số liệu kê khai thuế GTGT
Đây là phần trọng tâm, thể hiện toàn bộ số liệu thuế đầu vào và thuế đầu ra trong kỳ.
Hướng dẫn điền các chỉ tiêu quan trọng (Chỉ tiêu 21 đến 43)
Để có thể điền đúng các chỉ tiêu này, bạn cần tổng hợp số liệu từ các bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào, bán ra trong kỳ.
Chi tiết kê khai thuế GTGT đầu vào (Chỉ tiêu 23, 24, 25)
- ** Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào**: Ghi tổng giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.
- ** Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào**: Ghi tổng số tiền *thuế giá trị gia tăng* đầu vào trên các hóa đơn hợp lệ.
- ** Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này**: Đây là số thuế đầu vào đủ điều kiện được khấu trừ, thường bằng chỉ tiêu. Để hiểu rõ hơn về các điều kiện khấu trừ, bạn có thể tham khảo bài viết chi tiết khấu trừ thuế gtgt là gì.
Chi tiết kê khai thuế GTGT đầu ra (Chỉ tiêu 29, 30, 31, 32)
- ** Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT**: Tổng doanh thu từ HHDV thuộc đối tượng không chịu thuế.
- ** Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%**: Tổng doanh thu HHDV xuất khẩu hoặc các trường hợp hưởng thuế 0%.
- ** Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%**: Tổng doanh thu HHDV chịu thuế 5%.
- ** Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%**: Tổng doanh thu HHDV chịu thuế 10%.
- [32a] Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế: Ghi giá trị HHDV bán ra không phải tính nộp thuế GTGT.
- ** Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra**: Hệ thống HTKK sẽ tự động tổng hợp từ các chỉ tiêu trên.
Hướng dẫn kê khai các chỉ tiêu điều chỉnh (Chỉ tiêu 37, 38)
Đây là các chỉ tiêu dùng để điều chỉnh sai sót của các kỳ trước được phát hiện trong kỳ này:
- ** Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước**: Ghi số thuế GTGT được khấu trừ của các kỳ trước bị điều chỉnh giảm, lấy từ chỉ tiêu của tờ khai bổ sung (mẫu 01/KHBS).
- ** Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước**: Ghi số thuế GTGT được khấu trừ của các kỳ trước được điều chỉnh tăng, lấy từ chỉ tiêu của tờ khai bổ sung.
Xác định số thuế phải nộp hoặc còn được khấu trừ (Chỉ tiêu 40, 41, 42, 43)
- ** Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ ( = – – +)**: Phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán. Nếu kết quả > 0, đây là số thuế phải nộp.
- ** Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này**: Nếu < 0, giá trị tuyệt đối của nó sẽ được ghi vào đây.
- ** Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn**: Ghi số thuế đề nghị hoàn nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp được *hoàn thuế*.
- ** Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau**: Là số thuế chưa khấu trừ hết sẽ được chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp.
Quá trình này sẽ giúp bạn tính thuế gtgt phải nộp một cách chính xác.
Hướng dẫn kê khai bổ sung và các trường hợp đặc biệt
Ngoài việc kê khai định kỳ, doanh nghiệp có thể gặp phải các trường hợp cần kê khai bổ sung hoặc có hoạt động đặc thù.
Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT khi phát hiện sai sót
Khi phát hiện sai sót trên tờ khai đã nộp, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai bổ sung tờ khai thuế gtgt mẫu 01/gtgt. Quy trình bao gồm:
- Lập Tờ khai bổ sung Mẫu 01/KHBS.
- Lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh Mẫu 01-1/KHBS.
- Nếu việc điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải tự tính tiền chậm nộp và nộp vào ngân sách nhà nước.
Kê khai đối với doanh nghiệp sản xuất – xuất khẩu
Đối với doanh nghiệp sản xuất – xuất khẩu, việc kê khai cần lưu ý:
- Doanh thu hàng xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% và kê khai vào chỉ tiêu.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động xuất khẩu được khấu trừ toàn bộ.
- Nếu có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế.
Kê khai đối với doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản
Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản vãng lai ngoại tỉnh thì phải nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 05/GTGT cho cơ quan thuế nơi có hoạt động đó, đồng thời tổng hợp số liệu vào tờ khai mẫu 01/GTGT tại trụ sở chính.
Kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng
Việc xác định kỳ tính thuế theo tháng hay quý phụ thuộc vào doanh thu của năm trước liền kề:
- Kê khai theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
- Kê khai theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
Công cụ hỗ trợ và những lưu ý quan trọng khi kê khai
Sử dụng công cụ và nắm vững các quy định sẽ giúp quá trình kê khai diễn ra suôn sẻ hơn. Đây là một phần quan trọng trong cách kê khai thuế gtgt hiệu quả.
Hướng dẫn sử dụng phần mềm HTKK để kê khai mẫu 01/GTGT
Phần mềm kê khai thuế gtgt mẫu 01/gtgt phổ biến nhất là HTKK do Tổng cục Thuế cung cấp.
- Tải mẫu 01/gtgt mới nhất: Luôn cập nhật phiên bản HTKK mới nhất để có biểu mẫu chuẩn.
- Nhập dữ liệu: Mở tờ khai 01/GTGT và nhập các số liệu đã tổng hợp vào các chỉ tiêu tương ứng.
- Kiểm tra và kết xuất: Sau khi nhập xong, nhấn nút “Ghi” để lưu và “Kết xuất XML” để tạo file nộp qua mạng.
Cách kiểm tra lỗi trước khi nộp tờ khai trên HTKK và iHTKK
Trước khi nộp tờ khai thuế gtgt, cần kiểm tra lỗi trước nộp:
- Kiểm tra tính logic giữa các chỉ tiêu (ví dụ: tổng doanh thu có khớp với tổng thuế đầu ra tương ứng).
- Đối chiếu số dư thuế còn được khấu trừ cuối kỳ trước (chỉ tiêu) với số đầu kỳ này (chỉ tiêu).
- Rà soát lại thông tin chung của doanh nghiệp.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT và các quy định xử phạt
Thời hạn nộp tờ khai thuế gtgt mẫu 01/gtgt được quy định như sau:
- Tờ khai tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Tờ khai quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
Việc chậm nộp tờ khai sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt có thể từ cảnh cáo đến hàng chục triệu đồng tùy vào thời gian chậm nộp.
Những lỗi thường gặp khi kê khai mẫu 01/GTGT và cách khắc phục
- Sai kỳ tính thuế: Chọn sai tháng hoặc quý. Cần lập tờ khai thay thế nếu chưa hết hạn nộp hoặc khai bổ sung nếu đã hết hạn.
- Kê khai sai chỉ tiêu: Nhầm lẫn giữa các dòng thuế suất, sai số thuế khấu trừ. Cần rà soát kỹ lưỡng và thực hiện khai bổ sung.
- Bỏ sót hóa đơn: Không kê khai đủ hóa đơn đầu vào/đầu ra. Cần kê khai bổ sung vào kỳ phát hiện sai sót.
Tải mẫu 01/GTGT mới nhất và các văn bản pháp luật liên quan
Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật liên quan như Luật Quản lý thuế, các Thông tư, Nghị định hướng dẫn. Bạn có thể tải phiên bản HTKK mới nhất từ trang web của Tổng cục Thuế để có biểu mẫu chuẩn xác. Nắm vững hướng dẫn lập tờ khai thuế gtgt là rất quan trọng.
Việc nắm vững cách kê khai tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế, tránh các rủi ro không đáng có. Qua hướng dẫn chi tiết từng chỉ tiêu và các lưu ý quan trọng, hy vọng bạn đọc đã có cái nhìn tổng quan và tự tin hơn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Hãy luôn cập nhật các thông tư, nghị định mới nhất để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ cho tờ khai.
Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên sâu hơn hoặc có bất kỳ vướng mắc nào trong quá trình kê khai thuế GTGT, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi tại Luật Dân Việt. Với kinh nghiệm tư vấn cho hàng ngàn doanh nghiệp, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tối ưu và chính xác nhất.
Thông tin liên hệ:
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Lưu ý: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
Luật Dân Việt – Hỗ trợ điền tờ khai GTGT mẫu số 01/GTGT chính xác và đầy đủ.
