Năm 2026, Chính phủ tiếp tục gia hạn nộp thuế để hỗ trợ dòng tiền doanh nghiệp. Văn bản áp dụng là Nghị định 245/2026/NĐ-CP ban hành ngày 27/6/2026, có hiệu lực đến 30/12/2026. Bài viết cập nhật nội dung bài gia hạn nộp thuế theo quy định áp dụng năm 2026.
Trả lời nhanh: Doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và tổ chức, hộ kinh doanh thuộc ngành Phụ lục I Nghị định 245/2026 được gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN tạm nộp quý II, III, TNCN của hộ kinh doanh và 50% tiền thuê đất kỳ 1. Giấy đề nghị gửi chậm nhất 02/11/2026.
Gia hạn nộp thuế năm 2026 là gì?
Gia hạn nộp thuế là việc lùi thời hạn nộp tiền thuế sang một mốc muộn hơn mà người nộp thuế không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn. Gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP chỉ áp dụng với việc nộp tiền; hồ sơ khai thuế tháng, quý vẫn phải nộp đúng thời hạn thông thường.
Đối tượng được gia hạn nộp thuế 2026
Nghị định 245/2026 chia đối tượng thành hai nhóm độc lập:
- Nhóm 1: doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế thuộc Phụ lục I của Nghị định.
- Nhóm 2: doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, không phụ thuộc ngành nghề.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ được gia hạn khi thuộc nhóm ngành Phụ lục I; nhóm "doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ" không áp dụng cho hộ. Doanh nghiệp có nhiều ngành mà một ngành thuộc Phụ lục I thì được gia hạn đối với toàn bộ số thuế thuộc diện gia hạn.
Doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ xác định theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP, dựa trên số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và doanh thu hoặc tổng nguồn vốn:
| Quy mô | Nông, lâm, thủy sản; công nghiệp, xây dựng | Thương mại, dịch vụ |
|---|---|---|
| Siêu nhỏ | Đến 10 lao động; doanh thu đến 3 tỷ hoặc vốn đến 3 tỷ đồng | Đến 10 lao động; doanh thu đến 10 tỷ hoặc vốn đến 3 tỷ đồng |
| Nhỏ | Đến 100 lao động; doanh thu đến 50 tỷ hoặc vốn đến 20 tỷ đồng | Đến 50 lao động; doanh thu đến 100 tỷ hoặc vốn đến 50 tỷ đồng |
Hạn nộp thuế mới sau khi gia hạn
Các mốc gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026:
| Khoản thuế | Hạn nộp sau gia hạn |
|---|---|
| GTGT tháng 5/2026 | 20/11/2026 |
| GTGT tháng 6, 7, 8, 9/2026 | 21/12/2026 |
| GTGT quý II/2026; TNDN tạm nộp quý II/2026 | 02/11/2026 |
| GTGT quý III/2026; TNDN tạm nộp quý III/2026 | 30/12/2026 |
| 50% tiền thuê đất kỳ 1 năm 2026 | 02/11/2026 |
Thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện gia hạn áp dụng mốc tương ứng kỳ GTGT. Thuế GTGT khâu nhập khẩu không được gia hạn. Các mốc khai, nộp thông thường khác có tại lịch nộp thuế 2026.
Thủ tục gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026
Thủ tục chỉ cần một văn bản:
- Tự xác định doanh nghiệp, hộ thuộc nhóm 1 hay nhóm 2.
- Lập Giấy đề nghị gia hạn theo mẫu tại Phụ lục II Nghị định 245/2026, kê rõ khoản thuế, tiền thuê đất đề nghị gia hạn.
- Gửi giấy đề nghị cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp qua phương thức điện tử, trực tiếp hoặc bưu chính, chậm nhất ngày 02/11/2026. Có thể gửi cùng hoặc sau tờ khai.
- Nộp tờ khai đúng hạn thông thường, kể cả kỳ được gia hạn.
- Nộp tiền thuế chậm nhất ở mốc được gia hạn.
Người nộp thuế tự xác định và chịu trách nhiệm về việc thuộc diện gia hạn; bạn nên lưu chứng từ đã gửi giấy đề nghị. Theo nguyên tắc chung của các nghị định gia hạn, nếu sau đó cơ quan thuế xác định bạn không thuộc diện gia hạn, bạn phải nộp số thuế và tiền chậm nộp tính từ hạn gốc.
Ví dụ: Gia hạn nộp thuế giúp tiết kiệm bao nhiêu?
Ví dụ minh họa: Công ty B là doanh nghiệp nhỏ, thuế GTGT quý III/2026 là 200 triệu đồng. Hạn gốc là 31/10/2026 (thứ Bảy) nên chuyển sang 02/11/2026. Công ty nộp tiền ngày 30/12/2026.
- Nếu đã gửi giấy đề nghị gia hạn: không phát sinh tiền chậm nộp.
- Nếu không gửi: bị tính tiền chậm nộp từ 03/11 đến 30/12/2026, tổng 58 ngày. Tiền chậm nộp = 200.000.000 × 0,03% × 58 = 3.480.000 đồng.
Cách tính tiền chậm nộp xem tại bài thời hạn nộp thuế.
Câu hỏi thường gặp về gia hạn nộp thuế
Gửi giấy đề nghị sau ngày 02/11/2026 có được gia hạn không?
Ngày 02/11/2026 là hạn chót gửi giấy đề nghị. Theo cách quy định của các nghị định gia hạn trước, gửi sau hạn chót thì không được gia hạn; bạn nên gửi sớm để tránh rủi ro phải nộp tiền chậm nộp.
Được gia hạn thì có phải nộp tờ khai thuế quý III/2026 đúng hạn không?
Có. Tờ khai quý III/2026 hạn gốc 31/10/2026 (thứ Bảy), được lùi sang 02/11/2026; nộp chậm bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Hộ kinh doanh bán tạp hóa có được gia hạn không?
Chỉ khi ngành hoạt động thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026. Hộ cần đối chiếu mã ngành trước khi gửi đề nghị.
Gia hạn nộp thuế 2026: Việc cần làm ngay
Gia hạn nộp thuế năm 2026 giúp lùi nghĩa vụ GTGT, TNDN đến cuối năm mà không phát sinh tiền chậm nộp. Bạn nên rà soát quy mô, ngành nghề và gửi giấy đề nghị chậm nhất 02/11/2026, đồng thời vẫn nộp tờ khai đúng hạn.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 ngày 10/12/2025.
- Nghị định số 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026.
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Quản lý thuế.
- Nghị định số 80/2021/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (tiêu chí doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ).
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP và Nghị định số 291/2026/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
