Thuế cá nhân cho thuê xe ô tô năm 2026 áp dụng ngưỡng 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Khác với cho thuê nhà, ô tô không được miễn hóa đơn điện tử và không có cơ chế bên thuê khai thay theo hợp đồng.
Trả lời nhanh: Cá nhân cho thuê xe ô tô tự lái có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN. Trên 1 tỷ đồng, nộp GTGT 5% trên toàn bộ doanh thu (4% khi xuất hóa đơn, đến 31/12/2026) và TNCN 5% trên phần vượt 1 tỷ đồng và phải dùng hóa đơn điện tử.
Thuế cá nhân cho thuê xe ô tô tính thế nào?
Thuế cá nhân cho thuê xe ô tô là thuế GTGT và TNCN tính trên tiền thuê xe không kèm người lái, thuộc nhóm cho thuê tài sản. Doanh thu để xét ngưỡng 1 tỷ đồng là tổng tiền thuê của mọi xe, mọi hợp đồng trong năm, cộng với doanh thu kinh doanh khác của cá nhân.
| Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không nộp | Không nộp |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | 5% × toàn bộ doanh thu | 5% × phần vượt 1 tỷ đồng, hoặc chọn 15% × (doanh thu − chi phí) |
| Trên 3 tỷ đồng | 5% × toàn bộ doanh thu | 17% × (doanh thu − chi phí); trên 50 tỷ đồng là 20% |
Tỷ lệ GTGT 5% được giảm còn 4% khi xuất hóa đơn theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Tỷ lệ các ngành khác xem tại tỷ lệ thuế hộ kinh doanh theo ngành nghề.
Ví dụ minh họa: Ông T cho ba công ty thuê ba xe 7 chỗ, mỗi xe 40 triệu đồng/tháng, đủ 12 tháng năm 2026, có xuất hóa đơn.
- Doanh thu: 40 triệu × 3 × 12 = 1,44 tỷ đồng.
- GTGT: 1,44 tỷ × 4% = 57,6 triệu đồng.
- TNCN: (1,44 − 1) tỷ × 5% = 22 triệu đồng.
- Tổng: 79,6 triệu đồng.
Nếu chỉ cho thuê hai xe, doanh thu 960 triệu đồng chưa vượt ngưỡng, ông T không nộp thuế.
Cho thuê xe tự lái khác cho thuê xe kèm tài xế thế nào?
Cho thuê xe tự lái là cho thuê tài sản, còn cho thuê xe kèm tài xế theo hướng dẫn hiện hành được xếp vào hoạt động vận tải, áp dụng tỷ lệ GTGT 3% và TNCN 1,5%. Xem bài thuế hộ kinh doanh vận tải, tài xế công nghệ.
Cho thuê qua ứng dụng có cả chức năng đặt dịch vụ và thanh toán thì nền tảng khấu trừ, khai thay, nộp thay theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Cá nhân cho doanh nghiệp thuê xe: ai khai thuế, có phải xuất hóa đơn?
Cá nhân cho doanh nghiệp thuê xe ô tô tự khai, nộp thuế như cá nhân kinh doanh. Cơ chế tổ chức đi thuê khai thay, nộp thay theo hợp đồng tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP chỉ quy định cho bất động sản. Tiền thuê xe là thu nhập kinh doanh, không phải tiền công, nên không thuộc diện khấu trừ 10% áp dụng cho thu nhập vãng lai.
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống: thông báo doanh thu chậm nhất 31/01 năm sau; với năm 2026, hạn lùi sang 01/02/2027.
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng: khai thuế theo quý, hạn là ngày cuối tháng đầu quý sau.
- Hóa đơn: trên 1 tỷ đồng bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền (khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026). Khoản 2 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP chỉ miễn hóa đơn cho cho thuê bất động sản, không áp dụng cho ô tô.
So sánh với bài thuế cho thuê nhà của cá nhân.
Doanh nghiệp thuê xe của cá nhân cần hồ sơ gì?
Doanh nghiệp thuê xe của cá nhân được tính tiền thuê vào chi phí được trừ khi có hồ sơ theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC:
- Hợp đồng thuê xe, ghi rõ giá thuê và bên chịu xăng dầu, bảo dưỡng.
- Chứng từ trả tiền thuê; khoản trả từng lần từ 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt.
- Hóa đơn điện tử khi cá nhân thuộc diện phải dùng.
Xăng dầu, sửa chữa do doanh nghiệp chịu nên có hóa đơn ghi tên doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp về thuế cá nhân cho thuê xe ô tô
Giám đốc cho chính công ty mình thuê xe có được không?
Được, nếu có hợp đồng, giá thuê phù hợp thị trường và trả tiền qua ngân hàng. Tiền thuê là doanh thu của giám đốc, cộng vào ngưỡng 1 tỷ đồng.
Doanh thu cho thuê xe gồm những khoản nào?
Gồm tiền thuê và các khoản thu thêm theo hợp đồng như phí giao xe, phụ thu quá giờ, quá số km. Tiền đặt cọc bảo đảm hoàn trả cho khách không tính là doanh thu.
Cho thuê xe tự lái có còn nộp lệ phí môn bài không?
Không. Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
Kê khai đúng thuế cá nhân cho thuê xe ô tô từ năm 2026
Thuế cá nhân cho thuê xe ô tô chỉ phát sinh khi tổng doanh thu vượt 1 tỷ đồng; khi đó bạn phải dùng hóa đơn điện tử và tự khai theo quý.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (khoản 3, khoản 5 Điều 8), được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15; Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử (khoản 2 Điều 7).
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15; Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP; Thông tư số 20/2026/TT-BTC.
- Nghị quyết số 204/2025/QH15 và Nghị định số 174/2025/NĐ-CP về giảm thuế giá trị gia tăng.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
