Bán hoa dịp Tết hay buôn chuyến theo mùa đều là kinh doanh, dù không diễn ra quanh năm. Câu hỏi hay gặp là thuế cá nhân kinh doanh không thường xuyên có còn khai theo từng lần phát sinh như trước không. Từ năm 2026, nghĩa vụ của cá nhân kinh doanh được xác định theo tổng doanh thu năm tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, và Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Trả lời nhanh: Cá nhân kinh doanh không thường xuyên có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN, chỉ thông báo doanh thu chậm nhất 31/01 năm sau. Vượt 1 tỷ đồng thì khai quý từ quý vượt ngưỡng. Muốn khai theo từng lần phát sinh, nên hỏi trước Thuế cơ sở quản lý.
Cá nhân kinh doanh không thường xuyên là ai?
Cá nhân kinh doanh không thường xuyên là người mua bán, cung cấp dịch vụ để kiếm lời theo thời vụ, theo đợt hoặc lưu động, không có cửa hàng cố định.
Theo khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, buôn chuyến, bán hàng rong, kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ ngành nghề kinh doanh có điều kiện. Tuy vậy, không đăng ký hộ kinh doanh không có nghĩa là không có nghĩa vụ thuế: bạn vẫn phải đăng ký thuế (bằng số định danh cá nhân) và kê khai theo doanh thu thực tế. Khi muốn hoạt động ổn định, xem đăng ký kinh doanh cá nhân.
Thuế cá nhân kinh doanh không thường xuyên theo ngưỡng 1 tỷ đồng
Thuế cá nhân kinh doanh không thường xuyên tính trên tổng doanh thu năm dương lịch, không tính riêng từng đợt.
| Tổng doanh thu năm | Thuế GTGT, TNCN | Việc phải làm |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không chịu GTGT, không nộp TNCN | Thông báo doanh thu thực tế (Mẫu 01/TKN-CNKD) chậm nhất 31/01 năm sau |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | GTGT theo tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu; TNCN chọn tỷ lệ % trên phần vượt 1 tỷ hoặc 15% thu nhập | Khai quý bằng Mẫu 01/CNKD từ quý doanh thu vượt 1 tỷ |
| Trên 3 tỷ đồng | GTGT theo tỷ lệ %; TNCN 17% hoặc 20% trên thu nhập | Khai quý hoặc tháng và quyết toán năm |
Với năm 2026, hạn thông báo doanh thu 31/01/2027 rơi vào Chủ nhật nên được lùi sang 01/02/2027. Cá nhân bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thông báo 2 lần: chậm nhất 31/7 và 31/01 năm sau, theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 68/2026. Xem thêm thông báo doanh thu năm.
Có còn khai thuế theo từng lần phát sinh không?
Khai thuế theo từng lần phát sinh là cách khai riêng cho mỗi giao dịch, hạn nộp chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ (Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).
Thông tư 40/2021/TT-BTC trước đây có cơ chế này cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên. Thông tư 18/2026/TT-BTC đã thay thế Thông tư 40/2021; theo hướng dẫn hiện hành, cá nhân kinh doanh vẫn có thể khai theo từng lần phát sinh với hoạt động không thường xuyên, nhưng ngưỡng 1 tỷ đồng vẫn xét trên tổng doanh thu cả năm.
Vì vậy, trước khi nộp tờ khai riêng cho một giao dịch, bạn nên hỏi Thuế cơ sở quản lý nơi cư trú về mẫu và kỳ khai phù hợp.
Các trường hợp bên khác khai, khấu trừ thay
Một số giao dịch được bên thứ ba khấu trừ thay, bạn không tự khai:
- Bán hàng trên sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán: sàn khấu trừ, khai, nộp thay theo khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026. Xem thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
- Cung cấp dịch vụ cá nhân cho tổ chức, không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng: tổ chức khấu trừ 10% TNCN khi chi trả từ 5 triệu đồng/lần theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Ví dụ tính thuế cá nhân kinh doanh theo mùa
Ví dụ minh họa: Anh Tâm buôn chuyến đồ trang trí, quà Tết theo mùa, không có cửa hàng.
- Năm 2026 doanh thu 700 triệu đồng: không nộp GTGT, TNCN; thông báo doanh thu chậm nhất 01/02/2027.
- Giả sử năm sau doanh thu 1,4 tỷ đồng, nhóm phân phối hàng hóa (GTGT 1%, TNCN 0,5%), chọn cách tính theo tỷ lệ, chưa xét giảm thuế GTGT:
- GTGT: 1.400.000.000 × 1% = 14.000.000 đồng.
- TNCN: (1.400.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 2.000.000 đồng.
- Tổng: 16.000.000 đồng.
Câu hỏi thường gặp về thuế cá nhân kinh doanh không thường xuyên
Kinh doanh vài tháng rồi nghỉ có phải thông báo doanh thu không?
Có. Doanh thu phát sinh trong năm vẫn phải thông báo đúng hạn, kể cả khi chỉ bán vài tháng.
Nộp hồ sơ ở đâu khi không có địa điểm kinh doanh?
Cá nhân không có địa điểm kinh doanh cố định khai, nộp tại cơ quan thuế quản lý nơi cư trú, ưu tiên phương thức điện tử.
Bán đồ dùng cá nhân cũ có bị tính là kinh doanh?
Thông thường không, nếu bạn thanh lý tài sản của chính mình. Mua hàng về để bán lại kiếm lời thì là kinh doanh.
Quản lý doanh thu năm để tuân thủ thuế cá nhân kinh doanh không thường xuyên
Thuế cá nhân kinh doanh không thường xuyên phụ thuộc vào tổng doanh thu năm: dưới 1 tỷ đồng chỉ thông báo, vượt 1 tỷ đồng khai quý. Hãy ghi chép doanh thu từng đợt để biết thời điểm vượt ngưỡng.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP (Điều 10, khoản 1 Điều 43); Thông tư số 89/2026/TT-BTC.
- Nghị định số 253/2026/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân.
- Nghị định số 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp (khoản 3 Điều 82).
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
