Homestay, nhà nghỉ do hộ gia đình vận hành đang phát triển mạnh ở các điểm du lịch, nhưng nhiều chủ cơ sở vẫn hiểu thuế homestay theo cơ chế khoán cũ. Từ 01/01/2026, thuế khoán đã bỏ và ngưỡng không chịu thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm. Nghĩa vụ của bạn phụ thuộc vào tổng doanh thu, cách xếp ngành và kênh nhận khách.
Trả lời nhanh: Thuế homestay tính theo doanh thu năm. Từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp GTGT, TNCN, chỉ thông báo doanh thu. Trên 1 tỷ đồng: GTGT 5% trên toàn bộ doanh thu (giảm còn 4% đến 31/12/2026 khi xuất hóa đơn) và TNCN 2% trên phần vượt 1 tỷ, hoặc 15% trên thu nhập nếu chọn.
Thuế homestay thuộc nhóm ngành nào?
Thuế homestay được tính theo nhóm dịch vụ lưu trú, không phải nhóm cho thuê tài sản. Lưu trú là hoạt động cung cấp chỗ ở ngắn ngày kèm dịch vụ như dọn phòng, thay đồ vải, lễ tân, đón tiễn. Cho thuê nhà nguyên căn dài hạn, không kèm dịch vụ mới là cho thuê tài sản (tỷ lệ TNCN 5%).
| Hoạt động | Nhóm ngành | GTGT (trên toàn bộ doanh thu) | TNCN (trên phần vượt 1 tỷ) |
|---|---|---|---|
| Homestay, nhà nghỉ, nhà trọ có dịch vụ lưu trú | Lưu trú | 5% | 2% |
| Bữa ăn bán riêng, có doanh thu riêng | Ăn uống | 3% | 1,5% |
| Cho thuê nhà, căn hộ đơn thuần | Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
Tỷ lệ TNCN theo khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, lưu trú thuộc nhóm dịch vụ 2%; tỷ lệ GTGT lưu trú 5%, ăn uống 3% theo Phụ lục I Thông tư 69/2025/TT-BTC. Bảng đầy đủ các ngành xem bài tỷ lệ thuế GTGT, TNCN của hộ kinh doanh theo ngành nghề.
Homestay doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống
Homestay có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT và không nộp thuế TNCN theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (áp dụng từ 01/01/2026). Nghĩa vụ còn lại là thông báo doanh thu năm theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 68/2026, chậm nhất ngày 31/01 năm sau; với năm 2026, hạn gốc 31/01/2027 rơi vào Chủ nhật nên lùi sang 01/02/2027. Cách lập xem bài thông báo doanh thu năm của hộ kinh doanh.
Doanh thu tính gộp mọi kênh: khách đặt trực tiếp, chuyển khoản, qua ứng dụng đặt phòng hoặc mạng xã hội. Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026, homestay không phải nộp.
Cách tính thuế homestay doanh thu trên 1 tỷ đồng
Homestay doanh thu trên 1 tỷ đồng nộp thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu và thuế TNCN theo một trong hai cách (nhóm trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng được chọn):
- Thuế GTGT = doanh thu × 5%; đến hết 31/12/2026, khi xuất hóa đơn được giảm 20% tỷ lệ, còn 4% (Nghị định 174/2025/NĐ-CP).
- Thuế TNCN theo tỷ lệ = (doanh thu − 1 tỷ đồng) × 2%.
- Hoặc TNCN theo thu nhập = 15% × (doanh thu − chi phí hợp lý), áp dụng ổn định 2 năm.
Ví dụ minh họa: homestay ở Đà Lạt có doanh thu lưu trú năm 2026 là 1,6 tỷ đồng, xuất hóa đơn đầy đủ, chọn cách tỷ lệ.
- GTGT: 1,6 tỷ × 4% = 64 triệu đồng.
- TNCN: (1,6 tỷ − 1 tỷ) × 2% = 12 triệu đồng.
- Tổng thuế: 76 triệu đồng.
Doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc nộp TNCN 17% trên thu nhập. Chi tiết từng nhóm xem bài hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng nộp thuế thế nào.
Nghĩa vụ kê khai, hóa đơn của homestay
Homestay doanh thu trên 1 tỷ đồng ngoài nộp thuế còn phải thực hiện các nghĩa vụ quản lý thuế sau:
- Kê khai: khai thuế GTGT, TNCN theo quý (doanh thu đến 50 tỷ đồng), hạn nộp ngày cuối tháng đầu quý sau.
- Hóa đơn: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền; doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ trong năm thì đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế vượt ngưỡng.
- Sổ sách: ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, lưu trữ tối thiểu 05 năm.
- Kênh đặt phòng trực tuyến: nếu nền tảng đã khấu trừ, nộp thay thuế, bạn giữ chứng từ để đối chiếu, tránh nộp trùng.
Ngoài thuế, homestay phải đăng ký hộ kinh doanh, đáp ứng điều kiện an ninh trật tự, phòng cháy và thông báo lưu trú cho khách theo pháp luật chuyên ngành.
Câu hỏi thường gặp về thuế homestay
Cho thuê căn hộ theo đêm qua ứng dụng tính thuế lưu trú hay cho thuê tài sản?
Cho thuê ngắn ngày kèm dọn phòng, cung cấp đồ dùng thường được xếp vào lưu trú. Nếu ranh giới chưa rõ, bạn nên hỏi Thuế cơ sở quản lý trước khi kê khai.
Homestay có bữa sáng tính thuế thế nào?
Bữa sáng đã tính trong giá phòng thường theo nhóm lưu trú. Nhà hàng bán riêng có doanh thu riêng áp nhóm ăn uống.
Homestay mới mở giữa năm 2026 có phải khai quý không?
Nếu dự kiến doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, bạn chỉ thông báo doanh thu theo Nghị định 68/2026. Khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng, bạn chuyển sang khai, nộp thuế và đăng ký hóa đơn điện tử.
Tính đúng thuế homestay theo doanh thu thực tế
Thuế homestay năm 2026 phụ thuộc chủ yếu vào ngưỡng 1 tỷ đồng và việc xếp đúng nhóm lưu trú. Bạn nên theo dõi doanh thu từng tháng trên mọi kênh để không bỏ sót nghĩa vụ khi vượt ngưỡng.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15; Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15 và Luật số 09/2026/QH16.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 về phát triển kinh tế tư nhân (khoản 7 Điều 10).
- Nghị định số 174/2025/NĐ-CP quy định giảm thuế giá trị gia tăng.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Thông tư số 89/2026/TT-BTC.
- Thông tư số 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
