Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ là nhóm duy nhất còn phải khai, nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, hộ doanh thu 1,5 tỷ đồng và hộ doanh thu 10 tỷ đồng có cách tính và sổ sách khác nhau.
Trả lời nhanh: Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu. Thuế TNCN chia ba nhóm: trên 1–3 tỷ được chọn tỷ lệ % trên phần vượt 1 tỷ hoặc 15% thu nhập; trên 3–50 tỷ nộp 17% thu nhập; trên 50 tỷ nộp 20% thu nhập.
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ được chia thành ba nhóm
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ là hộ, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng, kể cả doanh thu qua sàn thương mại điện tử. Thuế GTGT luôn bằng tỷ lệ % nhân toàn bộ doanh thu, còn thuế TNCN phụ thuộc quy mô:
| Doanh thu năm | Cách tính thuế TNCN | Ghi chú |
|---|---|---|
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | Chọn: tỷ lệ % × phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc 15% × (doanh thu − chi phí) | Chọn 15% thu nhập thì áp dụng ổn định 2 năm |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | Bắt buộc 17% × (doanh thu − chi phí) | Tạm nộp theo quý, quyết toán năm |
| Trên 50 tỷ đồng | Bắt buộc 20% × (doanh thu − chi phí) | Quyết toán năm |
Công thức chi tiết theo từng ngành có trong bài cách tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu.
Nhóm 1–3 tỷ đồng: nên chọn tỷ lệ hay thu nhập?
Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng là nhóm duy nhất được lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN. Lựa chọn phụ thuộc biên lợi nhuận và khả năng chứng minh chi phí.
Ví dụ minh họa: quán cà phê doanh thu 2,5 tỷ đồng, tỷ lệ TNCN 1,5%.
- Cách tỷ lệ: (2,5 tỷ − 1 tỷ) × 1,5% = 22,5 triệu đồng.
- Cách thu nhập, nếu chi phí hợp lệ 2,2 tỷ: (2,5 tỷ − 2,2 tỷ) × 15% = 45 triệu đồng.
- Cách thu nhập, nếu chi phí hợp lệ 2,4 tỷ: (2,5 tỷ − 2,4 tỷ) × 15% = 15 triệu đồng.
Cách thu nhập chỉ có lợi khi biên lợi nhuận thấp và chi phí đủ chứng từ. Vì phải áp dụng ổn định 2 năm, bạn nên ước tính kỹ trước khi đăng ký. Thuế GTGT không đổi theo lựa chọn này.
Nhóm trên 3 tỷ đồng: tính thuế trên thu nhập như doanh nghiệp nhỏ
Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc tính thuế TNCN trên thu nhập, với thuế suất 17% (trên 3–50 tỷ) hoặc 20% (trên 50 tỷ).
Ví dụ minh họa: cửa hàng vật liệu doanh thu 6 tỷ đồng, chi phí hợp lệ 5,4 tỷ đồng.
- TNCN: (6 tỷ − 5,4 tỷ) × 17% = 102 triệu đồng.
- GTGT (phân phối hàng hóa 1%, chưa tính mức giảm): 6 tỷ × 1% = 60 triệu đồng.
Hộ nhóm này cần mở sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và lưu giữ hóa đơn, chứng từ chi phí.
Nghĩa vụ hóa đơn, kê khai khi vượt ngưỡng
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Các việc cần làm khi vượt ngưỡng:
- Theo dõi doanh thu lũy kế để biết thời điểm vượt 1 tỷ đồng.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.
- Khai, nộp thuế GTGT, TNCN từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ đồng, theo mẫu tờ khai tại Thông tư 18/2026/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC).
- Nộp thuế đúng hạn; chậm nộp phát sinh tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
- Quyết toán thuế TNCN năm nếu tính theo thu nhập.
Chi tiết về loại hóa đơn và nhà cung cấp, xem hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh.
Câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ
Doanh thu năm trước dưới 1 tỷ, năm nay vượt thì sao?
Bạn khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ đồng và đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày nêu trên. Doanh thu tính thuế quý đầu tiên xác định theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Hộ doanh thu trên 1 tỷ có bị truy thu thuế khoán các năm trước không?
Không. Nghị định 68/2026/NĐ-CP xác định không truy thu thuế khoán của các năm trước.
Doanh thu năm sau giảm xuống dưới 1 tỷ thì có phải khai thuế nữa không?
Khi doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ không nộp GTGT, TNCN mà chuyển sang thông báo doanh thu với cơ quan thuế.
Lập kế hoạch thuế cho hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ cần xác định sớm nhóm của mình để chọn phương pháp tính TNCN, chuẩn bị hóa đơn điện tử và sổ sách. Nhóm 1–3 tỷ nên so sánh hai cách tính bằng số liệu thực tế; nhóm trên 3 tỷ cần ghi chép chi phí đầy đủ.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026.
- Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
