Kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý là quyết định mà nhiều doanh nghiệp doanh thu vừa và nhỏ phải cân nhắc mỗi dịp cuối năm. Pháp luật chỉ quy định ai được khai quý, còn việc nên chọn kỳ nào lại phụ thuộc dòng tiền, bộ máy kế toán và nhu cầu hoàn thuế. Thời điểm đổi kỳ khai cho năm 2027 có hạn chậm nhất 31/01/2027, nên bây giờ là lúc phù hợp để đánh giá.
Trả lời nhanh: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng bắt buộc khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc mới hoạt động được chọn khai quý hoặc tháng. Chọn quý để giảm thủ tục, giữ dòng tiền lâu hơn; chọn tháng nếu thường có thuế đầu vào lớn, cần đối chiếu chặt.
Kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý: ai được chọn?
Quyền lựa chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý chỉ dành cho người nộp thuế có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Doanh nghiệp trên ngưỡng này không có lựa chọn, phải khai tháng.
Điều kiện chi tiết, cách xác định doanh thu và thủ tục gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT đã được phân tích tại bài điều kiện khai thuế theo quý. Phần dưới đây tập trung vào tiêu chí để chọn kỳ khai phù hợp.
So sánh khai thuế GTGT theo tháng và theo quý
Khai thuế GTGT theo tháng và theo quý khác nhau chủ yếu ở số lần nộp và thời điểm nộp tiền:
| Tiêu chí | Khai theo tháng | Khai theo quý |
|---|---|---|
| Số tờ khai 01/GTGT/năm | 12 | 4 |
| Hạn nộp hồ sơ và tiền thuế | Chậm nhất ngày 20 tháng sau | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau |
| Dòng tiền | Nộp đều hằng tháng | Giữ tiền lâu hơn, nộp dồn theo quý |
| Phát hiện sai sót | Sớm, số liệu mỗi kỳ ít | Muộn hơn, số liệu mỗi kỳ nhiều |
| Áp lực bộ máy kế toán | Cao | Thấp hơn |
Ví dụ minh họa: Công ty D có doanh thu năm 2026 là 30 tỷ đồng, số thuế GTGT phải nộp khoảng 100 triệu đồng mỗi tháng. Nếu khai tháng, thuế tháng 7 phải nộp chậm nhất 20/8. Nếu khai quý, công ty nộp một lần 300 triệu đồng cho quý III, hạn gốc 31/10/2026 rơi vào thứ Bảy nên được nộp đến 02/11/2026 (ví dụ chưa tính chính sách gia hạn). Khoản thuế tháng 7 được giữ thêm khoảng hơn hai tháng.
Tiêu chí lựa chọn kỳ kê khai thuế GTGT phù hợp
Tiêu chí lựa chọn kỳ kê khai thuế GTGT là cân bằng giữa lợi ích dòng tiền, chi phí tuân thủ và mức độ rủi ro. Doanh nghiệp nên xem xét theo thứ tự:
- Biến động doanh thu: Doanh thu năm gần chạm 50 tỷ đồng thì cần theo dõi sát, vì vượt ngưỡng sẽ phải khai tháng từ năm sau.
- Thuế đầu vào và hoàn thuế: Doanh nghiệp xuất khẩu, đầu tư mua sắm lớn thường có số thuế chưa khấu trừ hết. Khai tháng thường giúp xác định số thuế đề nghị hoàn sớm hơn.
- Dòng tiền: Doanh nghiệp thường dư nợ phải thu, thiếu tiền mặt có lợi khi khai quý.
- Năng lực kế toán: Bộ phận kế toán ít người, dùng dịch vụ kế toán thuê ngoài thường phù hợp khai quý để giảm số lần nộp hồ sơ.
- Kiểm soát hóa đơn: Doanh nghiệp có nhiều hóa đơn đầu vào cần đối chiếu, dễ sai sót thì khai tháng giúp phát hiện sớm, hạn chế khai bổ sung.
Kỳ khai đã chọn phải áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch. Các mốc hạn nộp khác xem bài thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Rủi ro khi chọn sai kỳ kê khai thuế GTGT
Rủi ro lớn nhất khi chọn kê khai thuế GTGT theo quý là doanh nghiệp thực tế không đủ điều kiện. Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, trường hợp này doanh nghiệp phải khai theo tháng từ quý tiếp theo, nộp lại hồ sơ khai tháng của các quý trước kèm tiền chậm nộp (nếu có), nhưng không bị phạt chậm nộp hồ sơ.
Quy định áp dụng trước 01/7/2026 về việc khai bổ sung số thuế theo tháng tăng thêm so với số đã khai theo quý có thể tham khảo tại bài khai thuế GTGT, TNCN theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý.
Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý
Đang khai quý muốn chuyển về khai tháng có được không?
Được. Doanh nghiệp đủ điều kiện khai quý vẫn có quyền chọn khai tháng; việc thay đổi kỳ khai thực hiện bằng văn bản đề nghị theo mẫu 01/ĐK-TĐKTT và áp dụng từ đầu năm dương lịch, theo hướng dẫn của Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Chọn kỳ khai GTGT có ảnh hưởng thuế TNDN không?
Không. Thuế TNDN vẫn tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm, độc lập với kỳ khai thuế GTGT.
Khai quý thì số thuế GTGT phải nộp có thấp hơn không?
Không. Tổng số thuế cả năm không thay đổi theo kỳ khai; khác biệt chỉ nằm ở thời điểm nộp tiền và số lần lập tờ khai.
Chọn đúng kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý
Kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý không làm thay đổi số thuế phải nộp nhưng ảnh hưởng tới dòng tiền, chi phí tuân thủ và tốc độ hoàn thuế. Doanh nghiệp nên đánh giá doanh thu năm 2026 và gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT chậm nhất 31/01/2027 (Chủ nhật, được gửi đến 01/02/2027) nếu muốn đổi kỳ khai.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15 và Luật số 09/2026/QH16.
- Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Quản lý thuế.
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính (tờ khai 01/GTGT, mẫu 01/ĐK-TĐKTT).
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
