Khai thuế theo quý giúp doanh nghiệp giảm từ 12 xuống 4 lần nộp tờ khai thuế GTGT mỗi năm, nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng được chọn. Từ 01/7/2026, điều kiện và thủ tục được quy định theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Trả lời nhanh: Doanh nghiệp được khai thuế GTGT theo quý khi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc mới bắt đầu hoạt động. Muốn chuyển từ tháng sang quý, gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT chậm nhất ngày 31/01 của năm bắt đầu khai quý và áp dụng ổn định cả năm.
Điều kiện khai thuế theo quý đối với thuế GTGT
Khai thuế theo quý là lựa chọn dành cho người nộp thuế có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC:
- Doanh thu là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của năm dương lịch, gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khai thuế tập trung tại trụ sở chính.
- Người nộp thuế tự xác định mình thuộc diện khai tháng hay khai quý.
- Kỳ khai đã chọn giữ ổn định trong cả năm dương lịch.
| Tiêu chí | Khai theo tháng | Khai theo quý |
|---|---|---|
| Đối tượng | Doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng, hoặc tự chọn | Doanh thu năm trước đến 50 tỷ đồng, hoặc mới hoạt động |
| Số tờ khai GTGT/năm | 12 | 4 |
| Hạn nộp hồ sơ khai | Chậm nhất ngày 20 tháng sau | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau |
Chi tiết các mốc hạn khác xem bài thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế theo quý
Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động được chọn khai thuế GTGT theo quý ngay từ đầu, sau đó xác định lại kỳ khai:
- Doanh thu năm đầu từ 50 tỷ đồng trở xuống: sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp căn cứ doanh thu năm dương lịch trước liền kề để xác định kỳ khai.
- Doanh thu năm đầu trên 50 tỷ đồng, kể cả khi chưa hoạt động đủ 12 tháng: phải khai theo tháng từ năm dương lịch liền kề tiếp theo.
Các thủ tục thuế ban đầu khác của doanh nghiệp mới, xem bài đăng ký thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới.
Thủ tục chuyển từ khai tháng sang khai thuế theo quý
Doanh nghiệp đang khai tháng muốn chuyển sang khai thuế theo quý phải gửi văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế:
- Đối chiếu tổng doanh thu trên tờ khai GTGT năm trước liền kề với ngưỡng 50 tỷ đồng.
- Lập Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế theo mẫu 01/ĐK-TĐKTT (Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC).
- Gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ngày 31/01 của năm bắt đầu khai quý.
- Nhận Thông báo tiếp nhận của cơ quan thuế, sau đó nộp tờ khai theo quý cho cả năm.
Ví dụ minh họa: Công ty C có doanh thu năm 2026 là 38 tỷ đồng, muốn khai quý từ năm 2027. Hạn gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT là 31/01/2027; ngày này rơi vào Chủ nhật nên được gửi đến hết thứ Hai 01/02/2027. Tờ khai quý I/2027 có hạn gốc 30/4/2027, trùng kỳ nghỉ lễ nên dự kiến lùi sang 04/5/2027.
Trường hợp không được khai thuế theo quý
Doanh nghiệp không được khai thuế GTGT theo quý khi không đáp ứng tiêu chí doanh thu; ngoài ra, một số nghĩa vụ có kỳ khai riêng:
- Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp mới có doanh thu năm đầu trên 50 tỷ đồng, từ năm tiếp theo.
- Nghĩa vụ khai theo từng lần phát sinh, ví dụ hoạt động kinh doanh không thường xuyên.
- Nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, khai thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh khai theo tháng.
Nếu doanh nghiệp tự phát hiện, hoặc cơ quan thuế phát hiện, không đủ điều kiện khai quý, doanh nghiệp phải khai theo tháng từ tháng đầu của quý tiếp theo. Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, doanh nghiệp nộp lại hồ sơ khai tháng các quý trước kèm tiền chậm nộp (nếu có), không bị phạt chậm nộp hồ sơ. Quy định trước 01/7/2026 có thể tham khảo tại bài khai thuế GTGT, TNCN theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý.
Câu hỏi thường gặp về khai thuế theo quý
Quên gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT trước hạn thì sao?
Doanh nghiệp tiếp tục khai theo tháng cả năm đó và có thể gửi đề nghị chậm nhất ngày 31/01 năm sau nếu vẫn đủ điều kiện.
Khai GTGT theo quý thì thuế TNDN có thay đổi không?
Không. Thuế TNDN vẫn tạm nộp theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, và quyết toán theo năm. Kỳ khai thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương xác định theo hướng dẫn tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, bạn nên kiểm tra riêng.
Doanh thu năm 2026 vượt 50 tỷ đồng thì năm 2027 khai thế nào?
Năm 2027 doanh nghiệp phải khai thuế GTGT theo tháng, hạn chậm nhất ngày 20 tháng sau. Khi doanh thu năm trước về mức 50 tỷ đồng trở xuống, bạn có thể đề nghị khai quý lại.
Chủ động lựa chọn khai thuế theo quý phù hợp
Khai thuế theo quý giảm số lần nộp tờ khai nhưng đòi hỏi theo dõi ngưỡng 50 tỷ đồng và hạn 31/01 khi đổi kỳ. Bạn nên rà soát doanh thu cuối năm và lưu Thông báo tiếp nhận của cơ quan thuế.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết Luật Quản lý thuế.
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định số 252/2026/NĐ-CP (mẫu 01/ĐK-TĐKTT).
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP và Nghị định số 291/2026/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
