Từ ngày 16/01/2026, phạt vi phạm hóa đơn được xếp khung theo tổng số hóa đơn vi phạm trong một vụ việc, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Hai lỗi phổ biến nhất là lập hóa đơn không đúng thời điểm và không lập hóa đơn khi bán hàng. Bảng dưới đây giúp bạn tự ước tính rủi ro.
Trả lời nhanh: Năm 2026, lập hóa đơn bán hàng không đúng thời điểm bị phạt 0,5–70 triệu đồng; không lập hóa đơn bị phạt 1–80 triệu đồng, tùy số lượng hóa đơn. Nhiều hóa đơn vi phạm trong cùng vụ việc chỉ bị phạt một hành vi. Mức trên áp dụng cho tổ chức; cá nhân bị phạt bằng một nửa.
Phạt vi phạm hóa đơn năm 2026 áp dụng theo văn bản nào?
Phạt vi phạm hóa đơn là chế tài hành chính áp dụng khi người bán lập, sử dụng hóa đơn không đúng quy định.
Nghị định 125/2020/NĐ-CP vẫn còn hiệu lực, được sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP, Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực 16/01/2026) và Nghị định 291/2026/NĐ-CP. Nghĩa vụ lập hóa đơn xác định theo Nghị định 254/2026 về hóa đơn điện tử, thay cho Nghị định 123/2020/NĐ-CP từ 01/7/2026.
Hành vi kết thúc trước 16/01/2026 áp dụng quy định tại thời điểm vi phạm.
Bảng mức phạt lập hóa đơn sai thời điểm và không lập hóa đơn
Mức phạt hai lỗi này khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được chia theo số lượng hóa đơn (mức áp dụng cho tổ chức):
| Số hóa đơn vi phạm | Lập không đúng thời điểm | Không lập hóa đơn |
|---|---|---|
| 1 số | 0,5 – 1,5 triệu đồng | 1 – 2 triệu đồng |
| 2 đến dưới 10 số | 2 – 5 triệu đồng | 2 – 10 triệu đồng |
| 10 đến dưới 20 số | 5 – 15 triệu đồng | 10 – 30 triệu đồng |
| 20 đến dưới 50 số | 15 – 30 triệu đồng | 30 – 50 triệu đồng |
| 50 đến dưới 100 số | 30 – 50 triệu đồng | 60 – 80 triệu đồng |
| Từ 100 số trở lên | 50 – 70 triệu đồng | 60 – 80 triệu đồng |
Riêng hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, tiêu dùng nội bộ: vi phạm 1 số hóa đơn bị cảnh cáo; khung tiền tối đa 30 triệu đồng (lập sai thời điểm) và 50 triệu đồng (không lập).
Nguyên tắc tính phạt vi phạm hóa đơn khi có nhiều hóa đơn
Nguyên tắc mới là nhiều hóa đơn cùng loại vi phạm, còn thời hiệu và xử lý trong cùng một vụ việc thì chỉ bị phạt một hành vi, khung tiền chọn theo tổng số hóa đơn. Các bước xác định mức phạt:
- Xác định nhóm giao dịch: bán hàng thông thường hay khuyến mại, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ.
- Đếm tổng số hóa đơn vi phạm để chọn khung.
- Xác định đối tượng: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bị phạt bằng ½ mức của tổ chức.
- Xem tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng: nếu không có, mức phạt thường là mức trung bình của khung.
Nếu không lập hóa đơn đồng thời không kê khai doanh thu, dẫn đến thiếu thuế, hành vi có thể bị xử lý về khai sai hoặc trốn thuế, với mức phạt tính theo số thuế.
Ví dụ tính phạt vi phạm hóa đơn
Ví dụ minh họa: Công ty A giao hàng trong tháng 8/2026 nhưng tháng 9/2026 mới lập 12 hóa đơn bán hàng, bị phát hiện trong một lần kiểm tra.
- Hành vi: lập hóa đơn không đúng thời điểm, nhóm bán hàng thông thường.
- Số lượng: 12 hóa đơn, thuộc khung "10 đến dưới 20 số": 5 – 15 triệu đồng.
- Không có tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng: mức trung bình = (5 + 15) : 2 = 10 triệu đồng.
Nếu người vi phạm là hộ kinh doanh, mức phạt là 10 triệu × ½ = 5 triệu đồng.
Để tránh lỗi thời điểm, bạn nên đối chiếu hằng tuần ngày giao hàng, hoàn thành dịch vụ với ngày lập hóa đơn. Doanh nghiệp dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế còn cần kiểm tra trạng thái cấp mã trước khi gửi cho người mua.
Câu hỏi thường gặp về phạt vi phạm hóa đơn
Lập sai thời điểm 1 hóa đơn có bị phạt tiền không?
Có, nếu là hóa đơn bán hàng thông thường: tổ chức bị phạt 500.000–1.500.000 đồng. Chỉ hóa đơn hàng khuyến mại, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ mới bị cảnh cáo ở mức 1 số hóa đơn.
Mức phạt hóa đơn cao nhất hiện nay là bao nhiêu?
Với tổ chức, mức cao nhất là 70 triệu đồng (lập sai thời điểm) và 80 triệu đồng (không lập hóa đơn). Hành vi trốn thuế được xử lý theo số thuế trốn.
Khi giải thể còn hóa đơn sai sót thì xử lý thế nào?
Bạn cần xử lý sai sót, hoàn tất nghĩa vụ hóa đơn trước khi đóng mã số thuế. Xem thêm xử lý hóa đơn điện tử khi giải thể công ty.
Chủ động kiểm soát rủi ro phạt vi phạm hóa đơn
Phạt vi phạm hóa đơn năm 2026 tính theo tổng số hóa đơn vi phạm trong một vụ việc, nên lỗi lặp lại kéo dài có thể đẩy doanh nghiệp lên khung 50–80 triệu đồng. Bạn nên rà soát thời điểm lập hóa đơn định kỳ, trước khi cơ quan thuế kiểm tra.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (Điều 24), được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP ngày 02/12/2025 và Nghị định số 291/2026/NĐ-CP.
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử.
- Thông tư số 91/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
