Nghị định 254/2026 hóa đơn điện tử là văn bản thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/7/2026. Văn bản này sửa nhiều quy định về thời điểm lập hóa đơn, thông tin người mua và nghĩa vụ của hộ kinh doanh, nên kế toán cần cập nhật phần mềm và quy trình xuất hóa đơn.
Trả lời nhanh: Nghị định 254/2026/NĐ-CP áp dụng từ 01/7/2026, thay Nghị định 123/2020 và 70/2025. Điểm mới chính: không bắt buộc lập hóa đơn khi nhận tiền đặt cọc dịch vụ, giao dịch ban đêm được lập hóa đơn vào ngày làm việc tiếp theo, được viết tắt địa chỉ và thêm trường hợp không phải dùng hóa đơn điện tử.
Nghị định 254/2026 hóa đơn điện tử thay thế văn bản nào?
Nghị định 254/2026/NĐ-CP ban hành ngày 30/6/2026 là văn bản chung về hóa đơn, chứng từ điện tử. Theo Điều 43, hết hiệu lực:
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
- Điều 1 Nghị định 41/2022/NĐ-CP và Nghị định 15/2022/NĐ-CP.
Thông tư 91/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết Nghị định này.
Thay đổi về thời điểm lập hóa đơn
Thời điểm lập hóa đơn theo Nghị định 254/2026 được bổ sung nhiều trường hợp đặc thù:
- Tiền đặt cọc: Không bắt buộc lập hóa đơn tại thời điểm nhận tiền đặt cọc theo Bộ luật Dân sự để bảo đảm thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ; phạm vi cụ thể nên đối chiếu Thông tư 91/2026.
- Giao dịch ban đêm (22h đến 6h): Người bán không có phần mềm lập hóa đơn tự động được lập chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo (khoản 5 Điều 9).
- Dịch vụ cần đối soát dữ liệu: Một số dịch vụ như quảng cáo trên báo điện tử, dịch vụ công nghệ số, bảo hiểm, suất ăn công nghiệp, vận tải hành khách cho tổ chức được lập hóa đơn sau khi đối soát, trong thời hạn quy định.
Ví dụ minh họa: Cửa hàng tiện lợi không có phần mềm lập hóa đơn tự động bán hàng lúc 23h15 ngày thứ Sáu 23/10/2026. Hóa đơn được lập chậm nhất vào thứ Hai 26/10/2026, ngày làm việc tiếp theo.
Thông tin người mua và nội dung trên hóa đơn
Khi người mua là cá nhân tiêu dùng không cung cấp đủ thông tin, hóa đơn được ghi "bán cho người tiêu dùng". Cách ghi mã số thuế hoặc số định danh của người mua cá nhân thực hiện theo hướng dẫn hiện hành.
| Nội dung | Quy định mới |
|---|---|
| Tên, địa chỉ người mua quá dài | Được viết tắt từ thông dụng (P, TP, VN, CP, TNHH, KCN…), vẫn đủ số nhà, đường, phường/xã, tỉnh |
| Vận tải, cho thuê xe theo hợp đồng trên tuyến cố định | Không bắt buộc ghi biển số phương tiện (vận tải đường bộ thông thường vẫn ghi biển số, hành trình) |
| Ô tô, xe máy | Bổ sung thông tin bắt buộc về phương tiện, chi tiết theo hướng dẫn hiện hành |
Hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh và trường hợp được miễn
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống được tự nguyện đăng ký. Hướng dẫn chi tiết có tại bài hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh.
Điều 7 Nghị định 254 liệt kê trường hợp không phải dùng hóa đơn điện tử, đáng chú ý:
- Hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản (khoản 2 Điều 7).
- Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp đã được doanh nghiệp khấu trừ thuế.
- Một số hoạt động tài chính, một số trường hợp luân chuyển hàng hóa nội bộ, cho mượn tài sản không thu tiền (theo danh mục tại Nghị định).
Doanh nghiệp mới thành lập xem thêm hóa đơn điện tử cho doanh nghiệp mới thành lập.
Câu hỏi thường gặp về Nghị định 254/2026 hóa đơn điện tử
Hóa đơn ghi "Bán cho người tiêu dùng" có được tính vào chi phí không?
Thường là không. Hóa đơn không thể hiện doanh nghiệp là người mua nên khó dùng để tính chi phí được trừ hoặc khấu trừ thuế GTGT. Khi mua cho doanh nghiệp, hãy cung cấp đủ tên, mã số thuế.
Lập hóa đơn sai thời điểm bị phạt bao nhiêu?
Mức phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, từ cảnh cáo đến 70 triệu đồng và tính theo số lượng hóa đơn vi phạm. Không lập hóa đơn có thể bị phạt tối đa 80 triệu đồng.
Hóa đơn đã lập trước 01/7/2026 có phải xử lý lại không?
Nhìn chung không phải lập lại hóa đơn đã lập đúng quy định tại thời điểm lập. Việc điều chỉnh, thay thế hóa đơn có sai sót thực hiện theo quy định chuyển tiếp của Nghị định 254/2026 và Thông tư 91/2026; trường hợp phức tạp nên hỏi cơ quan thuế quản lý.
Cập nhật Nghị định 254/2026 hóa đơn điện tử vào quy trình kế toán
Nghị định 254/2026 hóa đơn điện tử thay đổi thời điểm lập, thông tin người mua và nghĩa vụ của hộ kinh doanh. Bạn nên rà soát phần mềm hóa đơn, dữ liệu khách hàng và kiểm tra thuế suất ghi trên hóa đơn theo bài thuế giá trị gia tăng 2026.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử (Điều 7, Điều 9, Điều 43).
- Thông tư số 91/2026/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP và Nghị định số 310/2025/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
