Hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn TMĐT là vấn đề nhiều người bán quan tâm khi cuối năm cộng lại doanh thu. Sàn khấu trừ thuế trên từng đơn hàng thành công mà không biết tổng doanh thu cả năm của bạn, nên số đã khấu trừ có thể vượt nghĩa vụ thực tế.
Trả lời nhanh: Hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT được hoàn thuế khi số sàn đã khấu trừ vượt số phải nộp, thường do doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Số nộp thừa được bù trừ hoặc hoàn theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; diện hoàn trước giải quyết trong 6 ngày làm việc.
Khi nào hộ kinh doanh trên sàn TMĐT được hoàn thuế?
Hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn TMĐT là việc ngân sách trả lại số thuế GTGT, TNCN sàn đã khấu trừ, nộp thay vượt nghĩa vụ thực tế. Các trường hợp thường gặp:
- Tổng doanh thu năm từ mọi kênh từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phải nộp GTGT, TNCN (Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), nên toàn bộ số đã bị khấu trừ là nộp thừa.
- Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, chọn tính TNCN theo tỷ lệ trên phần vượt 1 tỷ, trong khi sàn khấu trừ TNCN trên toàn bộ doanh thu.
- Đơn hàng bị hủy, trả lại sau khi đã khấu trừ nhưng chưa được sàn điều chỉnh.
Ngưỡng 1 tỷ đồng áp dụng từ 01/01/2026, nên số sàn khấu trừ từ đầu năm 2026 cũng được tính lại. Cơ chế khấu trừ xem bài thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
Cách tính số thuế nộp thừa khi bán hàng trên sàn TMĐT
Số thuế nộp thừa bằng tổng số sàn đã khấu trừ trừ nghĩa vụ thực tế cả năm. Với hàng hóa, sàn khấu trừ 1% GTGT và 0,5% TNCN.
Ví dụ minh họa 1: Chị K bán mỹ phẩm chỉ trên một sàn, doanh thu năm 2026 là 850 triệu đồng.
- Sàn đã khấu trừ: 850 triệu × (1% + 0,5%) = 12,75 triệu đồng.
- Nghĩa vụ thực tế: 0 đồng, vì doanh thu không quá 1 tỷ đồng.
- Số nộp thừa đề nghị hoàn: 12,75 triệu đồng.
Ví dụ minh họa 2: Anh L bán quần áo, doanh thu năm 2026 là 1,4 tỷ đồng, chọn tính TNCN trên phần vượt 1 tỷ.
- TNCN sàn đã khấu trừ: 1,4 tỷ × 0,5% = 7 triệu đồng.
- TNCN phải nộp: (1,4 − 1) tỷ × 0,5% = 2 triệu đồng.
- TNCN nộp thừa: 5 triệu đồng (GTGT 1% tính trên toàn bộ doanh thu nên không thừa).
Bù trừ hay hoàn thuế nộp thừa trên sàn TMĐT?
Tiền thuế nộp thừa được xử lý theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP:
- Còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thì số nộp thừa được bù trừ vào khoản nợ trước.
- Không còn nợ thì bạn chọn bù trừ kỳ sau hoặc đề nghị hoàn.
Cơ quan thuế đang đẩy mạnh xử lý hoàn thuế dựa trên dữ liệu điện tử, nhưng bạn nên chủ động kiểm tra số nộp thừa trên tài khoản thuế điện tử.
Thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn TMĐT từ 2026
Thủ tục hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn TMĐT thực hiện điện tử, không mất phí:
- Kết thúc năm, cộng doanh thu mọi kênh (các sàn, mạng xã hội, cửa hàng).
- Tải dữ liệu khấu trừ từ từng sàn, đối chiếu đơn hủy, trả hàng.
- Hộ doanh thu không quá 1 tỷ đồng thực hiện thông báo doanh thu hộ kinh doanh đúng hạn.
- Gửi văn bản đề nghị hoàn theo mẫu hiện hành qua Cổng thuế điện tử hoặc eTax Mobile.
- Theo dõi thông báo tiếp nhận, bổ sung khi được yêu cầu.
Thời hạn giải quyết theo khoản 2 Điều 31 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:
| Diện hồ sơ | Thời hạn |
|---|---|
| Hoàn trước, kiểm tra sau | Chậm nhất 6 ngày làm việc kể từ ngày có thông báo tiếp nhận |
| Kiểm tra trước, hoàn sau | Chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày có kết luận hoặc quyết định xử lý sau kiểm tra |
Thời gian giải trình, bổ sung không tính vào thời hạn. Quy trình năm 2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP (đã bị thay thế) xem bài thủ tục hoàn thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT.
Câu hỏi thường gặp về hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn TMĐT
Bán trên nhiều sàn, mỗi sàn dưới 1 tỷ có được hoàn?
Chỉ khi tổng doanh thu mọi kênh trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống; ngưỡng tính theo tổng, không riêng từng sàn.
Có thể yêu cầu sàn ngừng khấu trừ thuế không?
Không. Sàn có cả chức năng đặt hàng và thanh toán bắt buộc khấu trừ (khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP); phần thừa xử lý bằng hoàn hoặc bù trừ.
Hoàn thuế xong có bị kiểm tra lại không?
Có thể. Hồ sơ thuộc diện hoàn trước, kiểm tra sau có thể được cơ quan thuế kiểm tra sau hoàn thuế theo quy định.
Chủ động hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn TMĐT
Hoàn thuế hộ kinh doanh trên sàn TMĐT giúp bạn lấy lại khoản tiền đáng kể khi doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng. Hãy lưu dữ liệu khấu trừ của từng sàn và gửi đề nghị hoàn sớm sau khi kết thúc năm.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (Điều 18).
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Điều 31; Chương III, Điều 40–46 về thương mại điện tử).
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC.
- Luật Thương mại điện tử số 122/2025/QH15.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
