Thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử từ 01/7/2026 được quản lý theo cơ chế "sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay" của Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Người bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop không trực tiếp nộp phần thuế đã bị khấu trừ, nhưng vẫn còn nghĩa vụ riêng về doanh thu ngoài sàn, hóa đơn và quyết toán.
Trả lời nhanh: Từ 01/7/2026, sàn thương mại điện tử có cả chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế GTGT, TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh (khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026). Với hàng hóa, sàn khấu trừ 1% GTGT và 0,5% TNCN trên doanh thu mỗi giao dịch thành công.
Thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử áp dụng với ai?
Thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử là thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh từ đơn hàng đặt và thanh toán qua nền tảng. Cơ chế áp dụng cả với cá nhân chưa đăng ký kinh doanh.
Doanh nghiệp bán trên sàn không thuộc diện bị khấu trừ; doanh nghiệp tự kê khai thuế GTGT, TNDN như hoạt động thông thường. Việc bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh hay không, bạn xem thêm bài bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh không.
Sàn nào phải khấu trừ, nộp thay thuế?
Sàn phải khấu trừ thuế là nền tảng có đồng thời chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán. Hai nhóm cần phân biệt:
| Loại nền tảng | Ai khai, nộp thuế |
|---|---|
| Có cả đặt hàng và thanh toán (sàn thu tiền hộ người bán) | Sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay |
| Không có chức năng thanh toán (chốt đơn qua tin nhắn, khách chuyển khoản trực tiếp) | Người bán tự khai, nộp theo quy định cho hộ, cá nhân kinh doanh |
Nghĩa vụ khấu trừ cũng áp dụng với tổ chức Việt Nam đại diện chủ nền tảng nước ngoài có chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung số. Sàn khấu trừ tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và khai thuế theo tháng.
Tỷ lệ khấu trừ thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử
Tỷ lệ khấu trừ thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử được tính trên doanh thu từng giao dịch, theo nhóm hàng hóa, dịch vụ (Điều 44 Nghị định 252/2026):
| Nhóm hoạt động | GTGT | TNCN (cá nhân cư trú) |
|---|---|---|
| Hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ | 5% | 2% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% |
Nếu không xác định được giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, sàn áp dụng tỷ lệ cao nhất. Với cá nhân không cư trú, tỷ lệ TNCN khác (1% với hàng hóa, 5% với dịch vụ).
Ví dụ minh họa: Chị H bán quần áo trên một sàn có chức năng thanh toán. Đơn hàng 600.000 đồng giao thành công. Sàn khấu trừ GTGT 600.000 × 1% = 6.000 đồng và TNCN 600.000 × 0,5% = 3.000 đồng, tổng 9.000 đồng. Đơn bị hủy, trả hàng thì sàn bù trừ số đã khấu trừ.
Người bán còn phải làm gì khi sàn đã khấu trừ thuế?
Người bán vẫn có nghĩa vụ riêng, vì sàn chỉ xử lý phần doanh thu phát sinh trên sàn. Bạn nên làm theo thứ tự:
- Cung cấp đầy đủ, chính xác số định danh cá nhân, thông tin người bán cho sàn.
- Cộng doanh thu từ mọi kênh (sàn, mạng xã hội, cửa hàng) để xác định ngưỡng 1 tỷ đồng/năm.
- Tự khai doanh thu ngoài sàn hoặc trên nền tảng không có chức năng thanh toán; không khai lại phần sàn đã khấu trừ.
- Lập hóa đơn điện tử khi thuộc diện bắt buộc: việc sàn nộp thay thuế không thay thế nghĩa vụ hóa đơn của người bán.
- Lưu bảng đối soát, chứng từ khấu trừ để bù trừ khi quyết toán hoặc khi đề nghị xử lý tiền thuế nộp thừa.
Doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì hộ, cá nhân không phải nộp GTGT, TNCN (Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), nhưng phải thông báo doanh thu hộ kinh doanh theo hạn.
Câu hỏi thường gặp về thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử
Doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng đã bị sàn khấu trừ thuế thì sao?
Số thuế đã bị khấu trừ vượt nghĩa vụ thực tế được xử lý như tiền thuế nộp thừa: bù trừ vào kỳ sau hoặc đề nghị hoàn theo Luật Quản lý thuế. Thủ tục xem bài hoàn thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
Bán trên nhiều sàn có phải nộp nhiều hồ sơ khai thuế?
Không. Từ 01/7/2026, hộ, cá nhân bán đa kênh dùng một mã số thuế gắn với số định danh và một hồ sơ khai cho phần doanh thu tự khai.
Doanh thu trên 3 tỷ đồng có cần quyết toán không?
Có. Hộ, cá nhân phải tính TNCN theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) thì quyết toán năm, trừ số thuế sàn đã khấu trừ. Cách tính xem bài tỷ lệ thuế hộ kinh doanh theo ngành nghề.
Chủ động quản lý thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử
Thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử phần lớn do sàn khấu trừ, nộp thay, nhưng người bán vẫn chịu trách nhiệm về tổng doanh thu, hóa đơn và phần tự khai. Bạn nên đối soát định kỳ dữ liệu sàn với sổ sách.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Luật Thương mại điện tử số 122/2025/QH15.
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Chương III, Điều 40–46 về thương mại điện tử).
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
