Thuế TNCN cổ tức là khoản thuế cá nhân nộp trên cổ tức, lợi tức nhận được từ việc góp vốn, mua cổ phần. Từ 01/7/2026, khoản thu nhập này thuộc nhóm "thu nhập từ đầu tư vốn" theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thuế suất vẫn là 5%. Phần lớn cổ đông không phải tự khai vì doanh nghiệp chi trả đã khấu trừ trước khi chuyển tiền.
Trả lời nhanh: Cổ tức, lợi tức chia cho cá nhân chịu thuế TNCN 5% trên số tiền nhận, không áp dụng giảm trừ gia cảnh. Tổ chức trả cổ tức khấu trừ 5% trước khi chi. Cổ tức bằng cổ phiếu và lợi tức ghi tăng vốn chưa nộp thuế khi nhận, chỉ nộp khi chuyển nhượng, rút vốn.
Thu nhập từ cổ tức, lợi tức chịu thuế TNCN gồm những gì?
Thu nhập từ đầu tư vốn là thu nhập cá nhân nhận được từ việc cho vay, góp vốn, mua cổ phần, quy định tại Điều 9 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, gồm:
- Cổ tức từ việc góp vốn mua cổ phần.
- Lợi tức từ góp vốn vào công ty TNHH, công ty hợp danh, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, quỹ đầu tư.
- Tiền lãi cho vay theo hợp đồng, thỏa thuận vay; lãi trái phiếu, tín phiếu, giấy tờ có giá do tổ chức trong nước phát hành.
- Phần tăng thêm của vốn góp khi giải thể, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp hoặc khi rút vốn.
- Cổ tức bằng cổ phiếu, cổ phiếu phát hành từ vốn chủ sở hữu, lợi tức ghi tăng vốn.
Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng thuộc diện miễn thuế TNCN, không thuộc nhóm phải nộp 5%.
Thuế suất thuế TNCN cổ tức và cách tính
Thuế suất thuế TNCN cổ tức là 5% trên thu nhập tính thuế, áp dụng cho cả cá nhân cư trú và không cư trú:
Thuế TNCN phải nộp = Cổ tức, lợi tức nhận được × 5%
Thu nhập tính thuế là tổng số tiền nhận được mỗi lần, không trừ giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm hay chi phí. Khoản này cũng không cộng vào thu nhập tiền lương khi quyết toán thuế năm.
Ví dụ minh họa: Ông E sở hữu 20.000 cổ phiếu, công ty chi cổ tức bằng tiền tỷ lệ 15% trên mệnh giá 10.000 đồng.
- Cổ tức: 20.000 × 10.000 × 15% = 30.000.000 đồng.
- Thuế TNCN khấu trừ: 30.000.000 × 5% = 1.500.000 đồng.
- Ông E thực nhận: 28.500.000 đồng.
Ai khấu trừ thuế TNCN cổ tức, khai nộp thế nào?
Tổ chức trả cổ tức, lợi tức có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN 5% tại thời điểm chi trả, theo trình tự:
- Xác định danh sách cổ đông, thành viên và số cổ tức, lợi tức của từng người theo nghị quyết chia lợi nhuận.
- Khấu trừ 5% khi chi trả; với cổ phiếu lưu ký, việc chi trả thường thực hiện qua thành viên lưu ký theo hướng dẫn hiện hành.
- Lập chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử giao cho cá nhân khi có yêu cầu; xem bài chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử.
- Khai, nộp số thuế đã khấu trừ theo kỳ khai thuế của tổ chức (tháng hoặc quý).
Thời điểm xác định thu nhập là khi tổ chức trả thu nhập cho cá nhân (Điều 52 Nghị định 253/2026/NĐ-CP). Công ty chậm chi cổ tức thì nghĩa vụ khấu trừ phát sinh khi thực chi.
Cổ tức bằng cổ phiếu và lợi tức ghi tăng vốn
Cổ tức bằng cổ phiếu là việc công ty phát hành thêm cổ phiếu cho cổ đông thay vì trả tiền; cá nhân chưa phải nộp thuế khi nhận. Khi bán số cổ phiếu này, bạn nộp thuế thu nhập từ đầu tư vốn cho phần chưa nộp, đồng thời nộp thuế chuyển nhượng chứng khoán 0,1%; xem bài thuế chuyển nhượng chứng khoán.
Lợi tức ghi tăng vốn trong công ty TNHH, hợp danh cũng chưa nộp thuế tại thời điểm ghi tăng; cá nhân nộp khi chuyển nhượng vốn, rút vốn hoặc khi doanh nghiệp giải thể. Thuế khi chuyển nhượng phần vốn góp được trình bày tại bài thuế TNCN chuyển nhượng cổ phần.
Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN cổ tức
Cổ tức của người nước ngoài chịu thuế bao nhiêu?
Cá nhân không cư trú nhận cổ tức từ doanh nghiệp Việt Nam cũng chịu thuế 5% trên tổng thu nhập; mức thấp hơn chỉ áp dụng khi hiệp định tránh đánh thuế hai lần quy định và đủ điều kiện.
Nhận cổ tức có phải quyết toán thuế TNCN không?
Không. Thuế từ đầu tư vốn khấu trừ theo từng lần chi trả, không cộng vào thu nhập từ tiền lương, tiền công khi quyết toán năm.
Doanh nghiệp không khấu trừ thuế khi trả cổ tức thì sao?
Tổ chức chi trả có thể bị truy thu số thuế chưa khấu trừ, tính tiền chậm nộp và xử phạt theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi.
Khấu trừ thuế TNCN cổ tức đúng thời điểm
Thuế TNCN cổ tức tuy chỉ 5% nhưng dễ sai ở thời điểm khấu trừ và với cổ tức bằng cổ phiếu. Doanh nghiệp nên lập danh sách chi trả, khấu trừ ngay khi chi và theo dõi riêng phần cổ tức chưa nộp thuế của từng cổ đông.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
- Nghị định số 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân (Điều 9, Điều 52).
- Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Thông tư số 89/2026/TT-BTC.
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ; Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP và Nghị định số 291/2026/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
