Tạm nộp thuế TNDN theo quý là nghĩa vụ dễ bị xem nhẹ vì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai quý. Hệ quả chỉ lộ ra khi quyết toán năm: tạm nộp thiếu quá mức cho phép sẽ phát sinh tiền chậm nộp. Từ 01/7/2026, quy định này thực hiện theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Trả lời nhanh: Doanh nghiệp tự xác định và tạm nộp thuế TNDN theo quý, chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, không nộp tờ khai quý. Tổng tạm nộp 4 quý phải đạt ít nhất 80% số thuế quyết toán năm; phần thiếu bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Tạm nộp thuế TNDN theo quý là gì?
Tạm nộp thuế TNDN theo quý là việc doanh nghiệp tự ước tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong quý và nộp tiền vào ngân sách nhà nước, trước khi quyết toán năm. Doanh nghiệp không lập tờ khai tạm tính quý; số tạm nộp được xác định dựa trên kết quả kinh doanh, kế hoạch năm hoặc báo cáo tài chính quý.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP; doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu không quá 1 tỷ đồng thì không phải tạm nộp. Cách xác định thu nhập tính thuế xem bài cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thời hạn tạm nộp thuế TNDN theo quý năm 2026–2027
Thời hạn tạm nộp thuế TNDN theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Khi hạn rơi vào ngày nghỉ, hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.
| Kỳ tạm nộp | Hạn gốc | Hạn thực tế |
|---|---|---|
| Quý III/2026 | 31/10/2026 (thứ Bảy) | 02/11/2026 |
| Quý IV/2026 | 31/01/2027 (Chủ nhật) | 01/02/2027 |
| Quyết toán năm 2026 | 31/3/2027 | 31/3/2027 |
| Quý I/2027 | 30/4/2027 (nghỉ lễ) | Dự kiến 04/5/2027 |
Doanh nghiệp thuộc diện gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP được nộp thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 đến 02/11/2026 và quý III/2026 đến 30/12/2026. Đây chỉ là gia hạn nộp tiền; văn bản đề nghị gia hạn gửi chậm nhất 02/11/2026. Chi tiết xem bài gia hạn nộp thuế 2026.
Mức tạm nộp tối thiểu: 4 quý không thấp hơn 80%
Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Phần còn lại nộp chậm nhất cùng hạn nộp hồ sơ quyết toán.
Để không bị hụt mức 80%, bạn nên làm theo trình tự:
- Cuối mỗi quý, ước tính lợi nhuận lũy kế, loại trừ chi phí không được trừ.
- Xác định thuế suất 15%, 17% hay 20% theo doanh thu năm trước liền kề.
- Tạm nộp số thuế của quý; quý IV đối chiếu số lũy kế với dự kiến quyết toán để nộp bù cho đủ 80%.
- Lưu chứng từ nộp thuế để đối chiếu khi quyết toán.
Tiền chậm nộp khi tạm nộp thuế TNDN thiếu
Tiền chậm nộp phát sinh khi tổng tạm nộp 4 quý thấp hơn 80% số thuế quyết toán. Theo hướng dẫn hiện hành, tiền chậm nộp tính trên phần chênh lệch giữa 80% số quyết toán và số đã tạm nộp, kể từ ngày liền kề sau hạn tạm nộp quý IV, mức 0,03%/ngày (Điều 16 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15).
Ví dụ minh họa: Công ty C có thuế TNDN quyết toán năm 2026 là 1.000 triệu đồng, đã tạm nộp 4 quý tổng 700 triệu đồng.
- Mức tối thiểu: 1.000 × 80% = 800 triệu đồng.
- Phần thiếu chịu tiền chậm nộp: 800 − 700 = 100 triệu đồng.
- Giả sử tính cho 57 ngày: 100 triệu × 0,03% × 57 = 1,71 triệu đồng.
- 200 triệu đồng còn lại nộp đến 31/3/2027 thì không phát sinh tiền chậm nộp.
Cách tính số ngày và trường hợp được miễn xem bài tiền chậm nộp thuế.
Câu hỏi thường gặp về tạm nộp thuế TNDN theo quý
Doanh nghiệp có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý không?
Không. Doanh nghiệp chỉ tạm nộp tiền thuế theo quý; tờ khai thuế TNDN được lập một lần khi quyết toán năm.
Tạm nộp thừa thuế TNDN thì xử lý thế nào?
Số tạm nộp vượt số quyết toán là tiền thuế nộp thừa. Doanh nghiệp được bù trừ vào nghĩa vụ thuế kỳ sau hoặc đề nghị hoàn theo quy định quản lý thuế.
Quý bị lỗ có phải tạm nộp thuế TNDN không?
Quý lỗ không phát sinh số tạm nộp. Tuy vậy, mức 80% được so với số quyết toán cả năm, nên quý có lãi sau đó cần nộp bù.
Chủ động tạm nộp thuế TNDN theo quý để tránh tiền chậm nộp
Tạm nộp thuế TNDN theo quý đúng hạn và đủ 80% giúp doanh nghiệp không phát sinh tiền chậm nộp khi quyết toán. Bạn nên rà soát số lũy kế trước hạn quý IV để nộp bù kịp thời.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 09/2026/QH16.
- Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (Điều 16 về tiền chậm nộp).
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết Luật Quản lý thuế.
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Nghị định số 245/2026/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2026.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
