Chậm chuyển tiền thuế vài ngày tưởng không đáng kể, nhưng mỗi ngày trễ đều phát sinh tiền chậm nộp thuế cộng dồn đến khi nộp đủ. Từ 01/7/2026, khoản này được quy định tại Điều 16 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Nắm rõ cách tính giúp bạn tự xác định đúng số tiền và biết khi nào được miễn.
Trả lời nhanh: Tiền chậm nộp thuế bằng 0,03%/ngày nhân số tiền thuế chậm nộp, tính liên tục từ ngày liền kề sau hạn nộp đến ngày liền kề trước ngày nộp tiền, kể cả ngày nghỉ, lễ. Người nộp thuế được miễn nếu thuộc trường hợp bất khả kháng; một số trường hợp như khoanh nợ không bị tính.
Tiền chậm nộp thuế là gì?
Tiền chậm nộp thuế là khoản người nộp thuế phải trả khi nộp tiền thuế sau thời hạn quy định, thời hạn được gia hạn hoặc thời hạn ghi trong quyết định của cơ quan thuế. Đây không phải tiền phạt vi phạm hành chính.
Các trường hợp phổ biến phải nộp theo khoản 1 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025:
- Nộp tiền thuế chậm so với thời hạn quy định hoặc thời hạn được gia hạn.
- Khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp.
- Cơ quan có thẩm quyền phát hiện khai thiếu số thuế qua kiểm tra, thanh tra.
- Được nộp dần tiền thuế nợ.
- Tổ chức khấu trừ, nộp thay nộp không đủ hoặc không đúng hạn số thuế đã khấu trừ.
- Tổ chức được ủy nhiệm thu thuế chuyển tiền vào ngân sách chậm.
Mốc hạn nộp từng loại thuế xem tại bài thời hạn nộp thuế.
Mức tính tiền chậm nộp thuế và cách đếm ngày
Mức tính tiền chậm nộp thuế là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp (khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025). Công thức:
Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Theo điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026, số ngày được tính liên tục từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày tiền thuế được nộp vào ngân sách. Ngày nghỉ, lễ vẫn được đếm.
| Tình huống | Thời điểm bắt đầu tính |
|---|---|
| Nộp chậm so với hạn | Ngày liền kề sau hạn nộp thuế |
| Khai bổ sung làm tăng số thuế | Theo hướng dẫn hiện hành, ngày liền kề sau hạn nộp của kỳ có sai sót |
| Bị phát hiện tăng thuế sau khi đã quyết toán | Ngày tiếp theo ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ quyết toán |
Ví dụ minh họa: Công ty C phải nộp 120 triệu đồng thuế TNCN đã khấu trừ của tháng 7/2026, hạn nộp ngày 20/8/2026. Công ty nộp tiền ngày 09/9/2026.
- Số ngày chậm nộp: từ 21/8 đến 08/9/2026 = 11 + 8 = 19 ngày.
- Tiền chậm nộp = 120.000.000 × 0,03% × 19 = 684.000 đồng.
Người nộp thuế tự xác định và nộp khoản này. Trường hợp người nộp thuế chưa nộp, cơ quan thuế sẽ thông báo số tiền thuế nợ và tiền chậm nộp theo hướng dẫn hiện hành.
Trường hợp không tính tiền chậm nộp thuế
Không tính tiền chậm nộp là trường hợp nộp sau thời hạn mà không phát sinh khoản 0,03%/ngày. Khoản 3 Điều 26 Nghị định 252/2026 liệt kê các trường hợp không tính tiền chậm nộp, trong đó đáng chú ý:
- Nhà thầu dùng vốn ngân sách nhà nước chưa được thanh toán, trong phạm vi số chưa thanh toán.
- Thời gian tiền thuế nợ được khoanh.
- Một số trường hợp đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định riêng.
Ngoài ra, theo Luật Quản lý thuế 2025, không tính tiền chậm nộp khi hệ thống của cơ quan thuế gặp sự cố.
Trong thời hạn được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP cũng không bị tính; nộp sau mốc gia hạn thì tính từ ngày liền kề sau mốc đó.
Miễn tiền chậm nộp thuế khi gặp bất khả kháng
Miễn tiền chậm nộp là việc cơ quan thuế xóa nghĩa vụ trả khoản tiền chậm nộp đã phát sinh. Theo Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế được miễn nếu thuộc trường hợp bất khả kháng như thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.
Theo hướng dẫn hiện hành, hồ sơ thường gồm:
- Văn bản đề nghị miễn tiền chậm nộp theo mẫu hiện hành.
- Biên bản hoặc văn bản xác nhận nguyên nhân thiệt hại của cơ quan chức năng tại địa bàn.
- Chứng từ về bồi thường, bảo hiểm (nếu có).
Quy trình xử lý, tham khảo bài miễn tiền chậm nộp.
Câu hỏi thường gặp về tiền chậm nộp thuế
Nộp thiếu một phần tiền thuế thì tính trên số nào?
Chỉ tính trên phần tiền thuế còn thiếu, theo số ngày phần đó bị chậm.
Tiền chậm nộp có được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN không?
Không. Tiền chậm nộp thuế và tiền phạt vi phạm hành chính đều là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.
Tiền chậm nộp có bị giới hạn mức tối đa không?
Luật Quản lý thuế 2025 không quy định mức trần, nên khoản này tăng theo số ngày chậm nộp. Bạn nên nộp ngay khi phát hiện thiếu để dừng việc cộng dồn.
Kiểm soát tiền chậm nộp thuế từ sớm
Tiền chậm nộp thuế tính 0,03%/ngày, cộng dồn cả ngày nghỉ. Bạn nên theo dõi hạn nộp, khai bổ sung kịp thời và lưu chứng từ khi gặp bất khả kháng. Các điểm mới khác của luật xem tại Luật Quản lý thuế 2025.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 ngày 10/12/2025 (Điều 16).
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Điều 26).
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
- Nghị định số 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026.
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP và Nghị định số 291/2026/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
