Từ 01/01/2026, quán ăn, quán cà phê không còn nộp thuế khoán và lệ phí môn bài. Thuế quán ăn quán cà phê giờ phụ thuộc vào doanh thu năm có vượt 1 tỷ đồng hay không. Với quán đông khách, cách ghi nhận doanh thu bia, rượu và đơn qua ứng dụng giao đồ ăn ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế.
Trả lời nhanh: Quán ăn, quán cà phê có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp GTGT, TNCN, chỉ thông báo doanh thu. Trên 1 tỷ đồng, quán nộp GTGT 3% trên toàn bộ doanh thu (còn 2,4% đến 31/12/2026) và TNCN 1,5% trên phần vượt 1 tỷ, hoặc tính trên thu nhập.
Thuế quán ăn quán cà phê theo ngưỡng 1 tỷ đồng
Thuế quán ăn quán cà phê được xác định theo tổng doanh thu năm của hộ, cá nhân kinh doanh (Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Dịch vụ ăn uống thuộc nhóm tỷ lệ GTGT 3%, TNCN 1,5%:
| Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Hóa đơn điện tử |
|---|---|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không nộp | Không nộp | Tự nguyện |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | 3% × toàn bộ doanh thu | 1,5% × phần vượt 1 tỷ, hoặc 15% × (doanh thu − chi phí) | Bắt buộc |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | 3% × toàn bộ doanh thu | 17% × (doanh thu − chi phí) | Bắt buộc |
Đến hết 31/12/2026, tỷ lệ GTGT 3% được giảm 20% còn 2,4% khi xuất hóa đơn (Nghị định 174/2025/NĐ-CP). Tỷ lệ TNCN không được giảm. Bảng tỷ lệ các ngành khác xem tại tỷ lệ thuế hộ kinh doanh theo ngành nghề.
Quán bán bia, rượu và nhận đơn qua ứng dụng giao đồ ăn
Doanh thu bia, rượu là phần doanh thu không được giảm 20% tỷ lệ GTGT vì bia, rượu là hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Quán cần tách dòng bia, rượu trên hóa đơn và sổ doanh thu.
Đơn qua ứng dụng giao đồ ăn vẫn cộng vào tổng doanh thu năm để xét ngưỡng 1 tỷ đồng. Nếu ứng dụng có cả chức năng đặt hàng và thanh toán, nền tảng khấu trừ, khai, nộp thay thuế theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Quán nên lưu chứng từ khấu trừ để đối chiếu khi khai, tránh nộp trùng.
Ví dụ tính thuế quán ăn, quán cà phê năm 2026
Ví dụ minh họa 1: Quán cà phê doanh thu 1,6 tỷ đồng, không bán bia, rượu, tính TNCN theo tỷ lệ:
- GTGT = 1.600 triệu × 2,4% = 38,4 triệu đồng.
- TNCN = (1.600 − 1.000) triệu × 1,5% = 9 triệu đồng.
- Tổng thuế = 47,4 triệu đồng.
Ví dụ minh họa 2: Quán nhậu doanh thu 2,2 tỷ đồng, trong đó bia 500 triệu đồng:
- GTGT = 1.700 × 2,4% + 500 × 3% = 40,8 + 15 = 55,8 triệu đồng.
- TNCN = (2.200 − 1.000) × 1,5% = 18 triệu đồng.
- Tổng thuế = 73,8 triệu đồng.
Nếu chọn tính TNCN 15% trên thu nhập với chi phí hợp lệ 1,95 tỷ đồng, TNCN là (2.200 − 1.950) × 15% = 37,5 triệu đồng, cao hơn cách tỷ lệ. Cách thu nhập phải áp dụng ổn định 2 năm.
Nghĩa vụ khai, nộp thuế và hóa đơn của quán ăn
Nghĩa vụ của quán ăn, quán cà phê năm 2026 gồm:
- Doanh thu đến 1 tỷ đồng: thông báo doanh thu năm 2026 chậm nhất 31/01/2027; ngày này là Chủ nhật nên lùi sang 01/02/2027. Chi tiết xem hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ.
- Doanh thu vượt 1 tỷ đồng: đăng ký hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.
- Khai thuế theo quý: hạn quý III/2026 là 31/10/2026 (thứ Bảy), lùi sang 02/11/2026.
- Gia hạn nộp thuế: "Dịch vụ lưu trú và ăn uống" thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP, nên quán được gia hạn nộp tiền thuế GTGT, TNCN các kỳ tháng 5–9/2026 và quý II, quý III/2026; kỳ quý III/2026 hạn mới là 30/12/2026. Văn bản đề nghị gửi chậm nhất 02/11/2026; tờ khai vẫn nộp đúng hạn. Xem gia hạn nộp thuế 2026.
Câu hỏi thường gặp về thuế quán ăn quán cà phê
Quán cà phê doanh thu 900 triệu đồng có phải xuất hóa đơn không?
Không bắt buộc. Quán được tự nguyện dùng hóa đơn điện tử và chỉ cần thông báo doanh thu năm.
Quán bán bia có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt không?
Không. Thuế tiêu thụ đặc biệt với bia, rượu nộp ở khâu sản xuất, nhập khẩu. Quán chỉ tách doanh thu bia, rượu để tính GTGT không được giảm.
Quán từng nộp thuế khoán có bị truy thu không?
Không. Nghị định 68/2026/NĐ-CP không truy thu thuế khoán của các năm trước.
Chủ động quản lý thuế quán ăn quán cà phê từ doanh thu
Thuế quán ăn quán cà phê năm 2026 xoay quanh ngưỡng 1 tỷ đồng, tỷ lệ 3% và 1,5%. Bạn nên theo dõi doanh thu lũy kế hằng tháng, tách doanh thu bia, rượu và chuẩn bị máy tính tiền trước khi vượt ngưỡng.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
- Nghị định số 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng.
- Nghị định số 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2026.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Thông tư số 89/2026/TT-BTC.
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
