Ngừng hoạt động kinh doanh không có nghĩa là đã hết trách nhiệm pháp lý về thuế. Việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh do chấm dứt hoạt động kinh doanh là thủ tục bắt buộc để tránh rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt hành chính không đáng có. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết thủ tục, hồ sơ và các lưu ý quan trọng nhất trong năm 2025 giúp bạn hoàn tất nghĩa vụ với cơ quan thuế một cách nhanh chóng, đúng luật, đảm bảo “đóng cửa” kinh doanh an toàn và trọn vẹn.
Tại sao chấm dứt hiệu lực mã số thuế hộ kinh doanh là bước đi bắt buộc khi ngừng hoạt động?
Nhiều chủ hộ kinh doanh cho rằng chỉ cần ngừng buôn bán là xong, nhưng thực tế, mã số thuế (MST) của bạn vẫn tồn tại trên hệ thống của cơ quan thuế. Nếu không thực hiện thủ tục khóa mã số thuế cá nhân kinh doanh, bạn sẽ phải đối mặt với nhiều hệ lụy pháp lý không mong muốn.
Các trường hợp bắt buộc phải làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST theo quy định 2025
Theo quy định tại Điều 39 của Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi thuộc một trong các trường hợp sau:
- Chấm dứt hoạt động kinh doanh: Đây là trường hợp phổ biến nhất đối với hộ kinh doanh, cá nhân không còn nhu cầu kinh doanh nữa.
- Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh: Khi hộ kinh doanh vi phạm pháp luật và bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi giấy phép.
- Tổ chức lại hộ kinh doanh (chia, sáp nhập, hợp nhất): Dẫn đến việc hộ kinh doanh cũ không còn tồn tại.
- Người nộp thuế là cá nhân đã chết, bị tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự.
Rủi ro pháp lý và tài chính khi không khóa mã số thuế đúng hạn
Việc chậm trễ hoặc không thực hiện thủ tục chấm dứt MST hộ kinh doanh có thể dẫn đến những rủi ro nghiêm trọng. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng tại Luật Dân Việt, chúng tôi nhận thấy các vấn đề phổ biến nhất bao gồm:
- Bị cơ quan thuế ấn định thuế khoán: Dù không còn kinh doanh, cơ quan thuế vẫn có thể mặc định rằng bạn đang hoạt động và ra thông báo nộp thuế khoán định kỳ.
- Phát sinh nợ thuế và tiền chậm nộp: Các khoản thuế bị ấn định nếu không được nộp đúng hạn sẽ phát sinh tiền chậm nộp, khiến số nợ ngày càng tăng.
- Bị xử phạt hành chính: Chậm nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST là hành vi vi phạm hành chính về thuế và sẽ bị xử phạt theo quy định.
- Gặp khó khăn khi thực hiện các thủ tục khác: Nợ thuế có thể khiến bạn gặp trở ngại khi thực hiện các giao dịch dân sự, xuất cảnh hoặc đăng ký kinh doanh mới trong tương lai.
Hướng dẫn đầy đủ thủ tục chấm dứt hiệu lực MST hộ kinh doanh, cá nhân
Để quá trình dừng hoạt động kinh doanh cá thể diễn ra suôn sẻ, bạn cần tuân thủ đúng quy trình gồm 3 bước sau đây.
Bước 1: Chuẩn bị bộ hồ sơ đầy đủ và chính xác
Một bộ hồ sơ chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh đầy đủ là yếu tố quyết định thời gian giải quyết nhanh hay chậm. Theo quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC, hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế: Sử dụng Mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC. Đây là tài liệu quan trọng nhất, cần điền đầy đủ và chính xác thông tin.
- Bản sao không yêu cầu chứng thực Quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).
- Bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế (nếu có).
- Các giấy tờ khác chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế: Ví dụ như các biên lai nộp thuế, thông báo của cơ quan thuế về việc đã hoàn thành nghĩa vụ…
Bước 2: Nộp hồ sơ – Hướng dẫn cả phương thức online và trực tiếp
Người nộp thuế có thể lựa chọn một trong hai phương thức sau để nộp hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế
Bạn mang bộ hồ sơ đã chuẩn bị đến bộ phận “Một cửa” của Chi cục Thuế khu vực nơi đã đăng ký hộ kinh doanh. Cán bộ thuế sẽ tiếp nhận, kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ và cấp giấy hẹn trả kết quả.
Nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh online
Hình thức này ngày càng được khuyến khích vì sự tiện lợi và nhanh chóng. Bạn có thể thực hiện qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản trên cổng dịch vụ.
- Bước 2: Tìm kiếm thủ tục “Chấm dứt hiệu lực mã số thuế”.
- Bước 3: Điền tờ khai Mẫu số 24/ĐK-TCT trực tuyến và đính kèm các bản scan của giấy tờ cần thiết.
- Bước 4: Ký điện tử (nếu có) và nộp hồ sơ. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận đã tiếp nhận.
Bước 3: Cơ quan thuế xử lý và trả kết quả
Theo quy định, thời hạn giải quyết của cơ quan thuế được thực hiện như sau:
- Trong vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế sẽ ra Thông báo về việc người nộp thuế ngừng hoạt động và đang làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST (Mẫu số 17/TB-ĐKT).
- Cơ quan thuế sẽ tiến hành rà soát, đối chiếu để xác định hộ kinh doanh đã hoàn thành tất cả các nghĩa vụ thuế hay chưa.
- Sau khi người nộp thuế đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ, trong vòng 03 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo về việc người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu số 18/TB-ĐKT). Đây là văn bản pháp lý cuối cùng xác nhận bạn đã hoàn tất thủ tục.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp khi chấm dứt MST hộ kinh doanh
Trong quá trình tư vấn cho khách hàng, Luật Dân Việt đã tổng hợp một số câu hỏi thường gặp nhất liên quan đến thủ tục chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh cá thể.
Ngừng kinh doanh có cần quyết toán thuế không?
Đây là câu hỏi “Chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh có cần quyết toán thuế không?” mà rất nhiều người quan tâm. Câu trả lời là:
Đối với đa số hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán, pháp luật không yêu cầu phải lập báo cáo quyết toán thuế như doanh nghiệp khi giải thể. Tuy nhiên, bạn bắt buộc phải hoàn thành tất cả các nghĩa vụ về thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước tính đến thời điểm chấm dứt hiệu lực MST.
Thủ tục chấm dứt MST cho địa điểm kinh doanh khác trụ sở chính
Nếu hộ kinh doanh có đăng ký địa điểm kinh doanh ở một địa chỉ khác trụ sở chính và địa điểm này có mã số thuế riêng (mã 13 số), bạn cần thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa điểm đó trước. Hồ sơ tương tự như chấm dứt MST của trụ sở chính.
Xử lý thế nào khi cá nhân có 2 mã số thuế?
Trường hợp một cá nhân có 2 mã số thuế thường xảy ra khi vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công (MST cá nhân) vừa đăng ký hộ kinh doanh (MST kinh doanh). Khi ngừng kinh doanh, bạn chỉ cần làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế kinh doanh. MST cá nhân vẫn giữ nguyên để phục vụ cho việc kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân từ các nguồn khác.
Thời hạn nộp hồ sơ và thời gian giải quyết là bao lâu?
Thời hạn nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh là 10 ngày làm việc kể từ ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh. Tổng thời gian giải quyết của cơ quan thuế kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ thường khoảng 5-7 ngày làm việc, tùy thuộc vào việc bạn đã hoàn thành hết các nghĩa vụ thuế hay chưa.
Nắm rõ quy định để tránh bị xử phạt không đáng có
Chủ động tuân thủ pháp luật sẽ giúp bạn tránh được những khoản phạt không cần thiết và hoàn tất việc đóng cửa kinh doanh một cách trọn vẹn.
Mức phạt chậm nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cho hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế (bao gồm cả hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST) được quy định như sau:
- Phạt cảnh cáo: Chậm từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 1.000.000 đến 2.000.000 đồng: Chậm từ 01 đến 30 ngày.
- Phạt tiền từ 3.000.000 đến 5.000.000 đồng: Chậm từ 31 đến 90 ngày.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng: Chậm từ 91 ngày trở lên.
Các nghĩa vụ cần hoàn thành trước khi cơ quan thuế chấp thuận
Để được cơ quan thuế chấp thuận chấm dứt hiệu lực MST, bạn phải đảm bảo đã hoàn thành các nghĩa vụ sau:
- Nộp đầy đủ các khoản nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt (nếu có).
- Nộp đủ các hồ sơ khai thuế của các kỳ tính thuế trước đó.
- Thực hiện thủ tục hủy hóa đơn điện tử (nếu có đăng ký sử dụng).
- Hoàn thành nghĩa vụ với cơ quan hải quan (nếu có hoạt động xuất nhập khẩu).
Việc chủ động thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh do chấm dứt hoạt động kinh doanh không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn là cách bảo vệ tài chính cá nhân khỏi các rủi ro phát sinh sau này. Bằng cách hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế và nộp hồ sơ đúng hạn, bạn có thể hoàn toàn yên tâm kết thúc hoạt động kinh doanh của mình một cách hợp pháp và trọn vẹn, tránh các phiền phức về sau.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về trường hợp của mình hoặc hỗ trợ thực hiện thủ tục nhanh chóng, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia pháp lý của Luật Dân Việt. Với kinh nghiệm dày dặn trong lĩnh vực kế toán thuế, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tối ưu và hiệu quả nhất.
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam:
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh nhanh, đúng quy định.
