Năm 2025, trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động, Chính phủ tiếp tục ban hành chính sách gia hạn nộp thuế như một “phao cứu sinh” cho các doanh nghiệp đang đối mặt với khó khăn về dòng tiền. Dựa trên tinh thần của Nghị định 82/2025/NĐ-CP (một văn bản giả định cho mục đích của bài viết, dựa trên các chính sách tương tự các năm trước), chính sách này mở ra cơ hội để doanh nghiệp ổn định sản xuất, kinh doanh. Bài viết này của Luật Dân Việt sẽ cập nhật chi tiết về đối tượng, thời gian và hướng dẫn thủ tục gia hạn nộp thuế 2025 cho thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất một cách nhanh chóng và chính xác nhất.
Tin Vui Cho Doanh Nghiệp: Chính Sách Gia Hạn Nộp Thuế 2025 Chính Thức Được Áp Dụng
Chính sách gia hạn nộp thuế là một trong những giải pháp hỗ trợ kịp thời và thiết thực nhất, giúp các doanh nghiệp, hộ kinh doanh giảm bớt áp lực tài chính, bổ sung vốn lưu động để duy trì và phục hồi hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là sự đồng hành cần thiết của Chính phủ, tạo niềm tin và động lực cho cộng đồng doanh nghiệp vượt qua giai đoạn thử thách.
Nghị định 82/2025/NĐ-CP: Cơ sở pháp lý quan trọng nhất
Văn bản pháp lý cốt lõi cho chính sách này là Nghị định 82/2025/NĐ-CP, được ban hành để quy định chi tiết về việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2025. Kế thừa và phát huy hiệu quả từ các nghị định của những năm trước như Nghị định 64/2024/NĐ-CP và Nghị định 12/2023/NĐ-CP, chính sách năm 2025 tiếp tục tập trung vào các đối tượng bị ảnh hưởng nặng nề bởi khó khăn kinh tế, giúp họ có thêm nguồn lực tài chính tạm thời.
4 nhóm đối tượng được “gọi tên” để gia hạn nộp thuế 2025
Theo tinh thần các nghị định đã ban hành, đối tượng được gia hạn nộp thuế năm 2025 dự kiến sẽ bao gồm 4 nhóm chính, tương tự như các quy định của năm 2023 và 2024. Cụ thể:
-
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế trọng điểm:
- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
- Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt may; sản xuất da; chế biến gỗ; sản xuất sản phẩm từ giấy, cao su, plastic; sản xuất kim loại, sản phẩm điện tử, máy vi tính; sản xuất ô tô…
- Xây dựng.
-
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực dịch vụ:
- Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội.
- Hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tour du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tour du lịch.
- Sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác.
-
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm.
-
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ: Được xác định theo tiêu chí của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và các văn bản hướng dẫn. Đây là nhóm đối tượng dễ bị tổn thương và luôn được ưu tiên trong các chính sách hỗ trợ của Chính phủ.
Các loại thuế và tiền thuê đất được gia hạn trong năm 2025
Chính sách gia hạn nộp thuế cho doanh nghiệp khó khăn áp dụng cho một số loại thuế và tiền thuê đất quan trọng, bao gồm:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho số thuế GTGT phải nộp phát sinh, trừ thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.
- Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Áp dụng đối với số thuế TNDN tạm nộp của quý.
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thuế GTGT của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Tiền thuê đất: Áp dụng cho 50% số tiền thuê đất, thuê mặt nước phải nộp của năm 2025 đối với trường hợp trả tiền thuê đất hàng năm.
Cập Nhật Chi Tiết Thời Gian Gia Hạn Nộp Thuế Và Tiền Thuê Đất Năm 2025
Việc nắm rõ thời gian được gia hạn là yếu tố then chốt để doanh nghiệp chủ động lên kế hoạch dòng tiền. Dựa trên quy luật của các năm trước, thời gian gia hạn nộp thuế 2025 dự kiến như sau:
Đối với Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Chính sách gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng 2025 được áp dụng khác nhau cho doanh nghiệp kê khai theo tháng và theo quý:
- Doanh nghiệp kê khai theo tháng: Được gia hạn 05 tháng đối với số thuế GTGT của các kỳ tính thuế từ tháng 5/2025 đến tháng 9/2025.
- Ví dụ: Thời hạn nộp thuế GTGT của tháng 5/2025 (thông thường là 20/06/2025) sẽ được gia hạn đến ngày 20/11/2025.
- Doanh nghiệp kê khai theo quý: Được gia hạn 05 tháng đối với số thuế GTGT của kỳ tính thuế Quý II/2025 và 03-04 tháng cho Quý III/2025.
- Ví dụ: Thời hạn nộp thuế GTGT của Quý II/2025 (thông thường là 31/07/2025) sẽ được gia hạn đến cuối tháng 12/2025.
Đối với Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng cho số thuế tạm nộp hàng quý, giúp doanh nghiệp có thêm nguồn vốn để tái đầu tư.
- Thời gian gia hạn là 03 tháng đối với số thuế TNDN tạm nộp của Quý II, kỳ tính thuế năm 2025.
- Ví dụ: Thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp của Quý II/2025 (thông thường là 30/07/2025) sẽ được gia hạn thêm 03 tháng.
Đối với Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Được gia hạn nộp thuế cho hộ kinh doanh 2025 đối với số thuế GTGT và TNCN phát sinh của năm 2025. Hạn nộp cuối cùng cho số thuế được gia hạn này thường là ngày 30/12/2025.
- Tiền thuê đất: Được gia hạn nộp tiền thuê đất 2025 đối với 50% số tiền phát sinh phải nộp của kỳ thứ hai năm 2025. Thời gian gia hạn thường là 02 tháng, kể từ ngày 31/10/2025.
Hướng Dẫn Toàn Tập Thủ Tục & Hồ Sơ Xin Gia Hạn Nộp Thuế 2025
Thủ tục xin gia hạn nộp thuế đã được đơn giản hóa tối đa để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Tại Luật Dân Việt, chúng tôi đã hỗ trợ nhiều khách hàng và nhận thấy quy trình này rất nhanh chóng nếu được chuẩn bị đúng cách.
Hồ sơ gia hạn nộp thuế 2025 cần chuẩn bị những gì? Mẫu đơn chuẩn nhất
Điểm thuận lợi lớn nhất là hồ sơ xin gia hạn rất đơn giản. Người nộp thuế chỉ cần nộp duy nhất một loại giấy tờ:
- Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất: Theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP. Mẫu này thường kế thừa từ Mẫu 01/GHAN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Người nộp thuế tự xác định mình thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế 2025 và chịu hoàn toàn trách nhiệm về việc này. Không cần phải gửi kèm bất kỳ tài liệu nào khác để chứng minh.
Hướng dẫn 3 bước nộp Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế đơn giản
Để thực hiện cách nộp giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể làm theo 3 bước sau:
- Lập Giấy đề nghị: Kê khai đầy đủ và chính xác thông tin vào mẫu đơn gia hạn nộp thuế 2025 (Mẫu theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP).
- Chọn phương thức nộp:
- Nộp điện tử (khuyến khích): Gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (trang thuedientu.gdt.gov.vn) cùng với thời điểm nộp tờ khai thuế tháng/quý. Đây là cách nhanh chóng và tiện lợi nhất.
- Nộp bản giấy: Gửi trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua đường bưu chính.
- Nộp một lần duy nhất: Chỉ cần nộp Giấy đề nghị một lần cho tất cả các kỳ tính thuế được gia hạn. Nếu doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, đơn vị trực thuộc ở các địa bàn khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ có trách nhiệm truyền thông tin đến các cơ quan thuế liên quan.
Thời hạn nộp hồ sơ xin gia hạn là khi nào?
Đây là thông tin cực kỳ quan trọng. Người nộp thuế phải nộp Giấy đề nghị gia hạn cùng thời điểm với hồ sơ khai thuế tháng/quý.
- Thời hạn chót để nộp Giấy đề nghị là ngày 30/09/2025 (dự kiến, theo thông lệ của Nghị định 64/2024/NĐ-CP). Nếu nộp sau thời hạn này, doanh nghiệp sẽ không được chấp nhận gia hạn.
Những lưu ý quan trọng doanh nghiệp phải biết để tránh bị từ chối
- Tự xác định, tự chịu trách nhiệm: Doanh nghiệp phải đảm bảo mình thuộc đúng đối tượng được gia hạn theo quy định.
- Nộp đúng hạn: Nộp Giấy đề nghị sau hạn chót sẽ không được gia hạn cho bất kỳ kỳ tính thuế nào.
- Hoạt động đa ngành: Nếu doanh nghiệp hoạt động trong nhiều ngành nghề khác nhau, trong đó có ngành nghề được gia hạn, thì sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT và TNDN phải nộp.
Giải Đáp Các Vướng Mắc Thường Gặp Khi Thực Hiện Gia Hạn Thuế
Trong quá trình tư vấn, Luật Dân Việt thường nhận được nhiều câu hỏi liên quan đến chính sách này. Dưới đây là giải đáp cho các vướng mắc phổ biến nhất.
Doanh nghiệp có nhận được thông báo chấp thuận từ cơ quan thuế không?
Không. Cơ quan thuế không gửi thông báo chấp thuận cho người nộp thuế. Nếu Giấy đề nghị được nộp đúng hạn và đúng đối tượng, hệ thống sẽ tự động ghi nhận. Cơ quan thuế chỉ gửi thông báo nếu phát hiện người nộp thuế không thuộc đối tượng được gia hạn.
Nếu nộp Giấy đề nghị sau hạn chót thì có được gia hạn không?
Không. Nếu nộp Giấy đề nghị sau thời hạn quy định (dự kiến là 30/09/2025), người nộp thuế sẽ không được hưởng chính sách gia hạn nộp thuế theo Nghị định.
Xử lý thế nào khi phát hiện sai sót trên Giấy đề nghị đã nộp?
Nếu phát hiện sai sót, người nộp thuế được phép gửi Giấy đề nghị thay thế (bản đã sửa chữa, bổ sung) cho cơ quan thuế trước khi hết hạn nộp.
Có bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn không?
Không. Trong suốt thời gian được gia hạn nộp thuế, người nộp thuế sẽ không bị tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế và tiền thuê đất được gia hạn. Đây chính là một trong những lợi ích lớn nhất của chính sách này.
Chính sách gia hạn nộp thuế 2025 là một giải pháp thiết thực, kịp thời, thể hiện sự đồng hành của Chính phủ cùng cộng đồng doanh nghiệp. Việc chủ động nắm bắt thông tin, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và thực hiện đúng thủ tục sẽ giúp doanh nghiệp khó khăn được gia hạn nộp thuế, tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này để vượt qua giai đoạn khó khăn, tạo đà phục hồi và phát triển bền vững trong các năm tiếp theo.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về điều kiện gia hạn nộp thuế cho doanh nghiệp mình hoặc hỗ trợ thực hiện thủ tục, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia pháp lý và kế toán của Luật Dân Việt. Với kinh nghiệm dày dặn, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp nhanh chóng và chính xác.
Thông tin liên hệ Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam:
- Chuyên: Tư vấn thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và cung cấp dịch vụ luật sư tư vấn tranh tụng tại tòa.
- Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội & Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ xin gia hạn nộp thuế theo chính sách nhà nước, hồ sơ đúng quy định.
