Hướng dẫn khai phí, lệ phí khác thuộc ngân sách nhà nước chi tiết nhất

Nội dung chính

Việc khai phí, lệ phí khác thuộc ngân sách nhà nước là nghĩa vụ quan trọng của nhiều cơ quan, tổ chức. Tuy nhiên, các quy định và biểu mẫu phức tạp, đặc biệt là Mẫu 01/PH ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC, thường gây ra không ít khó khăn cho bộ phận kế toán. Hiểu được điều đó, bài viết này sẽ cung cấp một lộ trình chi tiết, dễ hiểu nhất giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ này một cách chính xác, nhanh chóng và tránh các sai sót không đáng có.

Với kinh nghiệm tư vấn cho hàng trăm đơn vị, đội ngũ chuyên gia của Luật Dân Việt nhận thấy việc nắm vững quy trình không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa công tác kế toán.

Cập nhật Mẫu tờ khai phí, lệ phí (Mẫu số 01/PH) mới nhất và các văn bản pháp lý quan trọng

Để thực hiện đúng nghĩa vụ, việc đầu tiên và quan trọng nhất là cập nhật đúng biểu mẫu và nắm vững các quy định pháp luật liên quan.

Giới thiệu Mẫu tờ khai phí, lệ phí Mẫu số 01/PH theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Hiện nay, Mẫu tờ khai phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước mới nhất đang được áp dụng là Mẫu số 01/PH ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Đây là biểu mẫu thống nhất được sử dụng để kê khai các loại phí, lệ phí (trừ lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài) do các tổ chức thu và nộp vào ngân sách nhà nước.

Các văn bản pháp luật cốt lõi cần nắm

Bên cạnh Thông tư 80/2021/TT-BTC, công tác khai phí, lệ phí còn chịu sự điều chỉnh của các văn bản pháp luật cốt lõi sau:

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Quy định chung về quản lý các khoản thu thuộc ngân sách nhà nước, bao gồm cả phí và lệ phí.
Luật Phí và lệ phí số 97/2015/QH13: Là văn bản pháp lý cao nhất, định nghĩa, phân loại và quy định nguyên tắc thu, nộp, quản lý các loại phí, lệ phí.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
Nghị định 82/2023/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 120/2016/NĐ-CP, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Phí và lệ phí.

Việc tham chiếu đồng thời các văn bản này sẽ giúp tổ chức có cái nhìn toàn diện và tuân thủ đúng mọi quy định.

Xác định đúng đối tượng và thời hạn kê khai phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước

Một sai sót phổ biến là xác định sai đối tượng hoặc trễ thời hạn nộp tờ khai. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết để bạn tránh những lỗi này.

Ai là người phải nộp tờ khai phí, lệ phí?

Theo quy định, đối tượng có nghĩa vụ nộp tờ khai phí, lệ phí là tổ chức thu phí, lệ phí. Đây là các cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, hoặc các tổ chức được nhà nước giao nhiệm vụ thu các khoản phí, lệ phí theo danh mục do pháp luật quy định và phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Thời hạn nộp tờ khai theo tháng, quý và khai quyết toán năm

Thời hạn nộp phí, lệ phí khác thuộc ngân sách nhà nước được quy định rõ ràng và phụ thuộc vào loại hình kê khai mà tổ chức lựa chọn hoặc được chỉ định.

Kê khai theo tháng: Tổ chức có tổng số tiền phí, lệ phí phải nộp của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên sẽ thực hiện khai theo tháng. Thời hạn nộp tờ khai là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Kê khai theo quý: Áp dụng cho các tổ chức không thuộc diện khai theo tháng. Thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo (ví dụ: quý I nộp chậm nhất ngày 30/4).
Khai quyết toán năm: Tất cả các tổ chức thu phí, lệ phí đều phải thực hiện khai quyết toán năm, chậm nhất là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Phân biệt giữa kê khai theo tháng/quý và khai quyết toán phí, lệ phí cuối năm

Kê khai tháng/quý là việc báo cáo số tiền phí, lệ phí phát sinh và phải nộp trong kỳ đó. Ngược lại, khai quyết toán phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước cuối năm là việc tổng hợp, đối chiếu và xác định nghĩa vụ của cả một năm tài chính, điều chỉnh các sai lệch (nếu có) so với các kỳ đã tạm nộp.

Hướng dẫn chi tiết cách điền Tờ khai phí, lệ phí (Mẫu số 01/PH) từng chỉ tiêu

Dưới đây là hướng dẫn điền tờ khai phí (Mẫu số 01/PH) một cách chi tiết và dễ hiểu nhất, giúp bạn tự tin hoàn thành biểu mẫu này.

Phần 1 – Thông tin chung: Hướng dẫn điền chính xác thông tin người nộp thuế, cơ quan quản lý

Đây là phần thông tin định danh của tổ chức, cần đảm bảo sự chính xác tuyệt đối để tránh bị trả lại hồ sơ.

** Kỳ tính thuế:** Ghi rõ tháng/quý và năm kê khai (Ví dụ: Quý 01 năm 2025).
** Tên người nộp thuế:** Ghi đầy đủ, chính xác tên tổ chức thu phí theo giấy chứng nhận đăng ký.
** Mã số thuế:** Điền mã số thuế của tổ chức.
[04a] đến [04e]: Ghi chi tiết địa chỉ trụ sở.
** Tên đại lý thuế (nếu có):** Bỏ trống nếu không sử dụng dịch vụ đại lý thuế.

Phần 2 – Bảng kê chi tiết: Cách kê khai từng loại phí, lệ phí phát sinh trong kỳ

Đây là phần trọng tâm của tờ khai, nơi bạn liệt kê chi tiết các khoản thu.

Cột (1) – STT: Đánh số thứ tự các loại phí, lệ phí.
Cột (2) – Tên loại phí, lệ phí: Ghi rõ tên từng loại phí, lệ phí thu được trong kỳ (Ví dụ: Lệ phí cấp giấy phép xây dựng, Phí thẩm định báo cáo tác động môi trường).
Cột (3) – Đơn vị tính: Thường là “Đồng”.
Cột (4) – Số tiền phí, lệ phí thu được: Ghi tổng số tiền thực tế thu được từ người nộp trong kỳ kê khai, tương ứng với từng loại phí, lệ phí. Đây là số liệu được tổng hợp từ chứng từ thu phí.

Cách xác định tổng số tiền phí, lệ phí phải nộp ngân sách nhà nước (Chỉ tiêu,)

Sau khi điền cột (4), bạn cần xác định số tiền phải nộp vào ngân sách.

Cột (5) – Tỷ lệ (%) để lại: Ghi tỷ lệ % mà tổ chức được giữ lại để trang trải chi phí hoạt động theo quy định của pháp luật chuyên ngành. Nếu phải nộp 100% thì ghi “0”.
Cột (6) – Số tiền được để lại: Bằng Cột (4) x Cột (5).
Cột (7) – Số tiền phải nộp NSNN: Bằng Cột (4) – Cột (6).
Chỉ tiêu: Là tổng cộng của Cột (6), thể hiện tổng số tiền phí, lệ phí đơn vị được giữ lại trong kỳ.
Chỉ tiêu: Là tổng cộng của Cột (7), thể hiện tổng số tiền phí, lệ phí phải nộp vào ngân sách nhà nước trong kỳ. Đây là số tiền quan trọng nhất cần xác định.

Ví dụ minh họa điền tờ khai cho một loại phí cụ thể

Giả sử trong Quý I/2025, một Sở Xây dựng thu được 200.000.000 VNĐ lệ phí cấp giấy phép xây dựng. Theo quy định, Sở không được giữ lại khoản lệ phí này (phải nộp 100%). Cách kê khai phí như sau:

Cột (2): Lệ phí cấp giấy phép xây dựng
Cột (4): 200.000.000
Cột (5): 0
Cột (6): 0
Cột (7): 200.000.000
Chỉ tiêu: Sẽ là 200.000.000 (nếu chỉ có một khoản thu này).

Quy trình 4 bước nộp phí, lệ phí vào ngân sách nhà nước chuẩn xác và hiệu quả

Sau khi hoàn thành tờ khai, bạn cần thực hiện quy trình nộp tiền vào ngân sách. Tại Luật Dân Việt, chúng tôi khuyến nghị khách hàng tuân thủ 4 bước sau để đảm bảo tính chuẩn xác.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ thu phí, lệ phí

Tập hợp đầy đủ các biên lai, chứng từ thu phí, lệ phí đã phát hành trong kỳ. Đây là cơ sở dữ liệu đầu vào để lập tờ khai và là bằng chứng pháp lý quan trọng khi có thanh tra, kiểm tra.

Bước 2: Lập và hoàn thiện tờ khai Mẫu 01/PH

Dựa trên số liệu từ Bước 1, tiến hành lập tờ khai Mẫu 01/PH như hướng dẫn ở trên. Kiểm tra kỹ lưỡng các chỉ tiêu, đặc biệt là chỉ tiêu – tổng số tiền phải nộp.

Bước 3: Nộp tờ khai đến cơ quan có thẩm quyền (Cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước)

Tổ chức nộp hồ sơ khai phí, lệ phí tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm tờ khai Mẫu 01/PH và các phụ lục kèm theo (nếu có).

Bước 4: Nộp tiền vào ngân sách nhà nước và hạch toán kế toán (Tài khoản phí chờ nộp ngân sách)

Sau khi nộp tờ khai, tổ chức tiến hành nộp số tiền tại chỉ tiêu vào ngân sách nhà nước. Về mặt kế toán, số tiền phí, lệ phí thu được sẽ được hạch toán vào “Tài khoản phí chờ nộp ngân sách” trước khi chuyển nộp vào Kho bạc Nhà nước.

Hướng dẫn nộp phí, lệ phí trực tuyến và các phương thức nộp khác

Hiện nay, có nhiều phương thức nộp phí, lệ phí linh hoạt, giúp tiết kiệm thời gian và công sức.

Cách nộp tờ khai và tiền phí, lệ phí trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia

Đây là phương thức hiện đại và được khuyến khích. Tổ chức có thể thực hiện nộp tờ khai điện tử qua hệ thống thuế điện tử (eTax) và sau đó thực hiện thanh toán trực tuyến ngay trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc qua các kênh Internet Banking có liên kết.

Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước (KBNN) hoặc cơ quan thuế quản lý

Phương thức truyền thống này vẫn được áp dụng. Tổ chức có thể mang giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước đến trực tiếp các điểm giao dịch của Kho bạc Nhà nước hoặc cơ quan thuế để nộp. Đây cũng là nơi phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước nộp ở đâu được nhiều người lựa chọn.

Nộp thông qua các ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu

Nhiều ngân hàng thương mại đã ký thỏa thuận hợp tác với Tổng cục Thuế và Kho bạc Nhà nước để trở thành điểm thu hộ. Bạn có thể đến các chi nhánh/phòng giao dịch của các ngân hàng này (như Vietcombank, BIDV, VietinBank, Agribank, MB Bank…) để thực hiện giao dịch.

Giải đáp các vướng mắc và sai sót thường gặp khi khai phí, lệ phí

Trong quá trình hỗ trợ khách hàng, Luật Dân Việt đã tổng hợp một số tình huống thường gặp và cách xử lý hiệu quả.

Kê khai sai, kê khai thiếu thì xử lý như thế nào?

Khi phát hiện sai sót, tổ chức cần lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh (Mẫu 01/KHBS) theo quy định tại Luật Quản lý thuế. Nếu việc khai sai dẫn đến thiếu số tiền phải nộp, tổ chức phải nộp đủ số tiền thiếu và tiền chậm nộp.

Cách xử lý khi nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp tiền phí, lệ phí

Chậm nộp tờ khai: Tổ chức sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định, mức phạt tùy thuộc vào thời gian chậm nộp.
Chậm nộp tiền: Tổ chức sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Phân biệt giữa phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước và các khoản thu khác của doanh nghiệp

Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước là các khoản thu do nhà nước ấn định, gắn liền với việc cung cấp dịch vụ công hoặc hoạt động quản lý nhà nước, và phải nộp vào ngân sách. Các khoản thu khác của doanh nghiệp (doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ…) là các khoản thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, thuộc sở hữu của doanh nghiệp và chịu thuế TNDN.

Việc nắm vững quy trình khai phí, lệ phí khác thuộc ngân sách nhà nước theo Mẫu 01/PH không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa công tác kế toán tại đơn vị. Bằng cách áp dụng các hướng dẫn chi tiết trong bài, bạn có thể tự tin thực hiện các thủ tục một cách chính xác. Chúng tôi tại Luật Dân Việt khuyến khích việc tận dụng hiệu quả các kênh nộp trực tuyến để tiết kiệm thời gian, công sức và chủ động phòng tránh các rủi ro pháp lý.

Tải ngay Mẫu tờ khai phí, lệ phí 01/PH mới nhất tại đây và liên hệ với đội ngũ chuyên gia pháp lý – kế toán của chúng tôi nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu hoặc hỗ trợ thực hiện thủ tục!

Thông tin liên hệ Luật Dân Việt: