Việc lập kế hoạch mua/mua bổ sung/đơn đề nghị mua tem điện tử thuốc lá hoặc tem điện tử rượu sản xuất để tiêu thụ trong nước sắp có những thay đổi đột phá. Thông tư 31/2025/TT-BTC đã chính thức được ban hành, mang đến những quy định hoàn toàn mới, thay thế cho Thông tư 23/2021/TT-BTC. Các thay đổi này tác động trực tiếp đến quy trình làm việc của mọi doanh nghiệp sản xuất rượu, thuốc lá và bộ phận kế toán thuế TTĐB.
Bài viết này là kim chỉ nam toàn diện, giúp doanh nghiệp nắm bắt nhanh chóng các quy định mới nhất. Từ việc hợp nhất các biểu mẫu phức tạp đến việc thực hiện 100% thủ tục trực tuyến trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế, chúng tôi tại Luật Dân Việt sẽ phân tích chi tiết để giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật, đồng thời tối ưu hóa quy trình hoạt động kinh doanh của mình.
Điểm nhấn quan trọng nhất của Thông tư 31/2025/TT-BTC: Doanh nghiệp cần biết ngay
Thông tư 31/2025/TT-BTC ra đời với mục tiêu cốt lõi là đơn giản hóa thủ tục hành chính, tăng cường quản lý và minh bạch hóa nguồn gốc sản phẩm. Đối với các doanh nghiệp sản xuất rượu và thuốc lá, có 3 thay đổi trọng yếu cần phải cập nhật ngay lập tức để chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hợp nhất 3 thủ tục vào 1: Mẫu 02/TEM mới thay thế hoàn toàn Mẫu 03/TEM và Mẫu 05/TEM cũ
Đây là cải cách lớn nhất và mang lại lợi ích thiết thực nhất. Trước đây, theo Thông tư 23/2021/TT-BTC, doanh nghiệp phải sử dụng Mẫu 03/TEM để lập kế hoạch sử dụng tem đầu năm và Mẫu 05/TEM cho các lần đề nghị mua bổ sung trong năm. Quy trình này gây ra sự phức tạp không cần thiết và tốn thời gian quản lý giấy tờ.
Nay với TT31/2025, Mẫu 02/TEM là biểu mẫu duy nhất được sử dụng cho tất cả các nhu cầu:
- Lập kế hoạch mua tem điện tử cho cả năm.
- Đăng ký mua tem điện tử lần đầu.
- Đề nghị mua bổ sung tem điện tử khi có nhu cầu phát sinh.
Việc hợp nhất này giúp doanh nghiệp chỉ cần làm quen và sử dụng một biểu mẫu tem điện tử duy nhất, giảm thiểu sai sót và đơn giản hóa đáng kể công tác lập hồ sơ.
Quy trình trực tuyến 100%: Hướng dẫn thực hiện trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Thông tư 31/2025/TT-BTC chính thức loại bỏ hình thức nộp hồ sơ giấy. Mọi thủ tục từ gửi Kế hoạch, Đơn đề nghị mua tem đến nhận kết quả đều được thực hiện qua mạng. Doanh nghiệp sẽ thao tác hoàn toàn trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính ngành Thuế, truy cập thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Để thực hiện đăng ký mua tem điện tử online, doanh nghiệp cần đảm bảo đã có tài khoản giao dịch thuế điện tử và chữ ký số hợp lệ. Việc chuyển đổi sang quy trình trực tuyến không chỉ giúp tiết kiệm chi phí in ấn, đi lại mà còn đảm bảo tính minh bạch, cho phép doanh nghiệp theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ mọi lúc, mọi nơi.
Thời hạn xử lý nhanh chóng: Cơ quan thuế phản hồi trong 01 ngày làm việc
Một điểm cải tiến vượt trội khác của Thông tư 31/2025 là rút ngắn đáng kể thời gian chờ đợi. Sau khi doanh nghiệp nộp thành công hồ sơ đề nghị mua tem điện tử (Mẫu 02/TEM) qua Cổng thông tin điện tử, cơ quan thuế có trách nhiệm xử lý và phản hồi trong thời gian chỉ 01 ngày làm việc.
Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo chấp nhận hoặc từ chối (nêu rõ lý do) qua tài khoản giao dịch điện tử của doanh nghiệp. Quy định này giúp doanh nghiệp chủ động hơn rất nhiều trong việc lập kế hoạch sản xuất, tránh tình trạng gián đoạn do phải chờ đợi tem như trước đây.
Hướng dẫn chi tiết quy trình đăng ký mua tem điện tử rượu, thuốc lá theo quy định mới
Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng trăm doanh nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, Luật Dân Việt xin chia sẻ quy trình 4 bước chuẩn hóa để thực hiện thủ tục mua tem điện tử rượu sản xuất trong nước và tem điện tử thuốc lá theo Thông tư 31/2025/TT-BTC.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ cần thiết theo Mẫu 02/TEM mới nhất
Hồ sơ giờ đây đã được tinh gọn chỉ còn duy nhất Mẫu số 02/TEM (Kế hoạch/đơn đề nghị mua tem điện tử thuốc lá/rượu sản xuất để tiêu thụ trong nước). Khi điền biểu mẫu này, doanh nghiệp cần chuẩn bị sẵn các thông tin sau:
- Thông tin chung: Tên, mã số thuế, địa chỉ, thông tin Giấy phép sản xuất rượu hoặc Giấy phép sản xuất thuốc lá còn hiệu lực.
- Số lượng tem cần mua: Ghi rõ số lượng tem điện tử rượu hoặc tem điện tử thuốc lá cần mua.
- Kỳ lập kế hoạch/đề nghị: Ghi rõ là kế hoạch cho cả năm hay đơn đề nghị mua cho một giai đoạn cụ thể.
- Cam kết của doanh nghiệp: Doanh nghiệp chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin kê khai.
Bước 2: Nộp hồ sơ qua tài khoản giao dịch thuế điện tử
Sau khi hoàn tất Mẫu 02/TEM, doanh nghiệp tiến hành nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử.
- Đăng nhập vào tài khoản giao dịch điện tử của doanh nghiệp trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Tìm đến mục/chức năng liên quan đến “Quản lý tem” hoặc “Thủ tục mua tem điện tử”.
- Tải lên file Mẫu 02/TEM đã chuẩn bị (ở định dạng theo yêu cầu, thường là XML hoặc PDF có ký số).
- Ký điện tử bằng chữ ký số của doanh nghiệp để xác thực và hoàn tất việc nộp hồ sơ.
Chúng tôi tại Luật Dân Việt khuyến nghị doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ thông tin trên Mẫu 02/TEM và đảm bảo chữ ký số còn hiệu lực trước khi nộp để tránh hồ sơ bị trả về.
Bước 3: Theo dõi và nhận kết quả từ cơ quan thuế
Trong vòng 01 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ xử lý và gửi kết quả. Doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra thông báo trên Cổng thông tin điện tử.
- Nếu hồ sơ được chấp nhận: Cơ quan thuế sẽ gửi “Thông báo chấp nhận Kế hoạch/Đơn đề nghị mua tem điện tử”. Dựa trên thông báo này, doanh nghiệp có thể tiến hành các bước tiếp theo để nhận tem.
- Nếu hồ sơ bị từ chối: Cơ quan thuế sẽ gửi “Thông báo về việc không chấp nhận Kế hoạch/Đơn đề nghị mua tem điện tử”, trong đó nêu rõ lý do từ chối.
Xử lý các tình huống thường gặp: Hồ sơ bị từ chối và cách bổ sung
Hồ sơ có thể bị từ chối vì nhiều lý do: thông tin kê khai không khớp với giấy phép, số lượng đề nghị mua vượt quá năng lực sản xuất đã đăng ký, hoặc lỗi kỹ thuật khi nộp hồ sơ.
Khi nhận được thông báo từ chối, doanh nghiệp cần:
- Đọc kỹ lý do mà cơ quan thuế đưa ra.
- Rà soát lại toàn bộ hồ sơ, đối chiếu với các giấy tờ pháp lý liên quan (Giấy phép sản xuất, báo cáo sản lượng…).
- Chỉnh sửa, bổ sung thông tin trên Mẫu 02/TEM theo yêu cầu.
- Thực hiện nộp lại hồ sơ theo quy trình ở Bước 2. Quy trình xử lý cho hồ sơ nộp lại vẫn là 01 ngày làm việc.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp khi triển khai TT31/2025/TT-BTC
Quá trình chuyển đổi từ quy định cũ sang quy định mới luôn phát sinh những câu hỏi. Dưới đây là giải đáp cho một số vướng mắc phổ biến nhất mà các doanh nghiệp sản xuất rượu, thuốc lá có thể gặp phải.
Doanh nghiệp cần làm gì với các kế hoạch đã nộp theo mẫu cũ của Thông tư 23/2021/TT-BTC?
Các kế hoạch mua tem (Mẫu 03/TEM) đã được cơ quan thuế chấp thuận trước ngày Thông tư 31/2025/TT-BTC có hiệu lực vẫn có giá trị thực hiện cho đến hết kỳ kế hoạch. Tuy nhiên, kể từ ngày Thông tư 31/2025 có hiệu lực, mọi đề nghị mua bổ sung hoặc lập kế hoạch cho kỳ mới đều phải thực hiện theo Mẫu 02/TEM và quy trình trực tuyến mới.
Kế hoạch mua bổ sung tem điện tử được thực hiện như thế nào theo quy trình mới?
Rất đơn giản. Doanh nghiệp chỉ cần sử dụng chính Mẫu 02/TEM. Trong biểu mẫu, doanh nghiệp sẽ kê khai số lượng tem cần mua bổ sung và nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Quy trình này giống hệt như lần đăng ký đầu năm, không cần phải sử dụng biểu mẫu riêng biệt, giúp thống nhất và đơn giản hóa thủ tục. Đây là một trong những thay đổi về tem điện tử rượu thuốc lá theo TT31/2025/TT-BTC được đánh giá cao nhất.
Trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc quản lý và báo cáo sử dụng tem điện tử?
Việc mua được tem chỉ là bước đầu. Thông tư 31/2025/TT-BTC cũng nhấn mạnh trách nhiệm của doanh nghiệp trong khâu hậu kiểm. Doanh nghiệp phải:
- Quản lý tem điện tử: Có sổ sách hoặc phần mềm theo dõi chặt chẽ số lượng tem đã nhận, đã sử dụng, bị hỏng, mất hoặc hủy.
- Dán tem điện tử: Đảm bảo dán tem đúng vị trí, đúng quy cách lên sản phẩm trước khi đưa ra tiêu thụ trong nước. Mỗi tem có một mã QR duy nhất để người tiêu dùng và cơ quan chức năng có thể tra cứu tem điện tử.
- Báo cáo sử dụng tem: Định kỳ lập và nộp Báo cáo tình hình sử dụng tem điện tử (thường là Mẫu số 07/TEM) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc này cũng được thực hiện qua phương thức điện tử.
Việc áp dụng Thông tư 31/2025/TT-BTC không chỉ là nghĩa vụ tuân thủ mà còn là cơ hội để doanh nghiệp sản xuất rượu, thuốc lá chuẩn hóa và minh bạch hóa quy trình quản lý tem rượu bia và thuốc lá. Nắm vững các thay đổi, đặc biệt là việc sử dụng Mẫu 02/TEM hợp nhất và thực hiện thủ tục mua tem điện tử trực tuyến, sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, nguồn lực và chủ động hơn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là trong việc kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB).
Để đảm bảo quy trình diễn ra suôn sẻ và tuân thủ đúng quy định mới về tem điện tử rượu thuốc lá theo Thông tư 31/2025, doanh nghiệp có thể tìm đến sự hỗ trợ từ các chuyên gia. Tại Luật Dân Việt, với đội ngũ chuyên gia am hiểu sâu sắc về pháp lý và kế toán thuế, chúng tôi sẵn sàng đồng hành cùng bạn.
Luật Dân Việt – Tư vấn pháp lý hàng đầu Việt Nam
Chuyên tư vấn thành lập công ty, đầu tư nước ngoài, sở hữu trí tuệ, kế toán thuế và cung cấp dịch vụ luật sư tư vấn tranh tụng tại tòa.
Thông tin liên hệ:
- Hà Nội:
- 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội
- Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Hotline: 0858.111.929
Luật Dân Việt – Hỗ trợ làm hồ sơ mua tem điện tử nhanh, đúng quy trình với cơ quan thuế.
