Thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 không còn một mức 20% cho mọi doanh nghiệp. Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 bổ sung thuế suất 15% và 17% cho doanh nghiệp nhỏ, còn Nghị định 141/2026/NĐ-CP miễn thuế cho doanh nghiệp có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Chọn sai nhóm thuế suất có thể khiến bạn nộp thừa hoặc bị truy thu.
Trả lời nhanh: Thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 chia bốn nhóm. Doanh thu năm trước từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế. Doanh thu đến 3 tỷ đồng áp dụng 15%, trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng áp dụng 17%, còn lại áp dụng 20%. Thuế phải nộp bằng thu nhập tính thuế nhân thuế suất.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2026
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 được xác định theo tổng doanh thu năm của kỳ tính thuế năm trước liền kề. Luật 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
| Tổng doanh thu năm trước liền kề | Thuế suất / ưu đãi |
|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Miễn thuế TNDN (NĐ 141/2026, áp dụng từ 01/01/2026) |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% |
Mức 15% và 17% không áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, khoáng sản, trò chơi điện tử trực tuyến…, và cho doanh nghiệp có bên liên kết không đủ điều kiện.
Doanh nghiệp doanh thu đến 1 tỷ đồng được miễn thuế TNDN
Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp siêu nhỏ là điểm mới quan trọng nhất năm 2026. Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026 bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026, trên cơ sở Luật 09/2026/QH16.
Tổng doanh thu để xét ngưỡng gồm doanh thu bán hàng, dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác của năm trước liền kề. Công ty con, công ty liên kết không đủ điều kiện thì không được áp dụng.
Ưu đãi này khác chính sách miễn thuế 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới, xem bài doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế − Phần trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ) × Thuế suất. Các bước tính:
- Xác định tổng doanh thu năm trước liền kề để chọn thuế suất.
- Tính thu nhập chịu thuế: doanh thu trừ chi phí được trừ, cộng thu nhập khác.
- Trừ thu nhập miễn thuế và lỗ được kết chuyển để ra thu nhập tính thuế.
- Trừ phần trích quỹ khoa học và công nghệ (nếu có, tối đa 20% thu nhập tính thuế).
- Nhân với thuế suất tương ứng.
Ví dụ minh họa: Công ty A có tổng doanh thu năm 2025 là 2,6 tỷ đồng nên năm 2026 áp dụng 15%. Thu nhập tính thuế năm 2026 là 400 triệu đồng, không trích quỹ. Thuế phải nộp = 400 triệu × 15% = 60 triệu đồng, thấp hơn 20 triệu đồng so với mức 20% (80 triệu đồng).
Về chi phí được trừ và thu nhập chịu thuế, bạn tham khảo cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Điểm mới khác của thuế TNDN cần lưu ý
Luật Thuế TNDN 2025 thay Luật 14/2008/QH12 với nhiều quy định có lợi:
- Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản được bù trừ với thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác.
- Mức trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ tối đa tăng lên 20% thu nhập tính thuế.
- Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN 2 năm.
Tạm nộp và quyết toán thuế TNDN năm 2026
Thuế TNDN được tạm nộp theo quý, theo Nghị định 252/2026 hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, và quyết toán theo năm. Theo hướng dẫn hiện hành, tổng số tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế quyết toán; phần thiếu bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Nghị định 245/2026/NĐ-CP gia hạn thuế TNDN tạm nộp quý II đến 02/11/2026 và quý III đến 30/12/2026. Hạn quyết toán năm 2026 là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm, tức 31/3/2027 nếu năm tài chính trùng năm dương lịch.
Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp 2026
Doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 áp dụng thuế suất nào?
Doanh nghiệp mới chưa có doanh thu năm trước nên tạm xác định theo doanh thu dự kiến và đối chiếu khi quyết toán. Nếu dự kiến không quá 1 tỷ đồng, doanh nghiệp không phải tạm nộp.
Đã tạm nộp thuế quý I/2026 nhưng thuộc diện miễn thì xử lý thế nào?
Số đã tạm nộp được xử lý khi quyết toán năm 2026: doanh nghiệp đề nghị bù trừ vào nghĩa vụ thuế khác hoặc hoàn theo quy định quản lý thuế.
Doanh thu năm trước 3,2 tỷ đồng thì áp dụng 15% hay 17%?
Áp dụng 17%, vì mức 15% chỉ dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước từ 3 tỷ đồng trở xuống.
Áp dụng đúng thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 để tối ưu nghĩa vụ thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 phân tầng theo doanh thu: miễn thuế, 15%, 17% và 20%. Bạn nên rà soát doanh thu năm trước, tách các khoản thu nhập không hưởng thuế suất ưu đãi và theo dõi mốc tạm nộp đã gia hạn để tránh tiền chậm nộp.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
- Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP (khoản 15 Điều 4).
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Nghị định số 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2026.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
