Từ năm 2026, hộ kinh doanh tự khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế thay cho cơ chế khoán. Vì vậy, câu hỏi hộ kinh doanh có phải làm sổ sách kế toán được nhiều chủ hộ đặt ra, kể cả hộ chưa đến ngưỡng nộp thuế. Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ, cá nhân kinh doanh, áp dụng từ 01/01/2026. Mỗi nhóm hộ dùng bộ sổ khác nhau, từ một sổ doanh thu đơn giản đến bộ sổ theo dõi chi phí, hàng tồn kho và tiền.
Trả lời nhanh: Có. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh ghi sổ theo nhóm: hộ không chịu thuế dùng sổ doanh thu S1a-HKD; hộ nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu dùng S2a-HKD; hộ tính thuế TNCN trên thu nhập dùng bộ sổ S2b đến S2e-HKD. Tài liệu kế toán lưu trữ tối thiểu 5 năm.
Hộ kinh doanh có phải làm sổ sách kế toán không?
Sổ sách kế toán của hộ kinh doanh là các mẫu sổ ghi chép doanh thu, chi phí, hàng hóa và tiền theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Mức độ ghi chép phụ thuộc nghĩa vụ thuế của từng hộ.
Sổ sách quan trọng vì ba lý do:
- Là căn cứ để thông báo doanh thu hoặc khai thuế đúng số thực tế.
- Theo dõi doanh thu lũy kế, biết thời điểm vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm để khai thuế và đăng ký hóa đơn điện tử.
- Với hộ tính thuế TNCN trên thu nhập, sổ chi phí là cơ sở chứng minh chi phí được trừ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Kỳ khai thuế của từng nhóm hộ xem bài hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hay quý.
Mẫu sổ kế toán theo từng nhóm hộ kinh doanh
Thông tư 152/2025/TT-BTC chia hộ kinh doanh thành bốn nhóm theo phương pháp tính thuế, mỗi nhóm dùng mẫu sổ riêng:
| Nhóm hộ | Mẫu sổ |
|---|---|
| Không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN (doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống theo ngưỡng hiện hành) | S1a-HKD: sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ |
| Nộp GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu | S2a-HKD: sổ doanh thu, mở riêng cho từng nhóm ngành có cùng tỷ lệ |
| Nộp GTGT theo tỷ lệ, TNCN trên thu nhập tính thuế | S2b-HKD (doanh thu), S2c-HKD (chi tiết doanh thu, chi phí), S2d-HKD (vật liệu, dụng cụ, hàng hóa), S2e-HKD (chi tiết tiền) |
| Có thêm nghĩa vụ thuế khác (xuất nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường) | Thêm S3a-HKD: sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác |
Thông tư được ban hành khi ngưỡng không chịu thuế còn là 500 triệu đồng. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng từ 01/01/2026, nên bạn xác định nhóm theo ngưỡng hiện hành.
Nhóm hộ nào cần bộ sổ đầy đủ?
Hộ tính thuế TNCN trên thu nhập là nhóm phải ghi sổ chi tiết nhất. Nhóm này gồm hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm (bắt buộc) và hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng chọn cách tính 15% trên thu nhập.
Với nhóm này, thuế TNCN bằng thuế suất nhân với doanh thu trừ chi phí. Khoản chi không ghi sổ, thiếu hóa đơn, chứng từ có nguy cơ bị loại khi quyết toán. Hộ nên:
- Ghi doanh thu theo từng hóa đơn điện tử đã xuất.
- Lưu hóa đơn đầu vào, hợp đồng thuê mặt bằng, bảng lương, chứng từ chuyển khoản.
- Đối chiếu số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng định kỳ.
Cách chọn giữa tỷ lệ % và 15% thu nhập được phân tích tại bài hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ.
Ai ghi sổ và lưu trữ sổ kế toán bao lâu?
Chủ hộ kinh doanh được tự ghi sổ, bố trí người làm kế toán, kể cả người thân trong gia đình, hoặc thuê dịch vụ kế toán. Hộ được tự thiết kế thêm sổ chi tiết nếu cần quản lý.
Sổ kế toán, chứng từ được lưu bằng bản giấy hoặc trên phương tiện điện tử. Thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán tối thiểu là 5 năm. Riêng hóa đơn lưu trữ theo quy định của pháp luật về thuế, hóa đơn.
Câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh có phải làm sổ sách kế toán
Hộ doanh thu 600 triệu đồng có cần ghi sổ không?
Có, ở mức đơn giản. Hộ này không nộp thuế GTGT, TNCN nhưng nên ghi sổ doanh thu S1a-HKD để có số liệu thông báo doanh thu năm và kịp nhận biết khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng.
Dùng phần mềm bán hàng có thay được sổ kế toán không?
Được, nếu phần mềm xuất được sổ theo đúng nội dung các mẫu tại Thông tư 152/2025/TT-BTC. Bạn nên in hoặc lưu bản điện tử định kỳ để đối chiếu khi cần.
Hộ bán hàng qua sàn thương mại điện tử ghi sổ thế nào?
Hộ ghi cả doanh thu trên sàn và doanh thu bán trực tiếp vào sổ. Số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay nên theo dõi riêng để đối chiếu khi khai thuế hoặc quyết toán.
Hộ kinh doanh có phải làm sổ sách kế toán: điều cần nhớ
Hộ kinh doanh có phải làm sổ sách kế toán phụ thuộc vào nhóm thuế, nhưng mọi hộ đều nên có ít nhất sổ doanh thu. Bạn nên xác định đúng nhóm, chọn mẫu sổ phù hợp và lưu trữ tài liệu tối thiểu 5 năm.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Thông tư số 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
