Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải tự tính và kê khai thuế, không còn mức khoán. Phương pháp phổ biến nhất là tính theo tỷ lệ % trên doanh thu. Nắm vững cách tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu giúp bạn tự kiểm tra số thuế trên tờ khai quý và chủ động dòng tiền.
Trả lời nhanh: Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm nộp GTGT bằng tỷ lệ % GTGT nhân toàn bộ doanh thu. Thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ bằng tỷ lệ % TNCN nhân với phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng. Tỷ lệ theo ngành nghề; đến hết 31/12/2026, tỷ lệ GTGT nhiều mặt hàng được giảm 20%.
Cách tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu: hai công thức cần nhớ
Cách tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu là lấy doanh thu nhân với tỷ lệ % quy định cho từng ngành, không trừ chi phí. Hai sắc thuế được tính trên hai cơ sở khác nhau:
- Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % GTGT. Doanh thu ở đây là toàn bộ doanh thu, không trừ 1 tỷ đồng đầu tiên.
- Thuế TNCN = (Doanh thu − 1 tỷ đồng) × Tỷ lệ % TNCN. Công thức này áp dụng khi hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng chọn cách tính theo tỷ lệ.
Hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng phải tính TNCN trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí), không dùng tỷ lệ.
Bảng tỷ lệ % tính thuế theo nhóm ngành
Tỷ lệ % tính thuế là mức cố định theo nhóm ngành nghề. Các mức thường áp dụng:
| Nhóm ngành | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ) | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa (gồm ăn uống), xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Danh mục chi tiết do Bộ Tài chính hướng dẫn; bạn nên đối chiếu ngành nghề thực tế trước khi áp tỷ lệ. Hộ kinh doanh nhiều nhóm ngành phải tách doanh thu từng nhóm để áp đúng tỷ lệ.
Giảm 20% tỷ lệ thuế GTGT đến hết năm 2026
Mức giảm 20% tỷ lệ % tính thuế GTGT áp dụng cho cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm.
Không được giảm: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Tỷ lệ 3% sau giảm còn 2,4%; 1% còn 0,8%. Mức giảm chỉ áp dụng cho GTGT, không áp dụng cho TNCN.
Ví dụ tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu từng ngành
Các ví dụ minh họa dưới đây tính cho cả năm 2026, giả định hộ chọn tính TNCN theo tỷ lệ.
- Tạp hóa, doanh thu 1,8 tỷ: GTGT 1,8 tỷ × 0,8% = 14,4 triệu; TNCN (1,8 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 4 triệu; tổng 18,4 triệu đồng.
- Quán ăn, doanh thu 2,4 tỷ: GTGT 2,4 tỷ × 2,4% = 57,6 triệu; TNCN 1,4 tỷ × 1,5% = 21 triệu; tổng 78,6 triệu đồng.
- Tiệm cắt tóc, spa, doanh thu 1,5 tỷ: GTGT 1,5 tỷ × 4% = 60 triệu; TNCN 0,5 tỷ × 2% = 10 triệu; tổng 70 triệu đồng.
- Cho thuê nhà, doanh thu 1,2 tỷ (không được giảm GTGT): GTGT 1,2 tỷ × 5% = 60 triệu; TNCN 0,2 tỷ × 5% = 10 triệu; tổng 70 triệu đồng.
Ba ví dụ đầu đã áp tỷ lệ GTGT giảm 20%. Muốn biết hộ thuộc nhóm nào và lịch kê khai, xem bài thuế hộ kinh doanh năm 2026.
Câu hỏi thường gặp về cách tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu
Thuế GTGT có được trừ 1 tỷ đồng đầu tiên không?
Không. Khi doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng, thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu. Chỉ thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ mới tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.
Hộ có doanh thu 900 triệu đồng có phải áp tỷ lệ không?
Không. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN, chỉ phải thông báo doanh thu thực tế. Xem thêm hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ.
Mức giảm 20% có tự động áp dụng không?
Bạn phải tự áp tỷ lệ đã giảm khi lập hóa đơn và kê khai, ghi rõ số tiền được giảm trên hóa đơn. Áp dụng sai có thể dẫn đến nộp thừa hoặc phải điều chỉnh hồ sơ.
Áp dụng đúng cách tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu
Cách tính thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ doanh thu dễ sai ở ba điểm: nhầm cơ sở tính (toàn bộ doanh thu hay phần vượt 1 tỷ), áp sai nhóm ngành và quên mức giảm 20% tỷ lệ GTGT đến hết năm 2026. Hãy ghi sổ doanh thu theo từng nhóm ngành để tờ khai khớp với thực tế.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC.
- Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội về giảm thuế giá trị gia tăng.
- Nghị định số 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 (khoản 2 Điều 1).
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
