Thuế giá trị gia tăng 2026 chịu tác động cùng lúc của ba văn bản: Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, Luật sửa đổi số 149/2025/QH15 và Luật 09/2026/QH16. Kèm theo là chính sách giảm thuế 2% và đợt gia hạn nộp thuế quý II, quý III. Bỏ sót một điểm, doanh nghiệp dễ mất quyền khấu trừ hoặc khai sai thuế suất.
Trả lời nhanh: Năm 2026, thuế GTGT vẫn có các mức 0%, 5%, 10%, trong đó nhiều hàng hóa, dịch vụ được giảm từ 10% xuống 8% đến 31/12/2026. Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không chịu thuế GTGT. Khấu trừ đầu vào từ 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt.
Thuế giá trị gia tăng 2026 áp dụng văn bản nào?
Thuế giá trị gia tăng 2026 áp dụng Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hiệu lực 01/7/2025) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn. Từ 01/01/2026, Luật 149/2025/QH15 và Luật 09/2026/QH16 sửa đổi một số điều.
| Thuế suất | Đối tượng chính |
|---|---|
| 0% | Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và một số trường hợp luật quy định |
| 5% | Nước sạch, thiết bị y tế và một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu theo luật |
| 10% (giảm còn 8%) | Hàng hóa, dịch vụ còn lại, trừ danh mục không được giảm |
Giảm thuế GTGT 8% kéo dài đến hết năm 2026
Mức giảm 2% áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, trừ viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, khai khoáng (trừ than) và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Danh mục chi tiết xem tại bài danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT. Nếu không có văn bản gia hạn, thuế suất sẽ trở lại 10% từ 01/01/2027.
Năm điểm mới thuế GTGT 2026 doanh nghiệp phải biết
Điểm mới thuế GTGT 2026 tập trung vào ngưỡng chịu thuế, khấu trừ và hoàn thuế:
- Ngưỡng 1 tỷ đồng cho hộ, cá nhân kinh doanh: Luật 149/2025 nâng ngưỡng không chịu thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng; Nghị định 141/2026/NĐ-CP tiếp tục nâng lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.
- Nông sản chưa chế biến: Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm nông nghiệp chưa chế biến (hoặc chỉ sơ chế) rồi bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác không phải kê khai, nộp thuế nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào.
- Nới điều kiện hoàn thuế: Luật 149/2025 bãi bỏ điều kiện người bán phải kê khai, nộp thuế đối với hóa đơn đã xuất cho doanh nghiệp đề nghị hoàn.
- Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu: Khi bán ra, áp dụng thuế suất của chính mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.
- Khấu trừ đầu vào: Hàng hóa, dịch vụ mua từ 5 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả mua trả góp. Thuế đầu vào chưa khấu trừ hết được chuyển sang kỳ sau.
Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng, thuế GTGT tính theo tỷ lệ % trên doanh thu; xem thêm thuế hộ kinh doanh 2026.
Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ
Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ bằng thuế đầu ra trừ thuế đầu vào được khấu trừ.
Ví dụ minh họa: Trong quý III/2026, Công ty B bán hàng hóa thuộc diện giảm thuế, giá chưa thuế 200 triệu đồng. Thuế đầu ra = 200 triệu × 8% = 16 triệu đồng. Hàng mua vào trị giá 120 triệu đồng, thuế suất 8%, đã chuyển khoản: thuế đầu vào = 9,6 triệu đồng. Thuế GTGT phải nộp = 16 − 9,6 = 6,4 triệu đồng. Nếu trả lô hàng đầu vào bằng tiền mặt, công ty mất quyền khấu trừ 9,6 triệu đồng.
Kê khai và gia hạn nộp thuế GTGT năm 2026
Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc mới thành lập, được chọn khai GTGT theo quý (đăng ký bằng mẫu 01/ĐK-TĐKTT chậm nhất ngày 31/01). Hạn nộp hồ sơ khai tháng là ngày 20 tháng sau; khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, thuế GTGT (trừ khâu nhập khẩu) được gia hạn nộp tiền thuế: quý II/2026 đến 02/11/2026, quý III/2026 đến 30/12/2026, tháng 5/2026 đến 20/11/2026, tháng 6 đến tháng 9/2026 đến 21/12/2026.
Câu hỏi thường gặp về thuế giá trị gia tăng 2026
Hộ kinh doanh doanh thu 800 triệu đồng có phải nộp thuế GTGT không?
Không. Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN, chỉ phải thông báo doanh thu.
Mua hàng 6 triệu đồng trả tiền mặt có được khấu trừ thuế GTGT không?
Không, vì hàng hóa mua từ 5 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả khi mua trả góp.
Được gia hạn thuế GTGT thì có phải nộp tờ khai đúng hạn không?
Có. Nghị định 245/2026 gia hạn thời hạn nộp tiền thuế; hồ sơ khai thuế vẫn nộp theo thời hạn thông thường.
Cập nhật thuế giá trị gia tăng 2026 để kê khai chính xác
Thuế giá trị gia tăng 2026 thay đổi về ngưỡng, khấu trừ và hoàn thuế, còn mức 8% chỉ hiệu lực đến 31/12/2026. Bạn nên rà soát thuế suất từng mặt hàng, thanh toán qua ngân hàng và theo dõi mốc gia hạn; xem thêm thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 để lập kế hoạch đồng bộ.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15.
- Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Nghị quyết số 204/2025/QH15 và Nghị định số 174/2025/NĐ-CP về giảm thuế giá trị gia tăng.
- Nghị định số 141/2026/NĐ-CP; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Nghị định số 245/2026/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
