Thuế bán hàng qua Facebook, Zalo, TikTok là câu hỏi của rất nhiều người kinh doanh online nhỏ lẻ khi Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/7/2026. Cùng là "bán online", nhưng mỗi kênh có cơ chế khác nhau: có kênh nền tảng khấu trừ thuế thay, có kênh người bán phải tự khai. Phân loại đúng từng kênh là bước đầu tiên để nộp đủ mà không nộp trùng.
Trả lời nhanh: Có, nếu tổng doanh thu mọi kênh vượt 1 tỷ đồng/năm. Bán qua Facebook, Zalo, chốt đơn bằng tin nhắn và nhận chuyển khoản trực tiếp thì người bán tự khai, nộp. Đơn đặt và thanh toán qua nền tảng có cả hai chức năng, như TikTok Shop, do nền tảng khấu trừ, nộp thay.
Thuế bán hàng qua Facebook, Zalo áp dụng với ai?
Thuế bán hàng qua Facebook, Zalo là thuế GTGT và thuế TNCN mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp trên doanh thu bán hàng qua mạng xã hội, theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Nghĩa vụ không phụ thuộc bạn đã đăng ký hộ kinh doanh hay chưa, mà phụ thuộc tổng doanh thu năm:
- Từ 1 tỷ đồng trở xuống: không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN; chỉ thông báo doanh thu.
- Trên 1 tỷ đồng: nộp thuế theo tỷ lệ hoặc theo thu nhập. Bảng chi tiết tại bài thuế hộ kinh doanh bán hàng online.
Doanh nghiệp bán hàng qua mạng xã hội không thuộc cơ chế này mà tự kê khai GTGT, TNDN như hoạt động thông thường.
Phân loại kênh bán: tự khai hay được khấu trừ thay?
Tiêu chí phân loại là nền tảng có đồng thời chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán hay không (khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Cách bán quyết định nghĩa vụ, không phải tên ứng dụng:
| Cách bán | Ai khai, nộp thuế |
|---|---|
| Đăng bài, livestream trên Facebook, Zalo; chốt đơn qua tin nhắn; khách chuyển khoản hoặc trả tiền khi nhận hàng | Người bán tự khai, nộp |
| Bán qua website riêng, nhóm Zalo, trang cá nhân | Người bán tự khai, nộp |
| Đơn đặt và thanh toán qua gian hàng TikTok Shop hoặc nền tảng có đủ hai chức năng | Nền tảng khấu trừ, khai thay, nộp thay |
| Video TikTok gắn giỏ hàng nhưng khách nhắn tin và chuyển khoản trực tiếp | Người bán tự khai, nộp |
Cơ chế khấu trừ trên sàn được trình bày tại bài thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
Cách tự khai thuế bán hàng qua Facebook, Zalo
Tự khai là việc người bán tự tính, kê khai và nộp thuế cho phần doanh thu không được nền tảng khấu trừ. Các bước:
- Ghi sổ doanh thu theo từng kênh, kể cả tiền mặt khi giao hàng và tiền chuyển khoản.
- Thông báo với cơ quan thuế các tài khoản, ví điện tử dùng để nhận tiền bán hàng.
- Cộng doanh thu tự bán với doanh thu trên sàn để xét ngưỡng 1 tỷ đồng.
- Dưới ngưỡng: thông báo doanh thu năm 2026 chậm nhất 31/01/2027, rơi vào Chủ nhật nên lùi sang 01/02/2027.
- Trên ngưỡng: khai thuế phần tự bán theo quý, đăng ký hóa đơn điện tử khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.
Nhận tiền qua mã QR, chuyển khoản cũng cần ghi nhận đầy đủ, xem bài hộ kinh doanh nhận tiền qua chuyển khoản QR.
Ví dụ thuế bán hàng qua Facebook, Zalo và TikTok Shop
Ví dụ minh họa: Chị N bán quần áo năm 2026: 800 triệu đồng qua Facebook, Zalo (khách chuyển khoản trực tiếp) và 400 triệu đồng qua gian hàng TikTok Shop. Tổng doanh thu 1,2 tỷ đồng, vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.
- Phần TikTok Shop: nền tảng khấu trừ GTGT 400.000.000 × 1% = 4.000.000 đồng và TNCN 400.000.000 × 0,5% = 2.000.000 đồng.
- Phần Facebook, Zalo: chị N tự khai GTGT 800.000.000 × 1% = 8.000.000 đồng.
- Thuế TNCN cả năm nếu chọn tính theo tỷ lệ: (1.200.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 1.000.000 đồng. Việc bù trừ số TNCN nền tảng đã khấu trừ thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế, không nộp hai lần.
Câu hỏi thường gặp về thuế bán hàng qua Facebook, Zalo
Bán hàng Facebook chưa đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế?
Có, nếu doanh thu vượt ngưỡng. Việc chưa đăng ký kinh doanh không miễn nghĩa vụ thuế và có thể bị xử phạt về đăng ký.
Cơ quan thuế có biết doanh thu bán qua Facebook không?
Cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu tài khoản ngân hàng, ví điện tử, hóa đơn và thông tin từ nền tảng. Khai thiếu có thể bị truy thu, tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Livestream bán hàng thì tính thế nào?
Livestream trên mạng xã hội, khách chuyển khoản trực tiếp thì người bán tự khai như bán qua Facebook. Thù lao quảng cáo của KOL xem bài thuế livestream bán hàng, KOL.
Kết luận về thuế bán hàng qua Facebook, Zalo, TikTok
Thuế bán hàng qua Facebook, Zalo, TikTok không phụ thuộc tên nền tảng mà phụ thuộc cách đơn hàng được đặt và thanh toán. Bạn nên tách doanh thu theo kênh, cộng gộp để xét ngưỡng 1 tỷ đồng và giữ chứng từ khấu trừ của sàn để không nộp hai lần.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Luật Thương mại điện tử số 122/2025/QH15.
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Chương III, Điều 40–46; khoản 1 Điều 43).
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
