Nhiều cai thầu nhận xây, sửa nhà dân nghĩ mình chỉ "làm công" nên không liên quan đến thuế. Thực tế, cá nhân nhận thầu là cá nhân kinh doanh, và thuế nhà thầu cá nhân xây dựng được tính theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Số thuế phụ thuộc vào tổng doanh thu năm và việc có bao thầu nguyên vật liệu hay không.
Trả lời nhanh: Cá nhân nhận thầu xây, sửa nhà có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp GTGT, TNCN. Vượt 1 tỷ đồng: GTGT 3% (bao thầu vật liệu) hoặc 5% (chỉ nhận công) trên toàn bộ doanh thu; TNCN 1,5% hoặc 2% trên phần vượt 1 tỷ đồng.
Thuế nhà thầu cá nhân xây dựng là gì?
Thuế nhà thầu cá nhân xây dựng là cách gọi quen thuộc của thuế GTGT và thuế TNCN mà cá nhân nhận thi công, sửa chữa công trình nộp trên doanh thu, dù đã đăng ký hộ kinh doanh hay chỉ nhận việc theo công trình.
Khoản này khác "thuế nhà thầu nước ngoài" áp dụng cho tổ chức, cá nhân nước ngoài. Chủ nhà tự xây nhà ở không phải nộp "thuế xây dựng"; nghĩa vụ thuế thuộc bên nhận thầu.
Doanh thu tính thuế khi nhận thầu xây dựng, sửa chữa nhà
Doanh thu tính thuế của hoạt động xây dựng là giá trị công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công việc được nghiệm thu, theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
- Có bao thầu nguyên vật liệu: doanh thu gồm cả giá trị vật tư, máy móc, thiết bị.
- Không bao thầu nguyên vật liệu: doanh thu chỉ là tiền công thi công, sửa chữa.
Ngưỡng 1 tỷ đồng xét trên tổng doanh thu cả năm, cộng mọi công trình và hoạt động kinh doanh khác.
| Hình thức nhận thầu | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN |
|---|---|---|
| Xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Xây dựng, sửa chữa không bao thầu (chỉ nhận công) | 5% | 2% |
Hợp đồng có cả hai phần thì nên tách giá trị để áp đúng tỷ lệ. Các ngành khác xem tại bài tỷ lệ thuế hộ kinh doanh theo ngành nghề.
Cách tính thuế nhà thầu cá nhân xây dựng
Cách tính thuế gồm 4 bước:
- Cộng tổng doanh thu trong năm.
- Từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp GTGT, TNCN; thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm sau (31/01/2027 là Chủ nhật nên lùi sang 01/02/2027).
- Trên 1 tỷ đồng: thuế GTGT = tỷ lệ % × toàn bộ doanh thu.
- Thuế TNCN: trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng được chọn tỷ lệ % × phần vượt 1 tỷ đồng, hoặc 15% × (doanh thu − chi phí), áp dụng ổn định 2 năm; trên 3 tỷ đồng bắt buộc 17% × (doanh thu − chi phí).
Ví dụ minh họa: Năm 2026, anh Hùng nhận thầu trọn gói (bao thầu vật liệu) 2 căn nhà, tổng giá trị nghiệm thu 1,6 tỷ đồng, chọn cách tính TNCN theo tỷ lệ.
- Thuế GTGT: 1.600.000.000 × 3% = 48.000.000 đồng.
- Thuế TNCN: (1.600.000.000 − 1.000.000.000) × 1,5% = 9.000.000 đồng.
- Tổng: 57.000.000 đồng.
Nếu đủ điều kiện giảm 20% tỷ lệ GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (đến 31/12/2026), tỷ lệ 3% còn 2,4%, thuế GTGT còn 38.400.000 đồng. Mức giảm không áp dụng cho TNCN. Nếu anh Hùng chỉ nhận công 800 triệu đồng cả năm thì không phát sinh thuế GTGT, TNCN.
Khai thuế và hóa đơn khi nhận thầu xây dựng
Cá nhân nhận thầu xây dựng tự khai thuế; chủ nhà là hộ gia đình không có trách nhiệm khai thay.
- Đã đăng ký hộ kinh doanh: khai GTGT, TNCN theo quý, xem tại hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ.
- Nhận thầu không thường xuyên: có thể khai theo từng lần phát sinh theo Thông tư 18/2026/TT-BTC; nên hỏi Thuế cơ sở quản lý về nơi nộp hồ sơ.
- Hóa đơn: theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền; doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng phải đăng ký trong 30 ngày. Thời điểm lập hóa đơn khi nghiệm thu từng phần xem tại thời điểm lập hóa đơn.
Câu hỏi thường gặp về thuế nhà thầu cá nhân xây dựng
Thợ phụ trong đội xây dựng có phải nộp thuế không?
Thợ phụ là người làm thuê, thu nhập là tiền công. Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng, nếu thu nhập tính thuế bằng 0 thì không phát sinh thuế TNCN.
Doanh thu dưới 1 tỷ nhưng chủ đầu tư cần hóa đơn thì sao?
Cá nhân doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống được tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử. Khi chủ đầu tư là doanh nghiệp cần hóa đơn, bạn có thể đăng ký sử dụng theo hướng dẫn hiện hành.
Nhận thầu nhiều công trình ở nhiều nơi có tính ngưỡng riêng không?
Không. Ngưỡng 1 tỷ đồng xét trên tổng doanh thu cả năm, dù công trình ở nhiều xã, phường hay tỉnh khác nhau.
Chủ động tính thuế nhà thầu cá nhân xây dựng ngay từ khi ký hợp đồng
Thuế nhà thầu cá nhân xây dựng phụ thuộc vào tổng doanh thu năm và hình thức bao thầu. Bạn nên ghi rõ phần vật tư, tiền công trong hợp đồng, lưu biên bản nghiệm thu và theo dõi doanh thu lũy kế để khai thuế đúng hạn.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (khoản 5 Điều 8), được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
- Nghị định số 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Thông tư số 89/2026/TT-BTC.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
