Thuế thu nhập cá nhân 2026 thay đổi sâu rộng nhất kể từ năm 2009, khi Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 thay thế hoàn toàn luật cũ. Người làm công ăn lương được hưởng lợi rõ rệt nhờ biểu thuế rút gọn và mức giảm trừ cao hơn, trong khi Nghị định 253/2026/NĐ-CP bổ sung nhiều quy định mới về khấu trừ và thuế suất.
Trả lời nhanh: Từ kỳ tính thuế 2026, thu nhập từ tiền lương, tiền công áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc (5%–35%), giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Ngoài ra có giảm trừ chi phí y tế, học phí.
Thuế thu nhập cá nhân 2026 áp dụng văn bản nào, từ khi nào?
Thuế thu nhập cá nhân 2026 được điều chỉnh bởi Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/7/2026. Riêng quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh của cá nhân cư trú được áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026, tức từ 01/01/2026.
Văn bản hướng dẫn gồm Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026, thay Nghị định 65/2013/NĐ-CP) và Thông tư 87/2026/TT-BTC. Mức giảm trừ gia cảnh được quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Số thuế đã khai, khấu trừ trong 6 tháng đầu năm 2026 theo cách cũ sẽ được điều chỉnh khi quyết toán năm 2026, không phải khai lại tờ khai tháng, quý.
Biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới
Biểu thuế lũy tiến từng phần mới chỉ còn 5 bậc, thay cho 7 bậc trước đây:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Giảm trừ gia cảnh tăng từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) cho người nộp thuế và từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Ví dụ so sánh số thuế thu nhập cá nhân 2026 với trước đây
Ví dụ minh họa sau cho thấy tác động của quy định mới đối với tiền lương:
- Lương 30 triệu đồng/tháng, 1 người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc 3,15 triệu đồng. Theo quy định mới: thu nhập tính thuế = 30 − 3,15 − 15,5 − 6,2 = 5,15 triệu đồng; thuế = 5,15 × 5% = 257.500 đồng/tháng. Theo cách cũ (giảm trừ 11/4,4 triệu, biểu 7 bậc), thuế là 967.500 đồng/tháng.
- Lương 60 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc, giả định bảo hiểm bắt buộc 5 triệu đồng. Thu nhập tính thuế = 60 − 5 − 15,5 = 39,5 triệu đồng; thuế = 10 × 5% + 20 × 10% + 9,5 × 20% = 4,4 triệu đồng/tháng. Theo cách cũ, số thuế là 7,75 triệu đồng/tháng.
Để tự tính chi tiết, xem hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương.
Các thay đổi khác cần lưu ý trong năm 2026
Luật mới và Nghị định 253/2026/NĐ-CP còn nhiều điểm thay đổi đáng chú ý:
- Giảm trừ chi phí y tế, học phí: tối đa 23 triệu đồng/năm cho chi phí y tế và 24 triệu đồng/năm cho học phí.
- Trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền, thừa kế, quà tặng: chỉ chịu thuế với phần vượt 20 triệu đồng (trước đây 10 triệu đồng).
- Thu nhập vãng lai: tổ chức chi trả khấu trừ 10% khi trả từ 5 triệu đồng/lần cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký dưới 3 tháng. Xem thêm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là gì.
- Chuyển nhượng vốn góp: 20% trên thu nhập (lãi); không xác định được giá vốn thì 2% trên giá chuyển nhượng. Chứng khoán 0,1% và bất động sản 2% trên giá chuyển nhượng.
- Thu nhập chịu thuế mới: tài sản số, tín chỉ carbon, tên miền ".vn", biển số xe trúng đấu giá, vàng miếng theo ngưỡng do Chính phủ quy định.
- Ưu đãi: miễn thuế 5 năm đối với tiền lương của nhân lực công nghệ số và nghiên cứu, phát triển.
- Cá nhân kinh doanh: doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân 2026
Tiền lương tháng 1 đến tháng 6/2026 có được tính theo mức giảm trừ mới không?
Có. Quy định về tiền lương áp dụng cho cả kỳ tính thuế 2026. Phần chênh lệch của các tháng đã khấu trừ theo mức cũ sẽ được xử lý khi quyết toán năm 2026.
Năm 2026 còn được miễn quyết toán khi số thuế phải nộp thêm nhỏ không?
Quy định miễn quyết toán khi số thuế phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống không còn trong Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Bạn nên theo dõi hướng dẫn quyết toán năm 2026 của Cục Thuế.
Hạn tự quyết toán thuế TNCN năm 2026 là khi nào?
Cá nhân tự quyết toán chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau năm, tức 30/4/2027; do trùng kỳ nghỉ lễ 30/4–01/5 (nghỉ bù thứ Hai 03/5), hạn dự kiến là 04/5/2027. Tổ chức trả thu nhập quyết toán thay chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3.
Cập nhật thuế thu nhập cá nhân 2026 để tối ưu nghĩa vụ
Thuế thu nhập cá nhân 2026 giảm đáng kể gánh nặng cho người có thu nhập trung bình nhờ biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ cao hơn. Bạn nên rà soát người phụ thuộc, lưu chứng từ y tế, học phí để chuẩn bị quyết toán đầu năm 2027.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025 (Điều 9 – biểu thuế lũy tiến từng phần).
- Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh.
- Nghị định số 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân.
- Thông tư số 87/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Quản lý thuế.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
