Từ kỳ tính thuế 2026, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT và không nộp thuế TNCN. Cách tính ngưỡng doanh thu 1 tỷ quyết định hộ phải nộp thuế hay chỉ thông báo doanh thu: cộng từ những nguồn nào, có tính riêng từng cửa hàng không, khi vượt thì còn được trừ 1 tỷ không?
Trả lời nhanh: Ngưỡng 1 tỷ đồng tính trên tổng doanh thu cả năm dương lịch của hộ, cộng tất cả ngành nghề, địa điểm và kênh bán, kể cả sàn thương mại điện tử. Khi vượt ngưỡng, thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu; thuế TNCN theo tỷ lệ chỉ tính trên phần vượt, mức trừ tối đa 1 tỷ/năm.
Ngưỡng doanh thu 1 tỷ là gì?
Ngưỡng doanh thu 1 tỷ là mức doanh thu năm mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đạt tới thì không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN. Mức này được Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026.
Có hai lớp cần phân biệt:
- Ngưỡng để xét có phải nộp thuế: so tổng doanh thu năm với 1 tỷ đồng.
- Mức trừ khi tính thuế TNCN theo tỷ lệ: hộ vượt ngưỡng được trừ 1 tỷ đồng trước khi nhân tỷ lệ TNCN (Điều 4 Nghị định 68/2026).
Bức tranh chung về thuế hộ năm 2026 có tại bài thuế hộ kinh doanh 2026.
Cách tính ngưỡng doanh thu 1 tỷ: cộng những gì?
Cách tính ngưỡng doanh thu 1 tỷ là cộng toàn bộ doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ của hộ phát sinh từ 01/01 đến 31/12, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Cụ thể:
- Cộng doanh thu của tất cả ngành nghề hộ đăng ký, ví dụ vừa bán hàng vừa làm dịch vụ.
- Cộng doanh thu của mọi địa điểm kinh doanh dùng chung mã số thuế của hộ.
- Cộng doanh thu bán trực tiếp, qua mạng xã hội và qua sàn thương mại điện tử, kể cả phần sàn đã khấu trừ thuế.
- Trừ chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại.
- So kết quả với 1 tỷ đồng.
Các khoản như thưởng doanh số, phụ thu, tiền bồi thường liên quan đến kinh doanh cũng được tính vào doanh thu theo Điều 5 Nghị định 68/2026. Hộ dưới ngưỡng vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế.
Mức trừ 1 tỷ chỉ được áp dụng một lần mỗi năm
Mức trừ 1 tỷ đồng là tổng mức trừ của cả năm, không nhân theo số cửa hàng hay số ngành. Theo Điều 4 Nghị định 68/2026 (sửa bởi Nghị định 141/2026):
- Hộ có nhiều ngành nghề, địa điểm được chọn trừ vào ngành, địa điểm có lợi nhất; trừ chưa đủ thì trừ tiếp vào ngành, địa điểm khác.
- Cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê bất động sản: tổng mức trừ của mọi hợp đồng không quá 1 tỷ đồng/năm.
Ví dụ minh họa: hộ có tạp hóa doanh thu 900 triệu đồng (TNCN 0,5%) và quán ăn doanh thu 400 triệu đồng (TNCN 1,5%), chọn cách tính theo tỷ lệ. Tổng doanh thu 1,3 tỷ, vượt ngưỡng.
| Cách phân bổ mức trừ 1 tỷ | Doanh thu còn lại chịu TNCN | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Trừ hết 400 triệu quán ăn, 600 triệu tạp hóa | 300 triệu tạp hóa | 300 triệu × 0,5% = 1,5 triệu đồng |
| Trừ 900 triệu tạp hóa, 100 triệu quán ăn | 300 triệu quán ăn | 300 triệu × 1,5% = 4,5 triệu đồng |
Thuế GTGT vẫn tính trên toàn bộ doanh thu: 900 triệu × 1% + 400 triệu × 3% = 9 + 12 = 21 triệu đồng (chưa tính mức giảm 20% tỷ lệ GTGT nếu đủ điều kiện).
Doanh thu vượt 1 tỷ giữa năm thì làm gì?
Doanh thu vượt 1 tỷ giữa năm là trường hợp doanh thu lũy kế từ đầu năm đến một quý vượt ngưỡng, hộ chuyển từ thông báo doanh thu sang khai, nộp thuế. Hộ cần:
- Khai, nộp thuế GTGT, TNCN từ quý phát sinh doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.
- Đăng ký hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ.
Nghĩa vụ chi tiết từng nhóm doanh thu có tại bài hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ.
Câu hỏi thường gặp về cách tính ngưỡng doanh thu 1 tỷ
Doanh thu bán trên sàn đã bị khấu trừ thuế có cộng vào 1 tỷ không?
Có. Doanh thu trên sàn vẫn là doanh thu của hộ và được cộng để xét ngưỡng; số thuế sàn đã khấu trừ được tính là số đã nộp.
Hộ mở cửa hàng từ tháng 7 có được quy đổi ngưỡng theo số tháng không?
Hướng dẫn hiện hành chưa nêu việc quy đổi ngưỡng theo tháng cho hộ kinh doanh như với doanh nghiệp. Bạn nên hỏi Thuế cơ sở quản lý nếu có vướng mắc.
Hộ đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng 500 triệu thì sao?
Nếu doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng, số thuế đã nộp được xử lý theo hướng dẫn tại Nghị định 68/2026 và Thông tư 18/2026/TT-BTC, gồm bù trừ hoặc hoàn trả.
Tính đúng ngưỡng doanh thu 1 tỷ để không thiếu, không thừa thuế
Cách tính ngưỡng doanh thu 1 tỷ đúng là cộng mọi kênh, mọi địa điểm và chỉ trừ một lần 1 tỷ đồng mỗi năm. Hộ có nhiều ngành nên theo dõi doanh thu tách riêng để chọn phương án trừ có lợi và hợp pháp.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Điều 4, Điều 5), được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 09/2026/QH16.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP; Thông tư số 89/2026/TT-BTC.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
