Thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 bước sang giai đoạn mới khi Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2026, thay Luật số 27/2008/QH12 và các luật sửa đổi. Luật mới mở rộng diện chịu thuế, bổ sung phương pháp tính thuế tuyệt đối và đặt lộ trình tăng thuế đến năm 2031. Doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu rượu, bia, thuốc lá, đồ uống, ô tô cần chuẩn bị ngay từ bây giờ.
Trả lời nhanh: Thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 áp dụng Luật 66/2025/QH15 và Nghị định 360/2025/NĐ-CP. Điểm mới: nước giải khát trên 5g đường/100ml chịu thuế từ 2027; điều hòa chỉ chịu thuế khi trên 24.000 đến 90.000 BTU; rượu, bia tăng dần đến 90% năm 2031; thuốc lá thêm thuế tuyệt đối từ 2027.
Thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 áp dụng văn bản nào?
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ cần điều tiết tiêu dùng, thu ở khâu sản xuất, nhập khẩu hoặc cung ứng dịch vụ. Năm 2026, các văn bản chính gồm:
- Luật Thuế TTĐB số 66/2025/QH15, hiệu lực 01/01/2026.
- Nghị định 360/2025/NĐ-CP (ban hành 31/12/2025, hiệu lực 01/01/2026) quy định chi tiết Luật.
- Luật số 09/2026/QH16 (hiệu lực 24/4/2026) sửa đổi một số điều, trong đó có thuế suất ô tô điện chạy pin.
Hàng hóa chịu thuế TTĐB (trừ xăng) không được giảm thuế GTGT 2% đến hết 2026; xem giảm thuế GTGT 2026.
Điểm mới về đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 2026
Đối tượng chịu thuế TTĐB năm 2026 được điều chỉnh theo hướng sát thực tế tiêu dùng hơn:
- Bổ sung nước giải khát theo tiêu chuẩn Việt Nam có hàm lượng đường trên 5g/100ml; hàm lượng đường xác định theo nhãn hàng hóa.
- Thu hẹp điều hòa: chỉ máy công suất trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU chịu thuế. Cục nóng, cục lạnh bán riêng vẫn chịu thuế như máy hoàn chỉnh.
- Bổ sung trực thăng, tàu lượn; làm rõ vàng mã, hàng mã và kinh doanh đặt cược thuộc diện chịu thuế.
- Bổ sung đối tượng không chịu thuế: hàng sản xuất, gia công để xuất khẩu trực tiếp; hàng đã xuất khẩu bị phía nước ngoài trả lại; ô tô không đăng ký lưu hành, chỉ chạy trong khu di tích, bệnh viện, trường học.
Luật 66/2025 cũng bổ sung phương pháp tính thuế tuyệt đối: số thuế = lượng hàng hóa × mức thuế tuyệt đối, bên cạnh cách tính truyền thống: giá tính thuế × thuế suất.
Lộ trình thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2026–2031
Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 với rượu, bia, thuốc lá tăng theo lộ trình nhiều năm, giúp doanh nghiệp tính trước giá thành:
| Hàng hóa, dịch vụ | Năm 2026 | Lộ trình |
|---|---|---|
| Rượu từ 20 độ trở lên, bia | 65% | Tăng 5 điểm mỗi năm, đến 90% năm 2031 |
| Rượu dưới 20 độ | 35% | Tăng 5 điểm mỗi năm, đến 60% năm 2031 |
| Thuốc lá điếu | Giữ thuế suất theo % | Thêm thuế tuyệt đối 2.000 đồng/bao năm 2027, lên 10.000 đồng/bao năm 2031 |
| Nước giải khát trên 5g đường/100ml | Chưa thu | 8% từ 2027, 10% từ 2028 |
| Ô tô điện chạy pin chở người từ 9 chỗ trở xuống | 3% | 11% từ năm 2031 (Luật 09/2026/QH16; Luật 66/2025 ban đầu là từ 01/3/2027) |
| Karaoke, massage | 30% | — |
Ví dụ minh họa: Doanh nghiệp sản xuất rượu 29 độ, giá tính thuế TTĐB 100.000 đồng/chai. Năm 2026, thuế TTĐB là 100.000 × 65% = 65.000 đồng/chai; năm 2027 là 100.000 × 70% = 70.000 đồng/chai, tăng 5.000 đồng/chai nếu giá tính thuế không đổi.
Hộ kinh doanh karaoke, massage nộp TTĐB kể cả khi doanh thu dưới 1 tỷ đồng; chi tiết tại bài thuế hộ kinh doanh karaoke, massage.
Khấu trừ, hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo luật mới
Hoàn thuế TTĐB theo Luật 66/2025 được thu hẹp, chỉ còn một số trường hợp chính:
- Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu.
- Quyết toán khi giải thể, phá sản còn số thuế chưa khấu trừ hết.
- Hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.
Khoản 1 Điều 9 Luật mới không còn liệt kê các trường hợp hoàn khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi sở hữu, chấm dứt hoạt động như Luật số 27/2008/QH12. Doanh nghiệp vẫn được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu khi sản xuất hàng chịu thuế, theo hướng dẫn hiện hành. Trường hợp đặc thù với xăng sinh học, xem hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học.
Câu hỏi thường gặp về thuế tiêu thụ đặc biệt 2026
Quán bán lẻ bia, rượu có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt không?
Không. Thuế TTĐB với bia, rượu nộp ở khâu sản xuất, nhập khẩu; quán bán lẻ chỉ nộp GTGT, TNCN nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng.
Nước ngọt có đường đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ năm 2026 chưa?
Chưa. Nước giải khát trên 5g đường/100ml chịu thuế 8% từ 01/01/2027 và 10% từ 01/01/2028.
Máy điều hòa 18.000 BTU có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?
Không. Từ 01/01/2026, chỉ điều hòa trên 24.000 BTU đến 90.000 BTU chịu thuế TTĐB.
Chuẩn bị cho thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 và các năm tiếp theo
Thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 là năm khởi đầu lộ trình tăng thuế kéo dài đến 2031. Doanh nghiệp nên rà soát danh mục sản phẩm, hàm lượng đường, công suất điều hòa và lập kế hoạch giá theo từng năm.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15.
- Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Nghị định số 360/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
