Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế từ 01/7/2026 được quy định tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, văn bản hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025. Mỗi kỳ khai có một mốc riêng, và nộp trễ dù một ngày, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 2 triệu đồng.
Trả lời nhanh: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: khai tháng chậm nhất ngày 20 tháng sau; khai quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau; quyết toán năm: ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm; khai theo lần phát sinh: ngày thứ 10. Cá nhân tự quyết toán TNCN: ngày cuối cùng của tháng thứ 4.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo Nghị định 252/2026
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng được gửi tờ khai mà không bị xem là chậm nộp. Các mốc theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP:
| Loại hồ sơ khai thuế | Thời hạn nộp |
|---|---|
| Khai theo tháng | Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo |
| Khai theo quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo |
| Khai theo năm | Ngày cuối cùng của tháng đầu năm sau |
| Quyết toán thuế năm | Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm |
| Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN | Ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm |
| Khai theo lần phát sinh | Ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế |
| Chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chia, tách, sáp nhập | Chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định |
Khai thuế theo tháng hay theo quý?
Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc mới thành lập, được chọn khai thuế GTGT theo quý. Muốn chuyển từ khai tháng sang khai quý, bạn gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT chậm nhất ngày 31/01 của năm áp dụng.
Một số loại thuế có kỳ khai riêng:
- Thuế TNDN tạm nộp theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, và quyết toán theo năm.
- Thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương khai theo tháng hoặc quý.
- Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không khai thuế, chỉ thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
- Thuế phát sinh không thường xuyên (chuyển nhượng vốn, bất động sản) khai theo từng lần phát sinh.
Điểm mới về thuế GTGT xem tại bài thuế giá trị gia tăng 2026.
Hạn nộp rơi vào ngày nghỉ và các mốc cuối năm 2026
Khi ngày cuối cùng của thời hạn trùng ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ, thời hạn được tính đến hết ngày làm việc tiếp theo, theo nguyên tắc tính thời hạn của Bộ luật Dân sự.
Ví dụ minh họa: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý III/2026 là ngày 31/10/2026. Ngày này là thứ Bảy nên hạn chuyển sang thứ Hai 02/11/2026. Tương tự, hạn thông báo doanh thu năm 2026 của hộ kinh doanh là 31/01/2027, rơi vào Chủ nhật, nên được nộp đến hết ngày 01/02/2027.
Lưu ý, Nghị định 245/2026/NĐ-CP chỉ gia hạn thời hạn nộp tiền thuế: thuế GTGT và TNDN quý II/2026 đến 02/11/2026, quý III/2026 đến 30/12/2026. Hồ sơ khai thuế vẫn phải nộp đúng hạn thông thường. Trường hợp muốn gia hạn nộp hồ sơ vì thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, bạn tham khảo gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn bị xử lý thế nào?
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn bị phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã sửa đổi). Mức phạt dưới đây áp dụng cho tổ chức; cá nhân bị phạt bằng một nửa:
| Số ngày chậm | Mức phạt |
|---|---|
| 1–5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo |
| 1–30 ngày | 2–5 triệu đồng |
| 31–60 ngày | 5–8 triệu đồng |
| 61–90 ngày | 8–15 triệu đồng |
| Trên 90 ngày, có số thuế phát sinh và đã nộp đủ trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra | 15–25 triệu đồng |
Chậm nộp tiền thuế còn bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày, khoản khác với tiền phạt. Ví dụ minh họa: nộp chậm 80 triệu đồng trong 20 ngày thì tiền chậm nộp = 80.000.000 × 0,03% × 20 = 480.000 đồng. Khung pháp lý chung được giới thiệu tại bài Luật Quản lý thuế 2025.
Câu hỏi thường gặp về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai không?
Có. Doanh nghiệp đang hoạt động vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT đúng thời hạn dù không phát sinh doanh thu, trừ trường hợp đang tạm ngừng kinh doanh theo quy định.
Hạn quyết toán thuế TNDN và TNCN năm 2026 là ngày nào?
Với năm tài chính trùng năm dương lịch, hạn quyết toán thuế TNDN và TNCN của tổ chức trả thu nhập là 31/3/2027. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN có hạn gốc 30/4/2027; do 30/4 và 01/5 là ngày lễ (01/5 rơi vào thứ Bảy, nghỉ bù thứ Hai 03/5), hạn dự kiến là 04/5/2027.
Doanh nghiệp giải thể nộp hồ sơ khai thuế khi nào?
Chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định giải thể, chấm dứt hoạt động, không tính từ ngày nộp hồ sơ giải thể.
Theo dõi thời hạn nộp hồ sơ khai thuế để tránh bị phạt
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo Nghị định 252/2026 gồm các mốc tháng, quý, năm và theo lần phát sinh. Bạn nên lập lịch nhắc hạn và nhớ rằng gia hạn nộp tiền thuế không đồng nghĩa với gia hạn nộp tờ khai.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Điều 10).
- Nghị định số 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2026.
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (Điều 13), được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP và Nghị định số 310/2025/NĐ-CP.
- Bộ luật Dân sự số 91/2015/QH13.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
