Chính sách thuế Nghị quyết 198/2025 là gói ưu đãi lớn nhất dành cho khu vực kinh tế tư nhân trong nhiều năm, có hiệu lực từ 17/5/2025. Nghị quyết 198/2025/QH15 tập trung chính sách thuế, phí, lệ phí tại Điều 10 và ưu đãi cho nghiên cứu, phát triển tại Điều 12; Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết.
Trả lời nhanh: Nghị quyết 198/2025/QH15 miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới; miễn, giảm thuế cho startup, nhà đầu tư và chuyên gia; chấm dứt thuế khoán và lệ phí môn bài từ 01/01/2026; cho trừ 200% chi phí R&D và trích quỹ khoa học công nghệ tối đa 20% thu nhập tính thuế.
Chính sách thuế Nghị quyết 198/2025 gồm những gì?
Chính sách thuế Nghị quyết 198/2025 gồm 8 khoản tại Điều 10 và 2 khoản về khoa học, công nghệ tại Điều 12:
| Quy định | Nội dung chính |
|---|---|
| Khoản 1 Điều 10 | Startup, quỹ, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo: miễn TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm |
| Khoản 2 Điều 10 | Miễn TNDN, TNCN với thu nhập chuyển nhượng vốn vào startup |
| Khoản 3 Điều 10 | Chuyên gia, nhà khoa học làm cho startup: miễn, giảm thuế TNCN |
| Khoản 4 Điều 10 | Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới: miễn TNDN 3 năm |
| Khoản 5 Điều 10 | Chi phí doanh nghiệp lớn đào tạo nhân lực cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi được trừ |
| Khoản 6 Điều 10 | Hộ, cá nhân kinh doanh không áp dụng thuế khoán từ 01/01/2026 |
| Khoản 7 Điều 10 | Chấm dứt lệ phí môn bài từ 01/01/2026 |
| Khoản 8 Điều 10 | Không thu phí, lệ phí khi cấp lại, cấp đổi giấy tờ do sắp xếp bộ máy nhà nước |
| Điều 12 | Chi phí R&D được trừ 200%; trích quỹ khoa học công nghệ tối đa 20% thu nhập tính thuế |
Chi tiết ưu đãi cho startup, nhà đầu tư và chuyên gia xem bài ưu đãi thuế doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Miễn thuế TNDN 3 năm theo chính sách thuế Nghị quyết 198/2025
Miễn thuế TNDN 3 năm là ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới, tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không phụ thuộc doanh nghiệp đã có lãi hay chưa. Tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017. Ưu đãi áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025, hướng dẫn tại Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Không được miễn trong các trường hợp:
- Doanh nghiệp hình thành từ chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình.
- Người đại diện theo pháp luật hoặc người góp vốn lớn nhất từng giữ vai trò tương tự tại doanh nghiệp khác đã giải thể chưa quá 12 tháng tính đến ngày thành lập doanh nghiệp mới.
- Các khoản thu nhập không áp dụng ưu đãi theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.
Ví dụ minh họa: Ông Bình là giám đốc Công ty X, giải thể tháng 3/2026. Tháng 9/2026, ông thành lập Công ty Y và làm người đại diện theo pháp luật. Vì Công ty X giải thể chưa quá 12 tháng, Công ty Y không được miễn thuế TNDN 3 năm. Hạn chế này chỉ hết khi đã quá 12 tháng kể từ ngày Công ty X giải thể.
Thủ tục và điều kiện thực tế xem thêm bài doanh nghiệp mới thành lập miễn thuế TNDN.
Bỏ thuế khoán, lệ phí môn bài từ năm 2026
Bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài là hai thay đổi lớn nhất với hộ kinh doanh theo khoản 6, khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Từ 01/01/2026:
- Hộ, cá nhân kinh doanh tự khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế; doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN (Nghị định 141/2026/NĐ-CP).
- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không khai, nộp lệ phí môn bài; số lệ phí còn nợ của năm 2025 trở về trước vẫn phải nộp.
Chi tiết xem bài bãi bỏ lệ phí môn bài 2026.
Ưu đãi chi phí khoa học, công nghệ và đào tạo
Ưu đãi chi phí theo Nghị quyết 198/2025/QH15 giúp giảm thu nhập tính thuế:
- Chi phí nghiên cứu và phát triển được tính 200% chi phí thực tế khi xác định thu nhập tính thuế.
- Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ.
- Chi phí doanh nghiệp lớn hỗ trợ đào tạo nhân lực cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi liên kết được tính vào chi phí được trừ.
Câu hỏi thường gặp về chính sách thuế Nghị quyết 198/2025
Doanh nghiệp vừa được miễn 3 năm vừa có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thì sao?
Doanh nghiệp có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, là ưu đãi riêng. Khi đủ điều kiện nhiều ưu đãi, doanh nghiệp chọn mức có lợi nhất.
Có phải nộp hồ sơ xin miễn thuế 3 năm không?
Không. Doanh nghiệp tự xác định điều kiện, kê khai ưu đãi trên tờ khai quyết toán thuế TNDN và lưu hồ sơ chứng minh.
Nghị quyết 198/2025 có hiệu lực từ khi nào?
Từ ngày 17/5/2025. Riêng việc bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài áp dụng từ 01/01/2026.
Tận dụng chính sách thuế Nghị quyết 198/2025
Chính sách thuế Nghị quyết 198/2025 mở nhiều cơ hội giảm thuế. Bạn nên rà soát điều kiện ngay khi thành lập và chọn ưu đãi có lợi nhất.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (Điều 10, Điều 12).
- Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026 của Chính phủ quy định chính sách ưu đãi thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15 (Điều 7, Điều 8).
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 09/2026/QH16.
- Nghị định số 141/2026/NĐ-CP của Chính phủ sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
- Nghị định số 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Phí và lệ phí.
- Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa số 04/2017/QH14.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
