Ưu đãi thuế doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo theo Nghị quyết 198/2025/QH15 không chỉ dành cho startup mà còn cho nhà đầu tư rót vốn và chuyên gia làm việc tại đó. Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn cách tính thời gian ưu đãi, điều kiện và trường hợp loại trừ.
Trả lời nhanh: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Nhà đầu tư được miễn thuế TNDN, TNCN với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, cổ phần vào startup. Chuyên gia, nhà khoa học được miễn thuế TNCN 24 tháng và giảm 50% trong 48 tháng tiếp theo.
Ưu đãi thuế doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo gồm những gì?
Ưu đãi thuế doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là nhóm chính sách tại khoản 1, 2, 3 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, hướng dẫn tại Điều 7 (thuế TNDN) và Điều 8 (thuế TNCN) Nghị định 20/2026/NĐ-CP:
| Đối tượng | Ưu đãi | Thời điểm áp dụng |
|---|---|---|
| Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ | Miễn TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm | Từ kỳ tính thuế năm 2025 |
| Nhà đầu tư tổ chức, cá nhân | Miễn TNDN, TNCN với thu nhập từ chuyển nhượng vốn vào startup | Từ 17/5/2025 |
| Chuyên gia, nhà khoa học | Miễn TNCN 24 tháng, giảm 50% trong 48 tháng | Từ 17/5/2025 |
Toàn cảnh ưu đãi cho doanh nghiệp công nghệ cao, chi phí R&D xem bài ưu đãi thuế doanh nghiệp công nghệ cao, đổi mới sáng tạo.
Cách tính thời gian ưu đãi thuế TNDN cho startup
Thời gian ưu đãi thuế TNDN của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo. Nếu 3 năm đầu kể từ năm có doanh thu chưa có thu nhập chịu thuế, thời gian ưu đãi tính từ năm thứ tư.
- Xác định năm đầu có doanh thu từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
- Xác định năm đầu có thu nhập chịu thuế; nếu 3 năm đầu đều không có thì lấy năm thứ tư.
- Tính 2 năm miễn và 4 năm giảm 50% liên tục, kể cả năm bị lỗ.
- Hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; không tách được thì phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí được trừ.
Ví dụ minh họa: Startup A có doanh thu từ năm 2025, lỗ năm 2025, 2026 và 2027. Vì 3 năm đầu chưa có thu nhập chịu thuế, ưu đãi tính từ năm 2028: miễn thuế 2028–2029, giảm 50% năm 2030–2033. Năm 2030, thu nhập tính thuế 2 tỷ đồng, giả sử thuế suất 20%:
- Thuế TNDN trước ưu đãi: 2 tỷ × 20% = 400 triệu đồng.
- Thuế phải nộp sau giảm 50%: 400 × 50% = 200 triệu đồng.
Miễn thuế cho nhà đầu tư chuyển nhượng vốn vào startup
Nhà đầu tư được miễn thuế với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; tổ chức miễn thuế TNDN, cá nhân miễn thuế TNCN. Ưu đãi không giới hạn số năm nhưng không áp dụng khi:
- Chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng, tổ chức niêm yết.
- Bán toàn bộ công ty TNHH một thành viên dưới hình thức chuyển nhượng vốn nhưng gắn với bất động sản; trường hợp này khai, nộp thuế như chuyển nhượng bất động sản.
Ví dụ minh họa: Công ty quỹ B góp 1 tỷ đồng vào công ty TNHH khởi nghiệp sáng tạo C, sau đó bán lại phần vốn giá 3 tỷ đồng. Nếu không có ưu đãi, thuế TNDN là (3 − 1) × 20% = 400 triệu đồng; theo Nghị quyết 198, khoản này được miễn. Cách tính khi không được miễn xem bài thuế TNDN chuyển nhượng vốn.
Ưu đãi thuế TNCN cho chuyên gia, nhà khoa học
Chuyên gia, nhà khoa học theo pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo có tiền lương từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ được miễn thuế TNCN 24 tháng liên tục, giảm 50% trong 48 tháng liên tục tiếp theo, tính từ tháng phát sinh thu nhập.
Nếu có thêm tiền lương từ nơi khác, số thuế được miễn, giảm tính theo tỷ lệ thu nhập được ưu đãi trên tổng thu nhập tiền lương chịu thuế trong kỳ.
Câu hỏi thường gặp về ưu đãi thuế doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Startup vừa là doanh nghiệp nhỏ mới thành lập có được cộng hai ưu đãi?
Không. Doanh nghiệp đủ điều kiện nhiều ưu đãi được chọn mức có lợi nhất và áp dụng ổn định trong suốt thời gian ưu đãi. Ưu đãi miễn 3 năm cho doanh nghiệp mới thành lập xem bài doanh nghiệp mới thành lập miễn thuế TNDN.
Kỳ tính thuế đầu tiên dưới 12 tháng thì tính thế nào?
Doanh nghiệp được chọn hưởng ưu đãi ngay kỳ đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế để hưởng từ kỳ tính thuế tiếp theo.
Có phải xin cơ quan thuế duyệt ưu đãi không?
Không. Doanh nghiệp, cá nhân tự xác định, kê khai ưu đãi và lưu hồ sơ chứng minh tư cách khởi nghiệp sáng tạo để giải trình khi kiểm tra.
Tận dụng ưu đãi thuế doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo từ năm đầu
Ưu đãi thuế doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo bao trùm startup, nhà đầu tư và chuyên gia. Hãy xác định sớm năm bắt đầu ưu đãi và hạch toán riêng thu nhập.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (khoản 1, 2, 3 Điều 10).
- Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026 của Chính phủ quy định chính sách ưu đãi thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15 (Điều 7, Điều 8).
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 09/2026/QH16.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
