Phạt chậm nộp tờ khai thuế là chế tài áp dụng khi doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế sau thời hạn quy định. Mức phạt tăng dần theo số ngày chậm, từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng, quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP). Khoản phạt này độc lập với tiền chậm nộp tiền thuế.
Trả lời nhanh: Tổ chức nộp tờ khai thuế chậm 1–30 ngày bị phạt 2–5 triệu đồng; 31–60 ngày: 5–8 triệu; 61–90 ngày: 8–15 triệu; trên 90 ngày có phát sinh thuế và đã nộp đủ: 15–25 triệu đồng. Chậm 1–5 ngày có tình tiết giảm nhẹ chỉ bị cảnh cáo. Cá nhân, hộ kinh doanh bị phạt bằng một nửa.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế theo số ngày chậm
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế được chia thành năm khung theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức trong bảng áp dụng cho tổ chức:
| Hành vi | Mức phạt tổ chức | Mức phạt cá nhân |
|---|---|---|
| Chậm 1–5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Cảnh cáo |
| Chậm 1–30 ngày (trừ trường hợp trên) | 2–5 triệu đồng | 1–2,5 triệu đồng |
| Chậm 31–60 ngày | 5–8 triệu đồng | 2,5–4 triệu đồng |
| Chậm 61–90 ngày; chậm từ 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; không nộp tờ khai nhưng không phát sinh thuế | 8–15 triệu đồng | 4–7,5 triệu đồng |
| Chậm trên 90 ngày, có phát sinh thuế, đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc lập biên bản | 15–25 triệu đồng | 7,5–12,5 triệu đồng |
Ở khung cao nhất, nếu tiền phạt lớn hơn số thuế phát sinh trên tờ khai thì mức phạt tối đa bằng số thuế đó, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung 8–15 triệu đồng.
Thời hạn nộp từng loại tờ khai xem tại bài thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Cách đếm số ngày chậm nộp tờ khai thuế
Số ngày chậm nộp tờ khai thuế tính từ ngày liền kề sau ngày hết hạn đến ngày nộp hồ sơ. Khi đếm, bạn lưu ý:
- Xác định hạn gốc theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP: khai tháng chậm nhất ngày 20 tháng sau; khai quý chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
- Nếu hạn rơi vào ngày nghỉ, lễ thì lùi sang ngày làm việc tiếp theo. Ví dụ, tờ khai quý III/2026 hạn 31/10/2026 (thứ Bảy) được lùi sang 02/11/2026.
- Gia hạn nộp tiền thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP không làm lùi hạn nộp tờ khai.
Tình tiết giảm nhẹ và biện pháp khắc phục hậu quả
Tình tiết giảm nhẹ là căn cứ để chỉ cảnh cáo khi chậm không quá 5 ngày, hoặc áp dụng mức thấp hơn mức trung bình của khung. Ngoài tiền phạt, người nộp thuế còn bị buộc:
- Nộp đủ tiền chậm nộp tiền thuế nếu việc chậm nộp tờ khai dẫn đến chậm nộp thuế.
- Nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo nếu chưa nộp.
Tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, khác với tiền phạt; xem bài tiền chậm nộp thuế. Trường hợp nộp tờ khai sau 90 ngày mà có phát sinh thuế nhưng chưa nộp đủ tiền thuế, hành vi có thể bị xem xét xử phạt về trốn thuế theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, người nộp thuế không bị xử phạt, không bị tính tiền chậm nộp nếu hệ thống của cơ quan thuế gặp sự cố khiến việc nộp hồ sơ không thực hiện được đúng hạn.
Ví dụ tính tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế
Ví dụ minh họa: Công ty A khai thuế GTGT theo quý, nộp tờ khai quý III/2026 ngày 20/11/2026. Hạn đã lùi là 02/11/2026.
- Số ngày chậm: từ 03/11 đến 20/11/2026 = 18 ngày, thuộc khung 2–5 triệu đồng.
- Không có tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng: thường áp dụng mức trung bình (2 + 5) / 2 = 3,5 triệu đồng.
- Nếu là hộ kinh doanh, mức phạt bằng một nửa: 1,75 triệu đồng.
Nếu Công ty A không thuộc diện gia hạn và nộp 40 triệu đồng tiền thuế cùng ngày 20/11/2026, số ngày tính tiền chậm nộp là từ 03/11 đến 19/11/2026 (17 ngày, tính đến ngày liền kề trước ngày nộp tiền); tiền chậm nộp = 40.000.000 × 0,03% × 17 = 204.000 đồng.
Câu hỏi thường gặp về phạt chậm nộp tờ khai thuế
Chậm nộp tờ khai 1 ngày có bị phạt tiền không?
Có thể chỉ bị cảnh cáo nếu chậm 1–5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ, ví dụ vi phạm lần đầu, tự giác khắc phục. Không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt 2–5 triệu đồng với tổ chức.
Tờ khai không phát sinh thuế nộp chậm có bị phạt không?
Có. Tờ khai không phát sinh thuế vẫn bị phạt theo số ngày chậm; chậm từ 91 ngày hoặc không nộp thì phạt 8–15 triệu đồng.
Nộp chậm nhiều tờ khai GTGT và TNCN cùng kỳ có bị phạt riêng từng tờ khai không?
Mỗi hồ sơ khai thuế là một nghĩa vụ riêng nên có thể bị xử phạt riêng; cách xác định số hành vi thực hiện theo quy định xử phạt hiện hành.
Tránh bị phạt chậm nộp tờ khai thuế ngay từ đầu kỳ
Phạt chậm nộp tờ khai thuế tăng theo từng mốc 30 ngày, kể cả với tờ khai không phát sinh thuế. Bạn nên lập lịch nhắc hạn, kiểm tra thông báo tiếp nhận và xem lại hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT để tránh lỗi kỹ thuật.
Liên hệ Luật Dân Việt để được tư vấn
Nếu bạn cần rà soát hồ sơ hoặc muốn Luật Dân Việt thực hiện thủ tục thay, hãy liên hệ để được tư vấn cụ thể theo tình huống của doanh nghiệp:
- Hotline: 0858.111.929
- Email: tuvanluatdanviet@gmail.com
- Văn phòng Hà Nội: 219 Trung Kính, Yên Hoà, Hà Nội; Toà HH2, FLC Garden City, Đại Mỗ, Hà Nội
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (Điều 13, Điều 17), được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP và Nghị định số 291/2026/NĐ-CP.
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế (Điều 10).
- Nghị định số 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2026.
Thông tin trong bài mang tính tham khảo, được cập nhật theo văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Quy định có thể thay đổi; vui lòng đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ luật sư trước khi thực hiện.
